行政單位最新基建賬戶(行政事業(yè)單位的基建有哪些)

1.行政事業(yè)單位的基建會(huì)計(jì)科目有哪些

行政事業(yè)單位基建執(zhí)行《國(guó)有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度》（財(cái)會(huì)字[1995]45號(hào)），網(wǎng)上有，其會(huì)計(jì)科目表如下：

序號(hào) 編號(hào) 資金占用類(lèi)科目

1 101 建筑安裝工程投資

2 102 設(shè)備投資

3 103 待攤投資

4 104 其他投資

5 111 交付使用資產(chǎn)

6 121 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款

7 201 固定資產(chǎn)

8 202 累計(jì)折舊

9 203 固定資產(chǎn)清理

10 211 器材采購(gòu)

11 212 采購(gòu)保管費(fèi)

12 213 庫(kù)存設(shè)備

13 214 庫(kù)存材料

14 218 材料成本差異

15 219 委托加工器材

16 231 限額存款

17 232 銀行存款

18 233 現(xiàn)金

19 241 預(yù)付備料款

20 242 預(yù)付工程款

21 251 應(yīng)收有償調(diào)出器材及工程款

22 252 其他應(yīng)收款

23 253 應(yīng)收票據(jù)

24 261 撥付所屬投資借款

25 271 待處理財(cái)產(chǎn)損失

26 281 有價(jià)證券

資金來(lái)源類(lèi)科目

27 301 基建撥款

28 302 聯(lián)營(yíng)撥款

29 303 企業(yè)債券資金

30 304 基建投資借款

31 305 上級(jí)撥入投資借款

32 306 其他借款

33 311 待沖基建支出

34 321 上級(jí)撥入資金

35 331 應(yīng)付器材款

36 332 應(yīng)付工程款

37 341 應(yīng)付工資

38 342 應(yīng)付福利費(fèi)

39 351 應(yīng)付有償調(diào)入器材及工程款

40 352 其他應(yīng)付款

41 353 應(yīng)付票據(jù)

42 361 應(yīng)交稅金

43 362 應(yīng)交基建包干節(jié)余

44 363 應(yīng)交基建收入

45 364 其他應(yīng)交款

46 401 留成收入

2.行政單位基本建設(shè)賬務(wù)如何處理

一般行政事業(yè)單位基本建設(shè)資金，大部分屬財(cái)政性資金，一般應(yīng)對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)核算，業(yè)務(wù)相對(duì)單純，但如不理清思路，也容易出現(xiàn)賬務(wù)處理混亂現(xiàn)象。通用的建設(shè)帳務(wù)處理一般如下做法

一、收到財(cái)政等基建撥款時(shí)（“基建撥款”科目應(yīng)根據(jù)核算需要設(shè)置“以前年度撥款、

本年預(yù)算撥款、本年基建基金撥款、本年自籌資金撥款、本年其他撥款”等明細(xì)科目）

借：銀行存款 。貸：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目

二、用撥款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備時(shí)

借：設(shè)備投資 。貸：銀行存款

三、向施工企業(yè)預(yù)付工程款時(shí)

借：預(yù)付工程款—工程項(xiàng)目—施工單位 。貸：銀行存款

四、向施工企業(yè)預(yù)付備料款或自行購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)

借：預(yù)付備料款—工程項(xiàng)目—施工單位（預(yù)付備料款時(shí)）

貸：銀行存款

五、向施工企業(yè)結(jié)算支付工程款時(shí)

借：建筑安裝工程投資

貸：應(yīng)付工程款

預(yù)付工程款

銀行存款

六、發(fā)生除建筑安裝工程投資和設(shè)備投資以外的并能單獨(dú)形成交付使用資產(chǎn)價(jià)值的各種

其他投資時(shí)（如購(gòu)置房屋和辦公家具等）

借：其他投資

貸：銀行存款

七、發(fā)生江河清障、城市綠化、項(xiàng)目報(bào)廢等特殊支出時(shí)

借：待核銷(xiāo)基建支出

貸：銀行存款

發(fā)生的待核銷(xiāo)基建支出，應(yīng)在下年初報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖銷(xiāo)有關(guān)資金來(lái)源

借：基建撥款—以前年度撥款等

貸：待核銷(xiāo)基建支出

八、發(fā)生建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)和監(jiān)理費(fèi)等待攤投資時(shí)

借：待攤投資—明細(xì)項(xiàng)目

貸：銀行存款

待攤投資有直接分?jǐn)偤烷g接分?jǐn)偅g接分?jǐn)傄话悴捎酶潘惚壤ê蛯?shí)際比例法兩種。應(yīng)

在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本，一并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼?/p>

資

借：交付使用資產(chǎn)

貸：建筑安裝工程投資

待攤投資

九、建設(shè)項(xiàng)目自用固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損時(shí)

借：待攤投資

貸：固定資產(chǎn)

