調(diào)賬如何選擇現(xiàn)金流(如何用調(diào)整分錄法編制現(xiàn)金流量表)

1.如何用調(diào)整分錄法編制現(xiàn)金流量表

舉例說明： 1.X公司銀行未達賬項筆巨額預付款項期未入賬與審計單位溝通審計師調(diào)整： 借：預付賬款——XX公司 5000萬元 貸：銀行存款——XX銀行 5000萬元 該筆調(diào)整錄涉及貨幣資金且歸屬于經(jīng)營現(xiàn)金流量表應編制調(diào)整錄： 注：現(xiàn)金流量表調(diào)整錄借代表調(diào)增貸代表調(diào)減愿意完全用調(diào)增、調(diào)減代替借貸 借：購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金 5000萬元 貸：現(xiàn)金期末余額 5000萬元 經(jīng)營性應收項目減少 5000萬元 需要注意調(diào)整錄與規(guī)計錄同即符合借必貸借貸必相等原則現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表同鉤稽關(guān)系于主表附表現(xiàn)金期末余額經(jīng)營性應收項目減少（減：增加）同屬于附表需要同調(diào)整相同金額且調(diào)整事項同涉及經(jīng)營貨幣資金經(jīng)營現(xiàn)金量才需要調(diào)整 2.經(jīng)復核X公司該度少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務本500萬元審計師調(diào)整： 借：主營業(yè)務本 500萬元 貸：存貨 500萬元 該筆調(diào)整錄涉及貨幣資金故需要調(diào)整主表數(shù)據(jù)需要調(diào)整凈利潤調(diào)節(jié)經(jīng)營現(xiàn)金流量即編制調(diào)整錄： 借：存貨減少 500萬元 貸：凈利潤 500萬元 3.審計師銀行未達賬項發(fā)現(xiàn)X公司審計度少計銀行借款500萬元調(diào)整： 借：銀行存款 500萬元 貸：短期借款 500萬元 由于該調(diào)整事項涉及貸幣資金所現(xiàn)金流量表調(diào)整錄應同調(diào)整主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況其屬于經(jīng)營所需調(diào)整凈利潤調(diào)節(jié)經(jīng)營現(xiàn)金流量編制現(xiàn)金流量表調(diào)整錄： 借：取借款所收現(xiàn)金 500萬元 貸：現(xiàn)金期末余額 500萬元 4.審計師X公司末應收賬款貸明細余額進行重類調(diào)整： 借：應收賬款 2000萬元 貸：預收賬款 2000萬元 由于該筆調(diào)整錄既涉及貸幣資金影響凈利潤故需調(diào)整現(xiàn)金流量表 5.審計師發(fā)現(xiàn)X公司原記入預付賬款筆款項300萬元實際購實設備款且設備已經(jīng)貨并投入使用審計師認應調(diào)入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 300萬元 貸：預付賬款 300萬元 由于該調(diào)整事項影響貨幣資金且影響凈利潤般情況涉及現(xiàn)金流量表調(diào)整由于X公司編制現(xiàn)金流量表該筆款項計入購買商品接受勞務支付現(xiàn)金其歸屬于經(jīng)營所應同調(diào)整凈利潤調(diào)整經(jīng)營現(xiàn)金流量調(diào)整錄： 借：購置固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)其期資產(chǎn)所支付現(xiàn)金 300萬元 貸：購買商品接受勞務支付現(xiàn)金 300萬元 經(jīng)營性應收項目減 300萬元。

