簡單的裝修,可以計入當(dāng)期費用
借:管理費用---裝修費
貸:銀行存款
較大支出的裝修,計入長期待攤費用
借:長期待攤費用---裝修費
貸:銀行存款
完工后分期攤銷
借:管理費用---裝修費
貸:長期待攤費用---裝修費
新建筑物的配套裝修,裝修費用那個如果金額較大的應(yīng)屬于固定資產(chǎn),
在建造期間,做分錄:
借:在建工程
貸:銀行存款
投入使用,做分錄:
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
家電城的會計核算可以按商業(yè)企業(yè)規(guī)范進行會計核算,具體過程如下:一、購進與付款的核算:1、購進商品編制會計分錄:借:庫存商品—— 借:應(yīng)付賬款——進項稅 (分戶核算) 貸:應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 2、退回商品編制會計分錄:借:庫存商品—— 借:應(yīng)付賬款——進項稅 (分戶核算) 適應(yīng)稅率 貸:應(yīng)付賬款——各供應(yīng)商 3、支付供應(yīng)商貨款編制會計分錄:借:應(yīng)付賬款—各供應(yīng)商 貸:銀行存款 按銀行匯款單4、收到供應(yīng)商貨物折扣、沖減主營業(yè)務(wù)成本,并轉(zhuǎn)出相應(yīng)金額的進項稅。
借:庫存商品—— 借:主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣(各供應(yīng)商) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出 5、現(xiàn)金折扣 借:現(xiàn)金(或貨幣資金) 借:主營業(yè)務(wù)成本-購貨折扣(各供應(yīng)商) 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出 6、收到增值稅發(fā)票 借:應(yīng)交稅金——進項稅 (分類核算) 適應(yīng)稅率 貸:應(yīng)付賬款——進項稅額(分戶核算) 適應(yīng)稅率 7、存貨破損及盤盈盤虧處理 借:其他應(yīng)收款 責(zé)任人賠款處罰憑據(jù) 借:營業(yè)費用-----合理損耗 月度差異明細表 貸:應(yīng)交稅金-進項稅轉(zhuǎn)出 (分類核算) 適應(yīng)稅率 貸:庫存商品——(分類核算) 二、銷售與收款核算:1、銷售商品 借:銀行存款---- 借:應(yīng)收賬款---客戶、業(yè)務(wù)員 貸:主營業(yè)務(wù)收入----(分類核算) 貸:應(yīng)交稅金----增值稅---(分類核算)2、貨款結(jié)算 借:銀行存款 貸:應(yīng)收賬款 貸:預(yù)收賬款3、壞賬計提 借:管理費用---分類計提壞賬準備 貸:壞賬準備----分類壞賬準備4、壞賬準備核銷 借:壞賬準備--分類壞賬準備 貸:應(yīng)收賬款 貸:其他應(yīng)收款5、已核銷的壞賬準備收回 借:應(yīng)收賬款 借:銀行存款 貸:壞賬準備 貸:應(yīng)收賬款 或 借:銀行存款 貸:壞賬準備6、結(jié)轉(zhuǎn)成本 借:主營業(yè)務(wù)成本---(分類核算) 貸:庫存商品 三、費用核算1、業(yè)務(wù)員提成 借:營業(yè)費用—其他促銷費 貸:貸幣資金 貸:其他應(yīng)付款(個人往來) 2、計提工資及福利 借:營業(yè)費用 工資核算表 貸:應(yīng)付工資 貸:應(yīng)付福利費3、發(fā)放工資及福利 借:應(yīng)付工資 借:應(yīng)付福利費 貸:貨幣資金 貸:其他應(yīng)收款 5、開辦費的處理 借:開辦費 貸:貨幣資金 攤銷:借:營業(yè)費用(管理費用)-開辦費攤銷 開辦費攤銷表 貨:開辦費7、費用支出報賬 借:營業(yè)費用 貸:其他應(yīng)收款 貸:貨幣資金8、預(yù)付一年期費用支出 借:待攤費用 貸:貨幣資金 四、固定資產(chǎn)核算:1、購置固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn) 借:應(yīng)交稅—增值稅---進項稅(只有稅控系統(tǒng)設(shè)備) 貸:銀行存款 2、處置固定資產(chǎn) 借:固定資產(chǎn)清理 借:累計折舊 貸:固定資產(chǎn) 貸:貨幣資金 借:營業(yè)外支出(固定資產(chǎn)清理) 損失處理報告 貸:固定資產(chǎn)清理(營業(yè)外收入)3、計提折舊 借:營業(yè)費用 折舊計提表 貨:累計折舊4、盤虧處理 借:待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 貸:固定資產(chǎn) 借:管理費用 借:其他應(yīng)收款 貸:待處理財產(chǎn)損溢---固定資產(chǎn) 五、往來核算,通過其他應(yīng)付款科目核算。