十、資金來(lái)源方的各種本年撥款項(xiàng)目，在年度決算批復(fù)后，下年初建立新賬時(shí)，即轉(zhuǎn)入

“以前年度撥款”項(xiàng)目

借：基建撥款—本年預(yù)算撥款等明細(xì)科目

貸：基建撥款—以前年度撥款

十一、交付使用資產(chǎn)項(xiàng)目的年末數(shù)，在年度財(cái)務(wù)決算批復(fù)后，第二年年初與相應(yīng)的資金

來(lái)源對(duì)沖

借：基建撥款—以前年度撥款

貸：交付使用資產(chǎn)

同時(shí)，在單位經(jīng)費(fèi)賬上記錄

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

3.行政單位基建賬務(wù)處理

基本建設(shè)會(huì)計(jì)分錄大全 一、基本建設(shè)資金來(lái)源的核算 （一）預(yù)算撥款的撥入和結(jié)轉(zhuǎn) 1.收到中央財(cái)政預(yù)算撥入的基建基金撥款限額 借：限額撥款 貸：基建撥款/本年基建基金撥款 2.收到地方財(cái)政預(yù)算（包括地方機(jī)動(dòng)財(cái)力）撥入的撥款限額（退回用紅字登記） 借：限額撥款 貸：基建撥款/本年預(yù)算撥款 3.收到財(cái)政預(yù)撥的下年度撥款限額 借：限額撥款 貸：基建撥款/預(yù)收下年度預(yù)算撥款 4.年終注銷(xiāo)預(yù)算撥款限額結(jié)余（用紅字登記） 借：限額撥款 貸：基建撥款/本年預(yù)算撥款 5.年初建立新帳時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)預(yù)算撥款 （1）結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年基建基金撥款”余額 借：基建撥款/本年基建基金撥款 貸：基建撥款/以前年度撥款 （2）結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年預(yù)算撥款”余額 借：基建撥款/本年預(yù)算撥款 貸：基建撥款/以前年度撥款 （3）結(jié)轉(zhuǎn)上年度“預(yù)收下年度預(yù)算撥款”余額 借：基建撥款/預(yù)收下年度預(yù)算撥款 貸：基建撥款/本年預(yù)算撥款 （4）結(jié)轉(zhuǎn)上年度“交付使用資產(chǎn)”帳戶的余額（用基建撥款完成的部分） 借：基建撥款/以前年度撥款 貸：交付使用資產(chǎn) （二）自籌資金和其他撥款的撥入 1.收到地方財(cái)政、上報(bào)主管部門(mén)和企事業(yè)單位撥入的自籌資金預(yù)存建設(shè)銀行（退回?cái)?shù)用紅字登記） 借：銀行存款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 貸：基建撥款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 2.結(jié)轉(zhuǎn)本年度使用的自籌資金 借：基建撥款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 貸：基建撥款/本年自籌資金撥款 3.同時(shí)，應(yīng)將自籌資金從待轉(zhuǎn)戶轉(zhuǎn)存本年存款戶 借：銀行存款/本年自籌資金撥款 貸：銀行存款/待轉(zhuǎn)自籌資金撥款 4.年初建立新帳時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年自籌資金撥款”余額 借：基建撥款/本年自籌資金撥款 貸：基建撥款/以前年度撥款 5.收到上級(jí)轉(zhuǎn)帳撥入的進(jìn)口成套設(shè)備 借：器材采購(gòu) 貸：基建撥款/本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款 6.收到主管部門(mén)轉(zhuǎn)帳撥入進(jìn)口成套設(shè)備轉(zhuǎn)來(lái)支付國(guó)外設(shè)計(jì)及技術(shù)資料費(fèi)、出國(guó)聯(lián)絡(luò)費(fèi)及設(shè)備檢驗(yàn)費(fèi)等 借：待攤投資 貸：基建撥款/本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款 7.收到上級(jí)從本系統(tǒng)其他建設(shè)單位無(wú)償轉(zhuǎn)帳撥入的設(shè)備、材料 借：設(shè)備投資 庫(kù)存設(shè)備 庫(kù)存材料 材料成本差異 貸：基建撥款/本年器材轉(zhuǎn)帳撥款 8.由于主辦協(xié)作配合工程等，收到其他單位撥入資金 借：銀行存款 貸：基建撥款/本年其他撥款 9.收到財(cái)政撥入的貼息資金 借：銀行存款 貸：基建撥款/本年財(cái)政貼息資金撥款 10.收到其他單位、團(tuán)體或個(gè)人無(wú)償捐贈(zèng)的用于基本建設(shè)的資金和物資 借：銀行存款 庫(kù)存設(shè)備 庫(kù)存材料 貸：基建撥款/本年其他撥款 11.按照國(guó)家規(guī)定調(diào)整設(shè)備、材料調(diào)撥價(jià)格的溢價(jià) 借：庫(kù)存設(shè)備 材料成本差異 貸：基建撥款/本年其他撥款 12.年初建立新帳時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)上年度“本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年自籌資金撥款”、“本年器材轉(zhuǎn)帳撥款”、“本年財(cái)政貼息資金撥款”、“本年其他撥 款”等帳戶的余額。