2.現(xiàn)金流量表調(diào)整分錄怎么做

你這個做的有問題如下：

120+40=160萬收 正確

應該還有非經(jīng)營流入20 少了

40+10=50匯票 如果說主營業(yè)務收入160對應的票也應該是40所以應該是40

160+20-50=130萬收到現(xiàn)金更正的收款

其實直接算經(jīng)營現(xiàn)金流量應該就是120非經(jīng)營現(xiàn)金流入為10

調(diào)整分錄應該是

借經(jīng)營活動現(xiàn)金流量——銷售商品提供勞務收到現(xiàn)金 1200000

非經(jīng)營現(xiàn)金流入 100000

應收票據(jù) 500000

貸：主營業(yè)務收入 1600000

營業(yè)外收入 200000

這里是把小汽車因提過折舊所以當固定資產(chǎn)賣的。所以入非經(jīng)營活現(xiàn)金流入

3.用友財務軟件中在處理帳務時的現(xiàn)金流量選項怎么選擇

用友里內(nèi)置了標準的現(xiàn)金流量項目一般不需要改，只要指定完現(xiàn)金流量科目 ，在做憑證時就能看見了。

1、指定科目：“基礎設置”—“財務”—“會計科目”，打開界面后點擊“編輯”—“指定科目”，選擇“現(xiàn)金流量科目”，將現(xiàn)金，銀行存款，或者其他貨幣資金移到“已選科目”框中。

根據(jù)公司的業(yè)務選擇涉及到現(xiàn)金流量的科目。

2、增加現(xiàn)金流量項目：“基礎設置”—“財務”—“項目目錄”。打開界面后點擊“增加”選擇現(xiàn)金流量項目即可。

3、填制流量的憑證，填制時涉及到現(xiàn)金流量科目的就會自動跳出“現(xiàn)金流量表“的對話框，選擇對應的項目和金額保存即可。

4、沒有記賬的話，可以在填制憑證界面找到相應的憑證之后，選擇現(xiàn)金流量科目，比如現(xiàn)金，然后點擊“流量”的按鈕進行添加保存即可。

5、記賬后，可以不反記賬補錄流量，總賬—憑證—查詢憑證，在條件上選擇“現(xiàn)金流量科目”，打開憑證后，同樣是選擇流量科目，點擊“流量”按鈕補錄即可。

4.如何用調(diào)整分錄法編制現(xiàn)金流量表

舉例說明： 1.X公司銀行未達賬項筆巨額預付款項期未入賬與審計單位溝通審計師調(diào)整： 借：預付賬款——XX公司 5000萬元 貸：銀行存款——XX銀行 5000萬元 該筆調(diào)整錄涉及貨幣資金且歸屬于經(jīng)營現(xiàn)金流量表應編制調(diào)整錄： 注：現(xiàn)金流量表調(diào)整錄借代表調(diào)增貸代表調(diào)減愿意完全用調(diào)增、調(diào)減代替借貸 借：購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金 5000萬元 貸：現(xiàn)金期末余額 5000萬元 經(jīng)營性應收項目減少 5000萬元 需要注意調(diào)整錄與規(guī)計錄同即符合借必貸借貸必相等原則現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表同鉤稽關(guān)系于主表附表現(xiàn)金期末余額經(jīng)營性應收項目減少（減：增加）同屬于附表需要同調(diào)整相同金額且調(diào)整事項同涉及經(jīng)營貨幣資金經(jīng)營現(xiàn)金量才需要調(diào)整 2.經(jīng)復核X公司該度少結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務本500萬元審計師調(diào)整： 借：主營業(yè)務本 500萬元 貸：存貨 500萬元 該筆調(diào)整錄涉及貨幣資金故需要調(diào)整主表數(shù)據(jù)需要調(diào)整凈利潤調(diào)節(jié)經(jīng)營現(xiàn)金流量即編制調(diào)整錄： 借：存貨減少 500萬元 貸：凈利潤 500萬元 3.審計師銀行未達賬項發(fā)現(xiàn)X公司審計度少計銀行借款500萬元調(diào)整： 借：銀行存款 500萬元 貸：短期借款 500萬元 由于該調(diào)整事項涉及貸幣資金所現(xiàn)金流量表調(diào)整錄應同調(diào)整主表現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況其屬于經(jīng)營所需調(diào)整凈利潤調(diào)節(jié)經(jīng)營現(xiàn)金流量編制現(xiàn)金流量表調(diào)整錄： 借：取借款所收現(xiàn)金 500萬元 貸：現(xiàn)金期末余額 500萬元 4.審計師X公司末應收賬款貸明細余額進行重類調(diào)整： 借：應收賬款 2000萬元 貸：預收賬款 2000萬元 由于該筆調(diào)整錄既涉及貸幣資金影響凈利潤故需調(diào)整現(xiàn)金流量表 5.審計師發(fā)現(xiàn)X公司原記入預付賬款筆款項300萬元實際購實設備款且設備已經(jīng)貨并投入使用審計師認應調(diào)入固定資產(chǎn)： 借：固定資產(chǎn) 300萬元 貸：預付賬款 300萬元 由于該調(diào)整事項影響貨幣資金且影響凈利潤般情況涉及現(xiàn)金流量表調(diào)整由于X公司編制現(xiàn)金流量表該筆款項計入購買商品接受勞務支付現(xiàn)金其歸屬于經(jīng)營所應同調(diào)整凈利潤調(diào)整經(jīng)營現(xiàn)金流量調(diào)整錄： 借：購置固定資產(chǎn)、形資產(chǎn)其期資產(chǎn)所支付現(xiàn)金 300萬元 貸：購買商品接受勞務支付現(xiàn)金 300萬元 經(jīng)營性應收項目減 300萬元。