六、稅收及權(quán)益核算1、計提稅費 借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 借:管理費用---四小稅 貸:應(yīng)交稅金—城建稅 貸:其他應(yīng)交款----教育費附加 貸:應(yīng)交稅金---車船使用稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅2、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 借:應(yīng)交稅金---增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交增值稅---未交稅金3、年末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借:應(yīng)交稅金---增值稅---銷項稅 借:應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅額轉(zhuǎn)出 貸:應(yīng)交增值稅---轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸:應(yīng)交稅金---增值稅---進項稅4、上繳稅費 借:應(yīng)交稅金----子目 借:其他應(yīng)交款-----教育費附加 借:管理費用---四小稅 貸:銀行存款5、計提所得稅 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 6、結(jié)轉(zhuǎn)損益7、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤 借:本年利潤 貸:利潤分配—未分配利潤。
一般會計科目都可以用。
銷售企業(yè)的賬務(wù)處理如下:
銷售商品時,按向購買者實際收取的價款,借記“庫存現(xiàn)金”或“銀行存款”;
按向政府收取的補貼款,借記“應(yīng)收賬款”,按確定的收入金額,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”;按應(yīng)收取的增值稅額,貸記“應(yīng)交稅費———應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”;
向政府收取補貼款,借記“銀行存款”,貸記“應(yīng)收賬款”。
同時,在應(yīng)收賬款科目下設(shè)“應(yīng)收補貼款———家電以舊換新”明細科目,這有利于企業(yè)了解銷售多少以舊換新家電、從政府取得多少補貼資金等。
銷售企業(yè)將補貼資金作為主營業(yè)務(wù)收入,納入當(dāng)期所得稅額,繳納企業(yè)所得稅,不存在稅收與會計差異。
手工賬和電腦賬一樣做,只是一個用電腦,而另一個用筆而已。
現(xiàn)金日記賬是用來逐日反映庫存現(xiàn)金的收入、付出及結(jié)余情況的特種日記賬。它是由單位出納人員根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收、付款憑證和從銀行提現(xiàn)的銀付憑證逐筆進行登記的。
為了確保賬簿的安全、完整,現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿。專門用來記錄銀行存款收支業(yè)務(wù)的一種特種日記賬。
銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿,其賬頁格式一般采用“收入”(借方)、“支出”(貸方)和“余額”三欄式。銀行存款收入數(shù)額應(yīng)根據(jù)有關(guān)的現(xiàn)金付款憑證登記。
每日業(yè)務(wù)終了時,應(yīng)計算、登記當(dāng)日的銀行存款收入合計數(shù)、銀行存款支出合計數(shù),能及賬面結(jié)余額,以便檢查監(jiān)督各項收入和支出款項,避免坐支現(xiàn)金的出現(xiàn),并便于定期同銀行送來的對賬單核對?,F(xiàn)金流水帳是根據(jù)收支,而不是記帳憑證登記的。
庫存商品明細賬是指按商品的品名、規(guī)格、等級分戶設(shè)置,登記其收入、發(fā)出和結(jié)存情況的賬簿。一般采用數(shù)量金額三欄式賬頁,以反映和控制每一種商品的數(shù)量和金額。
庫存商品明細賬反映的是會計庫存。會計庫存以商品驗收入庫作為商品收入,以商品銷售的入賬時間作為商品發(fā)出。
財會部門通過會計庫存全面掌握商品資金的運用情況,據(jù)以了解庫存商品動態(tài),加強商品資金管理。
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