借：基建撥款/本年進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款 本年自籌資金撥款 本年器材轉(zhuǎn)帳撥款 本年財(cái)政貼息資金撥款 本年其他撥款 貸：基建撥款/以前年度撥款 （三）聯(lián)營(yíng)撥款的撥入、支用和結(jié)轉(zhuǎn) 1.收到投資單位通過(guò)參股等方式撥入的基建參股資金 借：銀行存款 貸：聯(lián)營(yíng)撥款 2.支用聯(lián)營(yíng)撥款時(shí) 借：建筑安裝工程投資等 貸：銀行存款 3.用聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)交付時(shí) 借：交付使用資產(chǎn) 貸：建筑安裝工程投資 設(shè)備投資 待攤投資 其他投資 4.下年初建立新帳時(shí)，將聯(lián)營(yíng)撥款形成的交付使用資產(chǎn)進(jìn)行轉(zhuǎn)帳 借：聯(lián)營(yíng)撥款 貸：交付使用資產(chǎn) 5.工程完工將剩余資金退回原投資單位 借：聯(lián)營(yíng)撥款 貸：銀行存款 （四）投資借款的借入、支用和償還 1.收到建設(shè)銀行關(guān)于基建投資借款指標(biāo)的通知，應(yīng)設(shè)置“基建投資借款指標(biāo)備查簿”進(jìn)行登記，不作會(huì)計(jì)分錄 2.實(shí)行貸轉(zhuǎn)存辦法的建設(shè)單位借入投資借款時(shí) 借：銀行存款 貸：基建投資借款 3.用基建投資借款購(gòu)買(mǎi)設(shè)備材料，支付已完工程價(jià)款和其他基建支出 借：器材采購(gòu) 應(yīng)付工程款 待攤投資 其他投資 貸：基建投資借款 4.支付投資借款利息 借：待攤投資/利息 貸：基建投資借款 5.使用國(guó)外借款的建設(shè)單位發(fā)生的匯兌損失 借：待攤投資 貸：基建投資借款 如為匯兌收益，作相反分錄。 6.按照規(guī)定用基建收入償還投資借款 借：基建投資借款 貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 同時(shí)，借：應(yīng)交基建收入 貸：銀行存款 7.按照規(guī)定用于基建包干節(jié)余償還投資借款 借：基建投資借款 貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 同時(shí)，借：應(yīng)交基建包干節(jié)余 貸：銀行存款 8.根據(jù)生產(chǎn)單位還款通知，結(jié)轉(zhuǎn)歸還基建投資借款 借：基建投資借款 貸：應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 9.工程竣工，將處理結(jié)余物資收回的資金，償還借款 借：基建投資借款 貸：銀行存款 （五）統(tǒng)借統(tǒng)還基建投資借款的借入、支用和償還 1.主管部門(mén)統(tǒng)一向建設(shè)銀行借入基建投資借款 借：銀行存款 貸：基建投資借款 2.主管部門(mén)撥給所屬建設(shè)單位基建投資借款 借：撥付所屬投資借款 貸：銀行存款 3.主管部門(mén)接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的借款利息 借：待攤投資 貸：基建投資借款 4.年末，主管部門(mén)將利息分?jǐn)偨o所屬建設(shè)單位 借：撥付所屬投資借款 貸：待攤投資 5.主管部門(mén)收到所屬建設(shè)單位交來(lái)的用于還款的基建收入和包干節(jié)余 借：銀行存款 貸：撥付所屬投資借款 6.主管部門(mén)用基建收入和包干節(jié)余歸還基建投資借款 借：基建投資借款 貸：銀行。

4.事業(yè)單位基建帳戶怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目

1， 上級(jí)部門(mén)撥款：

根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，新辦企業(yè)由上級(jí)撥入的開(kāi)辦費(fèi)，屬于投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。

你的營(yíng)業(yè)收入在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目反映。即：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目），貸：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。

2，本級(jí)福利彩票福利金資助款：

借：銀行存款

貸：遞延收益

以后各月分?jǐn)?/p>

借：遞延收益

貸：營(yíng)業(yè)外收入

3，職工集資款：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款--職工集資

營(yíng)業(yè)外收入--國(guó)家補(bǔ)貼

4，投資商押金：

借：其他應(yīng)付款

貸：其他業(yè)務(wù)收入

借：其他業(yè)務(wù)支出

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

5，投資商投入建設(shè)款：資本公積

6、無(wú)正式發(fā)票工程款：

無(wú)發(fā)票付工程款：

借：預(yù)付賬款

貸：銀行存款

7、有正式發(fā)票工程款

收到發(fā)票后：

借：在建工程

貸：預(yù)付賬款

8、工程辦理報(bào)建費(fèi)等。

5.事業(yè)單位基建帳戶如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目

會(huì)計(jì)科目：1， 上級(jí)部門(mén)撥款：根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，新辦企業(yè)由上級(jí)撥入的開(kāi)辦費(fèi)，屬于投資者投入的資本，應(yīng)當(dāng)以實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額作為實(shí)收資本入賬。