5.現(xiàn)金流量憑證設置對應的現(xiàn)金流量項目時,遇到?jīng)_銷憑證選擇時要注意

1、科目的相關(guān)設置

如果要進行現(xiàn)金流量的處理，在科目中必須指定現(xiàn)金流量科目，現(xiàn)金流量科目的類型有三種：現(xiàn)金、銀行存款、現(xiàn)金等價物的。在科目屬性中，提供了這三種類型的設置（三個復選項）。在制作現(xiàn)金流量表時，如果是現(xiàn)金科目或現(xiàn)金等價物科目的，必須指定前面所提的科目類型中的某一種，否則將無法進行現(xiàn)金流量的處理。

如果某個會計科目對應的現(xiàn)金流量項目相對固定，還可以在會計科目中先預設其現(xiàn)金流量項目。這樣無論在總賬憑證中指定，還是在現(xiàn)金流量表的T型賬戶、附表項目、附表項目調(diào)整中都可以直接使用應用預設的方式來指定現(xiàn)金項目，幫助用戶減輕現(xiàn)金流量項目指定的工作量。

2、的操作

在錄入憑證時，可以對有現(xiàn)金流量的憑證指定現(xiàn)金流量。在一張憑證中，如果有一條分錄的會計科目是現(xiàn)金流量的科目，則這個憑證是有現(xiàn)金流動的。如果勾選了系統(tǒng)參數(shù)“現(xiàn)金流量科目必須輸入現(xiàn)金流量項目”，在保存憑證時，系統(tǒng)會提示指定現(xiàn)金流量。

在【總賬】?【憑證處理】?【憑證錄入】界面，錄入分錄后，單擊工具欄中的【流量】，可以彈出“現(xiàn)金流量的指定”界面，具體指定現(xiàn)金流量的項目。對于有多個現(xiàn)金流量科目的憑證，將分別指定其現(xiàn)金流量。選擇了現(xiàn)金流量科目的對方科目，并指定了主表項目后，系統(tǒng)會自動將對方科目的發(fā)生額回填到金額欄，如果涉及到外幣，將原幣和本位幣一起回填。方便用戶在指定流量時金額與實際發(fā)生額一致。但是，由于對方科目的發(fā)生額與現(xiàn)金流量科目的金額不一定一致，因此建議用戶在指定流量的最后一個對方科目時，在金額處點擊鼠標右鍵，進行“計算當前行”的操作，使指定的金額與流量金額相同。

憑證上同時存在現(xiàn)金流量科目與損益類科目，指定現(xiàn)金流量時，需要先在現(xiàn)金科目頁簽中對現(xiàn)金科目進行流量指定；然后再在損益類科目頁簽中對損益科目進行流量指定。此時損益類科目也被視同為現(xiàn)金流量科目（因為影響到現(xiàn)金流量表的附表數(shù)據(jù)）。在指定過程中，如果流量指定不完整，系統(tǒng)會提示有誤，這時請參考流量報告，根據(jù)流量指定報告中的提示進行相關(guān)流量數(shù)據(jù)的修改，就可以保證您的流量指定準確無誤。

