進(jìn)項票認(rèn)證如何做(待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后如何做會計分錄)
1.待認(rèn)證進(jìn)項稅認(rèn)證后如何做會計分錄
待認(rèn)證進(jìn)項稅會計分錄：
借：原材料
待扣稅金―-待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
下月發(fā)票到后
借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：待扣稅金――待抵扣進(jìn)項稅
也有一些地方用待攤費用代替待扣稅金，分錄如下：
借：原材料
待攤費用——待抵扣進(jìn)項稅
貸：銀行存款
下月發(fā)票到后
借：應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貨：待攤費用――待抵扣進(jìn)項稅
2.發(fā)票認(rèn)證后的會計分錄怎么做
1、專票認(rèn)證后做：
借：原材料（包裝物等）
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
2、不過，需要注意如果認(rèn)證后不符或因不能抵扣等原因的話，那就做進(jìn)項轉(zhuǎn)出科目
借：原材料等
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項轉(zhuǎn)出
3、對于進(jìn)項票未認(rèn)證，其做賬如下：
借：庫存商品（或者原材料等）
應(yīng)交稅費-待抵扣進(jìn)項稅額（執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進(jìn)項稅額”
貸：應(yīng)付賬款（或者銀行存款等）
等到認(rèn)證后再做具體的賬務(wù)處理。
依據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》：
十、自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進(jìn)項稅額。
擴展資料：
取得增值稅專用發(fā)票的一方持發(fā)票抵扣聯(lián)到主管稅務(wù)機關(guān)，在稅務(wù)機關(guān)的掃描儀上掃描，計算機讀取票面上的密文，與票面上的七項數(shù)據(jù)進(jìn)行比對，比對一致后，將數(shù)據(jù)傳入國家稅務(wù)總局的增值稅發(fā)票比對系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫。
數(shù)據(jù)將在那等待90天，等待銷售方抄報稅的數(shù)據(jù)資料并與之進(jìn)行比對。比對一致則通過；不一致或沒有相對應(yīng)的發(fā)票數(shù)據(jù)可比對，則自動將該信息轉(zhuǎn)到未通過的數(shù)據(jù)庫中。稅務(wù)稽查就會根據(jù)轉(zhuǎn)來的認(rèn)證發(fā)票上的信息找到開出和取得發(fā)票的雙方，查實原因并做出相應(yīng)的處罰。
參考資料來源：國家稅務(wù)總局-關(guān)于進(jìn)一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告
參考資料來源：百度百科-增值稅認(rèn)證
3.購買金稅盤的發(fā)票已認(rèn)證會計分錄怎么做
若取得了認(rèn)證后
借：管理費用
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
當(dāng)月做進(jìn)項轉(zhuǎn)出
借：管理費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
如取得了普票
借：管理費用
貸：庫存現(xiàn)金
本月有需繳納的增值稅款時，按實際可抵減的稅額在購買金稅盤發(fā)票的含稅金額限額內(nèi)做抵減處理
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（抵減稅額）
貸：管理費用
若當(dāng)月未一次性抵完時，可以在下月甚至以后各期逐步抵減完，分錄同上。
申報表填列
認(rèn)證通過后，按正常程序填在本月主表及附表二的進(jìn)項明細(xì)中，進(jìn)項轉(zhuǎn)出填主表的進(jìn)項轉(zhuǎn)出及附表二的進(jìn)項轉(zhuǎn)出欄，抵減時填主表的23行。另外還需要填附表四“稅額抵減情況表”。
4.進(jìn)項發(fā)票大于銷項發(fā)票進(jìn)項發(fā)票怎么認(rèn)證怎么做賬
你的進(jìn)項票已經(jīng)全部認(rèn)證了嗎？如果全部認(rèn)證了的話，帳就做到當(dāng)月，當(dāng)月抵扣不完的可以留底到下月繼續(xù)抵扣使用。
當(dāng)然進(jìn)項票是可以調(diào)節(jié)稅額的，
如果你不想交稅，就全部認(rèn)證做賬：借：原材料等
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
貸：現(xiàn)金/銀行存款
如果你當(dāng)月想交稅，那就少認(rèn)證幾張，認(rèn)證了的按上面分錄做，沒有認(rèn)證的但已經(jīng)付款的，可以先走預(yù)付款。借：預(yù)付賬款--某某
貸：銀行存款/現(xiàn)金
下月認(rèn)證抵扣了，做借：原材料
應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項）
貸：預(yù)付賬款-- 某某
注意：剩下沒認(rèn)證抵扣的發(fā)票一定不要超過認(rèn)證期180天