實(shí)際收到或者存入企業(yè)開(kāi)戶銀行的金額超過(guò)其在該企業(yè)注冊(cè)資本中所占份額的部分，計(jì)入資本公積。 你的營(yíng)業(yè)收入在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目反映。

即：收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，借：銀行存款（或現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等科目），貸：“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”。 2，本級(jí)福利彩票福利金資助款：借：銀行存款貸：遞延收益以后各月分?jǐn)偨瑁哼f延收益貸：營(yíng)業(yè)外收入 3，職工集資款：借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款--職工集資 營(yíng)業(yè)外收入--國(guó)家補(bǔ)貼4，投資商押金：借：其他應(yīng)付款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）5，投資商投入建設(shè)款：資本公積6、無(wú)正式發(fā)票工程款：無(wú)發(fā)票付工程款：借：預(yù)付賬款貸：銀行存款7、有正式發(fā)票工程款收到發(fā)票后：借：在建工程貸：預(yù)付賬款 8、工程辦理報(bào)建費(fèi)等。

在建工程。

6.最新行政單位會(huì)計(jì)科目有哪些

行政單位科目表 科目代碼 科目名稱 類(lèi)別 余額方向 輔助核算項(xiàng) 101 現(xiàn)金 資產(chǎn) 借 102 銀行存款 資產(chǎn) 借 103 有價(jià)證券 資產(chǎn) 借 104 暫付款 資產(chǎn) 借 105 庫(kù)存材料 資產(chǎn) 借 106 固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 01 房屋和建筑物 資產(chǎn) 借 02 專(zhuān)用設(shè)備 資產(chǎn) 借 03 一般設(shè)備 資產(chǎn) 借 107 零余額賬戶用款額度 資產(chǎn) 借 01 基本 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 03 往來(lái)款 資產(chǎn) 借 115 財(cái)政應(yīng)返還額度 資產(chǎn) 借 01 預(yù)算內(nèi) 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 02 預(yù)算外 資產(chǎn) 借 0功能類(lèi) 03 往來(lái)款 資產(chǎn) 借 201 應(yīng)繳預(yù)算款 負(fù)債 貸 202 應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶款 負(fù)債 貸 203 暫存款 負(fù)債 貸 211 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 負(fù)債 貸 01 在職人員 負(fù)債 貸 02 離休職人員 負(fù)債 貸 03 退休職人員 負(fù)債 貸 212 應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 負(fù)債 貸 01 在職人員 負(fù)債 貸 02 離休職人員 負(fù)債 貸 03 退休職人員 負(fù)債 貸 213 應(yīng)付其他個(gè)人收入 負(fù)債 貸 01 在職人員 負(fù)債 貸 02 離休職人員 負(fù)債 貸 03 退休職人員 負(fù)債 貸 301 固定基金 凈資產(chǎn) 貸 303 結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 01 基本支出結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 401 撥入經(jīng)費(fèi) 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本支出 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目支出 收入 貸 0功能類(lèi) 404 預(yù)算外資金收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 收入 貸 0功能類(lèi) 407 其他收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 利息收入 收入 貸 0功能類(lèi) 02 固定資產(chǎn)變價(jià)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 03 捐贈(zèng)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 04 其他 收入 貸 0功能類(lèi) 501 經(jīng)費(fèi)支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 01 基本支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 02 項(xiàng)目支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 502 撥出經(jīng)費(fèi) 支出 借 0功能類(lèi) 01 基本 支出 借 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 支出 借 0功能類(lèi) 505 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 支出 借 0功能類(lèi) 事業(yè)單位科目表 科目代碼 科目名稱 類(lèi)別 余額方向 輔助核算項(xiàng) 101 現(xiàn)金 資產(chǎn) 借 102 銀行存款 資產(chǎn) 借 103 零余額賬戶用款額度 資產(chǎn) 借 105 應(yīng)收票據(jù) 資產(chǎn) 借 106 應(yīng)收賬款 資產(chǎn) 借 108 預(yù)付賬款 資產(chǎn) 借 110 其他應(yīng)收款 資產(chǎn) 