3、的控制

在〖系統(tǒng)參數(shù)〗中提供了現(xiàn)金流量相關(guān)的兩個系統(tǒng)參數(shù)：

1、現(xiàn)金流量科目必須輸入現(xiàn)金流量項目；

2、錄入憑證時指定現(xiàn)金流量附表項目。

這兩個參數(shù)均是控制在憑證錄入保存時是否一定要輸入現(xiàn)金流量的主表和附表項目。在選擇了這兩個選項的情況下，如果憑證中有現(xiàn)金流量科目而沒有指定現(xiàn)金流量項目或附表項目，憑證無法保存。

但是在憑證的現(xiàn)金流量進行修改和刪除的時候，這兩個選項不會起嚴格的控制作用，主要是為了在憑證錄入時給用戶起到一種提醒作用，不要遺漏指定現(xiàn)金流量，而在修改和刪除時給予用戶靈活的控制方式。

4、憑證錄入時對現(xiàn)金流量的檢查

憑證錄入時，因為對現(xiàn)金流量的判斷需要通過對方科目來進行，所以應在保存了憑證之后才進行現(xiàn)金流量的檢查。如果在憑證錄入的選項中即使選擇了“每一條分錄輸入完后立即檢查”選項，對于現(xiàn)金流量科目也不檢查，只在保存憑證時才進行相應檢查。如果所有的會計分錄都是現(xiàn)金流量科目，則直接保存，不需要再指定現(xiàn)金流量項目；在會計分錄中，只要有一個分錄的科目不是現(xiàn)金流量科目，都應該指定現(xiàn)金流量項目。

5、多借多貸憑證的處理

對于多借多貸的憑證，由于系統(tǒng)無法準確判斷多借多貸憑證分錄間的一一對應關(guān)系，因此為了保證系統(tǒng)正確地出具現(xiàn)金流量表，我們建議用戶盡量不要做多借多貸憑證。

6、關(guān)于現(xiàn)金流量的自動指定

這個自動指定可以在模式憑證中來實現(xiàn)，對于一些經(jīng)常發(fā)生且相對較為固定的業(yè)務可以在模式憑證中指定，在模式憑證中指定具體的現(xiàn)金流量的項目，可以有金額也可以無金額，格式同制作一張普通的憑證一樣，只是此時保存為一張模式憑證。

在錄入憑證時，調(diào)用模式憑證后，錄入相應數(shù)據(jù)，保存后自動保存相應的現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)。

6.科目選錯如何調(diào)賬

調(diào)整分錄有兩種方法，一種是紅字調(diào)整，就是先按原先分錄的內(nèi)容，用紅色的筆做同樣的分錄，然后再做正確的分錄。一種是蘭字調(diào)整法，就是不做紅字分錄，通過轉(zhuǎn)賬分錄把錯誤科目調(diào)整到正確科目。就用你說的例子

一、紅字調(diào)整法

1、先做紅字分錄

借：經(jīng)營費用（紅字）

貸：現(xiàn)金（紅字）

2、做正確的分錄

借：其他業(yè)務支出（蘭字）

貸：現(xiàn)金（蘭字）

二、蘭字調(diào)整法

直接做分錄

借：其他業(yè)務支出（蘭字）

貸：經(jīng)營費用（蘭字）

紅字調(diào)整法比較直觀，不容易出錯，蘭字調(diào)整法做的分錄少，容易錯

至于一張憑證上做幾個分錄，這一般是一筆業(yè)務一個憑證，實踐中也有些會計把幾筆相同業(yè)務都集中一個憑證（我就看到某個會計把一個月的相同費用科目全部只做一個憑證），但這不推薦，所以你說一個憑證同時做紅字分錄和蘭字分錄，那也是可以的，分開當然最好。