未全付房租已開票(房租已付發(fā)票未到,如何做賬務處理)

1.房租已付發(fā)票未到,如何做賬務處理

一、房租已付，發(fā)票未到的賬務處理是：

1、支付房租時：

借：預付賬款

貸：銀行存款

2、收到房租發(fā)票時：

借：管理費用-房租

貸：預付賬款

二、預付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應單位的款項。在日常核算中，預付賬款按實際付出的金額入賬，如預付的材料、商品采購貨款、必須預先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預購定金等。

對購貨企業(yè)來說，預付賬款是一項流動資產(chǎn)。預付賬款一般包括預付的貨款、預付的購貨定金。施工企業(yè)的預付賬款主要包括預付工程款、預付備料款等。

三、作為流動資產(chǎn)，預付賬款不是用貨幣抵償?shù)模且笃髽I(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務或服務來抵償。

借方登記企業(yè)向供貨商預付的貨款，貸方登記企業(yè)收到所購物品應結(jié)轉(zhuǎn)的預付貨款，期末借方余額反映企業(yè)向供貨單位預付而尚未發(fā)出貨物的預付貨款；本科目期末借方余額，反映企業(yè)預付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付獲得商品和勞務的款項。

擴展資料：

“預付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向供貨單位預付的款項。“預付賬款”賬戶下應按購貨單位設(shè)置明細賬，進行明細核算。預付賬款情況不多的企業(yè)，也可以將預付的款項直接記入“應付賬款”的借方。

在預付貨款業(yè)務不多的企業(yè)，也可以通過“應付賬款”科目核算預付賬款業(yè)務。企業(yè)在預付時借記“應付賬款”科目，收到采購的商品后再予沖銷。

但是，在這種處理方法下，“應付賬款”的某些明細賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末，應付賬款明細賬的借方余額應在資產(chǎn)負債表中列作資產(chǎn)項目，而各明細賬的貸方余額才列為負債。

預付賬款業(yè)務較多的企業(yè)，需要為每一個客戶設(shè)置明細賬，列明預付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預付金額、到貨日期及注銷日期等。

企業(yè)的預付賬款不得計提壞賬準備。但是，如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的，應將原計入預付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應收款，并按規(guī)定計提壞賬準備。

參考資料來源：搜狗百科-預付賬款

2.營改增后收到明年的房租,且已經(jīng)開票的會計分錄

一、營改增后，收到明年的房租，發(fā)票已開，會計分錄是：

借：銀行存款

貸：預收賬款

應交稅費-應交增值稅-銷項稅

二 根據(jù)財稅〔2016〕36號附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條第（二）項的規(guī)定，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，基于此規(guī)定，納稅人在收取預收租金收入申報增值稅時，必須在預收賬款的當天就發(fā)生了增值稅的納稅義務時間。

三、預收賬款科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。一般包括預收的貨款、預收購貨定金等。企業(yè)在收到這筆錢時，商品或勞務的銷售合同尚未履行，因而不能作為收入入賬，只能確認為一項負債，即貸記"預收賬款"賬戶。企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務后，再根據(jù)合同的履行情況，逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入，即借記"預收賬款" 賬戶，貸記有關(guān)收入賬戶。預收賬款的期限一般不超過1 年，通常應作為一項流動負債反映在各期末的資產(chǎn)負債表上，若超過1 年（預收在一年以上提供商品或勞務）則稱為"遞延貸項"，單獨列示在資產(chǎn)負債表的負債與所有者權(quán)益之間。

3.房租已付款但未開票如何做賬

房租水電費每月一付，發(fā)票大概還要過兩個月才能拿到，每月我就只做了預付款（借：預付賬款，貸：銀行存款），而沒有再計入費用。這樣是不是做錯了？-----不錯。付款沒拿到發(fā)票時就是這樣做的。

賬套要不要調(diào)整？-----不需要調(diào)整。

拿到發(fā)票之后怎么做賬 -----拿到發(fā)票時，分錄為

借：管理費用等科目--房租水電費（從開始計算房租水電費的第一個月到拿到發(fā)票的當月合計）

借：長期待攤費用--房租水電費（拿到發(fā)票后的月份合計）

借：應交稅費--應交增值稅（進項稅額）（拿到的是增值稅普票不寫此分錄。小規(guī)模納稅人也不是此分錄）

貸：預付賬款 （之前第月付的款之合計）

貸：銀行存款（還沒付的款）

從下月開始攤房租水電費分錄

借：管理費用等科目--房租水電費

貸：長期待攤費用--房租水電費

4.收到房租發(fā)票會計分錄

1、收到發(fā)票時，一次性支付租金，會計分錄為：

借： 待攤費用——租金

貸： 銀行存款

2、然后月底將房租從待攤費用中轉(zhuǎn)出：

借： 管理費用

貸： 待攤費用——租金

待攤費用是指已經(jīng)支出但應由本期和以后各期分別負擔的各項費用，如低值易耗品攤銷、一次支出數(shù)額較大的財產(chǎn)保險費、排污費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、廣告費、固定資產(chǎn)經(jīng)常修理費、預付租入固定資產(chǎn)的租金等。

企業(yè)單位在籌建期間發(fā)生的開辦費，以及在生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的攤銷期限在1年以上的各項費用，應作為“長期待攤費用”。

已經(jīng)支付但不能作為當期費用的支出，流動資產(chǎn)項目之一。根據(jù)我國會計制度，低值易耗品也可列入待攤費用。待攤費用的概念基礎(chǔ)是權(quán)責發(fā)生制，也是配比原則的要求。