借 10 貸款利息 資產(chǎn) 借 115 材料 資產(chǎn) 借 116 產(chǎn)成品 資產(chǎn) 借 117 對(duì)外投資 資產(chǎn) 借 120 固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 01 房屋和建筑物 資產(chǎn) 借 02 專(zhuān)用設(shè)備 資產(chǎn) 借 03 一般設(shè)備 資產(chǎn) 借 04 文物和陳列品 資產(chǎn) 借 05 圖書(shū)類(lèi) 資產(chǎn) 借 06 其他固定資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 124 無(wú)形資產(chǎn) 資產(chǎn) 借 125 財(cái)政應(yīng)返還額度 資產(chǎn) 借 201 借入款項(xiàng) 負(fù)債 貸 01 農(nóng)發(fā)行（扶貧）貸款 負(fù)債 貸 202 應(yīng)付票據(jù) 負(fù)債 貸 203 應(yīng)付賬款 負(fù)債 貸 204 預(yù)收賬款 負(fù)債 貸 207 其他應(yīng)付款 負(fù)債 貸 208 應(yīng)交預(yù)算款 負(fù)債 貸 209 應(yīng)交財(cái)政專(zhuān)戶款 負(fù)債 貸 210 應(yīng)交稅金 負(fù)債 貸 211 應(yīng)付工資（離退休費(fèi)） 負(fù)債 貸 01 在職人員 負(fù)債 貸 02 離休人員 負(fù)債 貸 03 退休人員 負(fù)債 貸 212 應(yīng)付地方（部門(mén)）津貼補(bǔ)貼 負(fù)債 貸 01 在職人員 負(fù)債 貸 02 離休人員 負(fù)債 貸 03 退休人員 負(fù)債 貸 213 應(yīng)付其他個(gè)人收入 負(fù)債 貸 01 在職人員 負(fù)債 貸 02 離休人員 負(fù)債 貸 03 退休人員 負(fù)債 貸 301 事業(yè)基金 凈資產(chǎn) 貸 01 一般基金 凈資產(chǎn) 貸 02 專(zhuān)項(xiàng)基金 凈資產(chǎn) 貸 03 投資基金 凈資產(chǎn) 貸 302 固定基金 凈資產(chǎn) 貸 303 專(zhuān)用基金 凈資產(chǎn) 貸 01 福利基金 凈資產(chǎn) 貸 02 修購(gòu)基金 凈資產(chǎn) 貸 306 事業(yè)結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 01 基本經(jīng)費(fèi)結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 307 經(jīng)營(yíng)結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 0功能類(lèi) 308 結(jié)余分配 凈資產(chǎn) 貸 01 交納所得稅 凈資產(chǎn) 貸 02 提取職工福利基金 凈資產(chǎn) 貸 03 轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 凈資產(chǎn) 貸 04 未分配結(jié)余 凈資產(chǎn) 貸 05 其他 凈資產(chǎn) 貸 401 財(cái)政補(bǔ)助收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 收入 貸 0功能類(lèi) 403 上級(jí)補(bǔ)助收入 收入 貸 0功能類(lèi) 404 撥入專(zhuān)款 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 收入 貸 0功能類(lèi) 405 事業(yè)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 基本 收入 貸 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 收入 貸 0功能類(lèi) 03 統(tǒng)籌 收入 貸 0功能類(lèi) 409 經(jīng)營(yíng)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 412 附屬單位繳款 收入 貸 0功能類(lèi) 413 其他收入 收入 貸 0功能類(lèi) 01 利息收入 收入 貸 0功能類(lèi) 02 固定資產(chǎn)變價(jià)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 03 捐贈(zèng)收入 收入 貸 0功能類(lèi) 04 其他 收入 貸 0功能類(lèi) 501 撥出經(jīng)費(fèi) 支出 借 0功能類(lèi) 01 基本 支出 借 0功能類(lèi) 02 項(xiàng)目 支出 借 0功能類(lèi) 502 撥出專(zhuān)款 支出 借 0功能類(lèi) 503 專(zhuān)款支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 504 事業(yè)支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 01 基本支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 02 項(xiàng)目支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 505 經(jīng)營(yíng)支出 支出 借 0功能類(lèi)1經(jīng)濟(jì)類(lèi) 509 成本費(fèi)用 支出 借 0功能類(lèi) 512 銷(xiāo)售稅金 支出 借 0功能類(lèi) 516 上繳上級(jí)支出 支出 借 0功能類(lèi) 517 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 支出 借 0功能類(lèi) 520 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 支出 借 0功能類(lèi)。

7.事業(yè)單位基建賬如何做分錄

行政事業(yè)單位的基建會(huì)計(jì)核算核算： 找到個(gè)可以參考的，我看了覺(jué)得可行，推薦給你： 一、單位經(jīng)費(fèi)戶撥款至基建戶時(shí)，根據(jù)資金的性質(zhì)進(jìn)行賬務(wù)處理。

1、借：撥出經(jīng)費(fèi)或結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建-----**基建 貸：銀行存款 二、基建項(xiàng)目竣工結(jié)算后，經(jīng)費(fèi)戶的帳務(wù)處理。 1、項(xiàng)目完工后，按基建帳“交付使用資產(chǎn)”結(jié)轉(zhuǎn)金額增加經(jīng)費(fèi)帳的“固定資產(chǎn)”。

借：固定資產(chǎn) 貸：固定基金 2、將基建戶“應(yīng)交結(jié)余”款轉(zhuǎn)回“經(jīng)費(fèi)戶”，經(jīng)費(fèi)戶的帳務(wù)處理。 借：銀行存款 貸：結(jié)余或事業(yè)結(jié)余-專(zhuān)項(xiàng)結(jié)余 3、對(duì)借款購(gòu)建固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理，根據(jù)竣工驗(yàn)收后從基建 賬戶轉(zhuǎn)入的有關(guān)資料進(jìn)行處理。

借：固定資產(chǎn)（反映真實(shí)資產(chǎn)金額） 貸：固定基金 （反映單位用撥款及自籌資金投資的金額） 暫存款或借入款項(xiàng)（反映單位通過(guò)其它渠道借入的資金） 4、用財(cái)政撥款或自有資金歸還借款時(shí)： 借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出、事業(yè)基金 貸：固定基金 （原記的固定資產(chǎn)與固定基金的差額部份） 同時(shí)記 ： 借：暫存款或借入款項(xiàng) 貸：銀行存款 三、基建賬的科目設(shè)置。 1、現(xiàn)金；2、銀行存款；3、庫(kù)存材料； 4、庫(kù)存設(shè)備；5、在建工程；6、待攤投資；7、交付使用資產(chǎn)；8、預(yù)付工程款；9、預(yù)付備料款；10、其他應(yīng)收款；11、基建借款；12、應(yīng)付工程款；13、應(yīng)付器材款；14、其他應(yīng)付款；15、應(yīng)交結(jié)余；16、基建撥款；17、其他收入；18、專(zhuān)項(xiàng)資金支出；19、其他支出。

四、會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明。 1、現(xiàn)金：核算基建戶的庫(kù)存現(xiàn)金。

2、銀行存款：核算基建戶的銀行存款。 3、庫(kù)存材料：核算單位購(gòu)置庫(kù)存的，用于基建支出的各項(xiàng)物資 材料。

領(lǐng)用時(shí)，借記“在建工程”，貸記本科目。 （1）庫(kù)存材料以購(gòu)入價(jià)格、調(diào)撥價(jià)格作入帳價(jià)格。

材料采購(gòu)、運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的差旅費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等直接列入支出。 （2）庫(kù)存材料按其類(lèi)別、品種等有關(guān)項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)帳。

（3）庫(kù)存材料的盤(pán)盈、盤(pán)虧，經(jīng)報(bào)批后，直接列作當(dāng)期支出的增加或減少處理。 （4）庫(kù)存材料如果變價(jià)出售，直接沖減“庫(kù)存材料”科目。

售價(jià)與購(gòu)入價(jià)的差額，列作“在建工程-其他投資”。 4、庫(kù)存設(shè)備：核算單位購(gòu)置庫(kù)存的用于基建項(xiàng)目的各項(xiàng)設(shè)備（其入賬價(jià)格，明細(xì)科目設(shè)置等同“庫(kù)存材料”） 5、在建工程：核算建筑安裝工程、設(shè)備安裝工程和購(gòu)置土地等的資金使用情況，分“建筑安裝工程投資”、“設(shè)備安裝工程投資”、“其他投資”三個(gè)明細(xì)科目。

（1） 建筑安裝工程投資：①核算 內(nèi)容 ：（a）自建工程：核算基建（含改建、拆建）、裝修等項(xiàng)目支出的資金使用情況。（b）外包工程：核算基建（含改建、拆建）、裝修等項(xiàng)目結(jié)算資金使用情況。

②核算辦法：基建、裝修項(xiàng)目支出結(jié)算時(shí)， 借記本科目，貸記“銀行存款”，“現(xiàn)金”，“庫(kù)存材料”，“預(yù)付工程款”等科目?；?、裝修項(xiàng)目竣工結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，借記“專(zhuān)項(xiàng)資金支出”科目，貸記本科目。

③按工程項(xiàng)目設(shè)置三級(jí)明細(xì)帳。 （1） 設(shè)備安裝工程投資：核算單位自行安裝設(shè)備和外包設(shè)備安裝工程的資金使用情況。

（核算辦法，明細(xì)帳設(shè)置同“建筑安裝工程投資”） （2） 其他投資：核算單位購(gòu)置土地及其他資金支出情況。 （3）改建和拆建的核算辦法：A、對(duì)在用建筑物或和已峻工并辦 理好結(jié)算手續(xù)的建筑物進(jìn)行改建和拆建；①對(duì)原建筑物拆除的費(fèi)用，直接列入“其他支出”，不計(jì)入建筑。

②工程費(fèi)用。同時(shí)，按拆除建筑物的面積占整體建筑物面積的比例，沖減原“固定資產(chǎn)”。

③改建和拆建建筑物，因增加建筑物面積而支出的建筑費(fèi)用，計(jì)入該建筑物的建筑工程費(fèi)用。B 、對(duì)在建建筑物進(jìn)行改建和拆建，因改建、拆建所增加的建筑費(fèi)用，計(jì)入該建筑物的建筑工程費(fèi)用。

6、待攤投資：核算建設(shè)單位發(fā)生的構(gòu)成基本建設(shè)實(shí)際支出的、按照規(guī)定分?jǐn)傆?jì)入交付使用資產(chǎn)成本的支出。對(duì)項(xiàng)目單一的建設(shè)單位可不必使用本科目，直接列“在建工程”核算。

7、交付使用資產(chǎn)：本科目核算建設(shè)單位在竣工驗(yàn)收和辦理結(jié)算手續(xù)后，結(jié)轉(zhuǎn)交付使用資產(chǎn)的實(shí)際成本。借記本科目，貸記“專(zhuān)項(xiàng)資金支出”、“其他支出”、“待攤投資”。

8、預(yù)付工程款：核算單位向施工 企業(yè) 預(yù)付的基建工程和設(shè)備安裝工程款項(xiàng)。 9、預(yù)付備料款：核算單位向施工企業(yè)預(yù)付的工程物資材料款項(xiàng)或自行購(gòu)買(mǎi)材料時(shí)。

10、其他應(yīng)收款：核算單位“預(yù)付工程款”、“預(yù)付備料款”以外 的其它暫付款項(xiàng)。 11、基建借款：核算單位為完成基建計(jì)劃按規(guī)定借入的各種基建投資借款。

如基建完工后尚有余額，就轉(zhuǎn)入“經(jīng)費(fèi)戶”。 12、應(yīng)付工程款：核算單位應(yīng)付未付的基建工程和設(shè)備安裝工程款。

13、應(yīng)付備料款：核算單位應(yīng)付未付的設(shè)備、材料款項(xiàng)。 14、其他應(yīng)付款：核算單位“應(yīng)付工程款”和“應(yīng)付備料款”以外的各項(xiàng)應(yīng)付未付款項(xiàng)。

15、應(yīng)交結(jié)余：工程結(jié)轉(zhuǎn)后，核算單位“基建撥款”和“其他收入”與工程實(shí)際支出相抵后的結(jié)余。同時(shí)，將“結(jié)余”科目金額轉(zhuǎn)回到單位的經(jīng)費(fèi)帳的“結(jié)余”科目。

如是赤字，本科目應(yīng)與“基建借款”余額一致。 16、“基建撥款”反映單位收到財(cái)政、上級(jí)部門(mén)等撥入的專(zhuān)門(mén)用于單位基建，設(shè)備工程的資金。

其資金來(lái)源一般由單位的“經(jīng)費(fèi)戶”轉(zhuǎn)入并存于銀行的基建戶。該科目應(yīng)按資金來(lái)源渠道和時(shí)。

8.求最新行政單位會(huì)計(jì)科目

財(cái)政部關(guān)于政府收支分類(lèi)改革后財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算問(wèn)題的通知財(cái)庫(kù)[2006]25號(hào)各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）： 為適應(yīng)政府收支分類(lèi)改革，規(guī)范財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)政府收支分類(lèi)改革方案的通知》（財(cái)預(yù)[2006]13號(hào)），現(xiàn)就《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》和《預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì)核算制度》調(diào)整事項(xiàng)通知如下： 一、財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì) （一）“305基金預(yù)算結(jié)余”科目根據(jù)《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”下應(yīng)列入基金預(yù)算收入的最低一級(jí)科目逐一反映各項(xiàng)基金的結(jié)余。

（二）“401一般預(yù)算收入”科目根據(jù)《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”下應(yīng)列入一般預(yù)算收入的類(lèi)、款、項(xiàng)、目級(jí)科目分設(shè)相應(yīng)明細(xì)賬。 （三）“405基金預(yù)算收入”科目根據(jù)《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”下應(yīng)列入基金預(yù)算收入的項(xiàng)、目級(jí)科目分設(shè)相應(yīng)明細(xì)賬。

（四）“501一般預(yù)算支出”科目根據(jù)《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)科目”下應(yīng)列入一般預(yù)算支出的類(lèi)、款、項(xiàng)科目分設(shè)相應(yīng)明細(xì)賬。 （五）“505基金預(yù)算支出”科目根據(jù)《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)科目”下應(yīng)列入基金預(yù)算支出的類(lèi)、款、項(xiàng)科目分設(shè)相應(yīng)明細(xì)賬。

二、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶會(huì)計(jì) （一）取消凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)、支出類(lèi)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。 取消凈資產(chǎn)類(lèi)“專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算外資金結(jié)余”、“一般預(yù)算外資金結(jié)余”和“鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金結(jié)余”科目； 取消收入類(lèi)“專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算外資金收入”、“一般預(yù)算外資金收入”、“鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金收入”和“其他收入”科目； 取消支出類(lèi)“行政事業(yè)支出”、“專(zhuān)項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”、“鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金支出”和“其他支出”科目。

（二）增設(shè)凈資產(chǎn)類(lèi)、收入類(lèi)、支出類(lèi)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。 增設(shè)凈資產(chǎn)類(lèi)“預(yù)算外結(jié)余”科目； 增設(shè)收入類(lèi)“一般預(yù)算外收入”科目； 增設(shè)支出類(lèi)“一般預(yù)算外支出”科目。

（三）“預(yù)算外結(jié)余”科目編碼為301. 本科目核算財(cái)政專(zhuān)戶中各項(xiàng)預(yù)算外資金結(jié)余。 年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將“一般預(yù)算外收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目余額轉(zhuǎn)入本科目貸方，即借記“一般預(yù)算外收入”、“上級(jí)補(bǔ)助收入”科目，貸記本科目。

將“一般預(yù)算外支出”、“政府調(diào)劑支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”科目余額轉(zhuǎn)入本科目借方，即借記本科目，貸記“一般預(yù)算外支出”、“政府調(diào)劑支出”、“補(bǔ)助下級(jí)支出”科目。本科目年終貸方余額，反映預(yù)算外資金累計(jì)結(jié)余數(shù)額，轉(zhuǎn)入下年度。

本科目根據(jù)管理需要，按部門(mén)和單位進(jìn)行明細(xì)核算。 （四）“一般預(yù)算外收入”科目編碼為401. 本科目核算部門(mén)和單位繳入財(cái)政專(zhuān)戶的各項(xiàng)預(yù)算外資金，包括繳入財(cái)政專(zhuān)戶但未納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、彩票公益金、財(cái)政專(zhuān)戶存款利息、鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金收入、主管部門(mén)集中收入等。

取得一般預(yù)算外收入時(shí)，借記“財(cái)政專(zhuān)戶存款”，貸記本科目。 年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，應(yīng)將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“預(yù)算外結(jié)余”科目，借記本科目，貸記“預(yù)算外結(jié)余”科目。

本科目平時(shí)貸方余額，反映當(dāng)年一般預(yù)算外收入累計(jì)數(shù)。 本科目應(yīng)按《政府收支分類(lèi)科目》中“收入分類(lèi)科目”的類(lèi)、款、項(xiàng)、目級(jí)科目依次設(shè)置明細(xì)賬。

同時(shí)，根據(jù)管理需要，按部門(mén)和單位進(jìn)行明細(xì)核算。 （五）“一般預(yù)算外支出”科目編碼為501. 本科目核算各級(jí)財(cái)政部門(mén)用一般預(yù)算外收入安排的支出。

撥付款項(xiàng)時(shí)，借記本科目，貸記“財(cái)政專(zhuān)戶存款”科目。 年終轉(zhuǎn)賬時(shí)，將本科目余額全部轉(zhuǎn)入“預(yù)算外結(jié)余”科目，借記“預(yù)算外結(jié)余”，貸記本科目。

本科目平時(shí)借方余額，反映本年一般預(yù)算外支出累計(jì)數(shù)。 本科目應(yīng)按《政府收支分類(lèi)科目》中“支出功能分類(lèi)”科目的類(lèi)、款、項(xiàng)級(jí)科目依次設(shè)置明細(xì)賬。

同時(shí)，根據(jù)管理需要，按部門(mén)和單位進(jìn)行明細(xì)核算。 （六）關(guān)于新舊會(huì)計(jì)科目的銜接。

原“專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算外資金結(jié)余”、“一般預(yù)算外資金結(jié)余”、“鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金結(jié)余”科目核算的內(nèi)容，轉(zhuǎn)入“預(yù)算外結(jié)余”科目核算。 原“專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算外資金收入”、“一般預(yù)算外資金收入”、“鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金收入”和“其他收入”科目核算的內(nèi)容，轉(zhuǎn)入“一般預(yù)算外收入”科目核算。

原“行政事業(yè)支出”、“專(zhuān)項(xiàng)支出”、“基本建設(shè)支出”、“鄉(xiāng)統(tǒng)籌資金支出”和“其他支出”科目核算的內(nèi)容，轉(zhuǎn)入“一般預(yù)算外支出”科目核算。 （七）資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶收支情況表和預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶收支項(xiàng)目表作相應(yīng)調(diào)整（具體格式見(jiàn)附件）。

本通知自2007年1月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向財(cái)政部（國(guó)庫(kù)司）反映。

中華人民共和國(guó)財(cái)政部二○○六年四月十三日。