手工沖賬(會(huì)計(jì)分錄怎么沖賬)
1.會(huì)計(jì)分錄怎么沖賬
您好，很高興回答您的問(wèn)題。
如果是計(jì)算方式和實(shí)際發(fā)放的小差額，這個(gè)是不需要沖賬的。請(qǐng)問(wèn)你們公司人很多嗎？因?yàn)榇鄞U社保會(huì)有小數(shù)，所以發(fā)放工資時(shí)一般都會(huì)有些差額，差額會(huì)沖到營(yíng)業(yè)外收入或者營(yíng)業(yè)外支出。
建議您先核對(duì)社保、員工借款之類(lèi)的代收代款，這些數(shù)據(jù)是否對(duì)得上。
如果是沖這些代收代付款時(shí)金額錄錯(cuò)了，當(dāng)月直接改那張憑證即可。跨月需要做紅字沖銷(xiāo)，再補(bǔ)做一張正確的憑證，示例如下：
上月發(fā)放工資，社保多沖50:
借：應(yīng)付職工薪酬 5150
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應(yīng)收款——社保 150
本月做紅字：
借：應(yīng)付職工薪酬 -5150
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 -5000
其他應(yīng)收款——社保 -150
本月補(bǔ)做一張正確憑證：
借：應(yīng)付職工薪酬 5100
貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款 5000
其他應(yīng)收款——社保 100
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2.沖帳會(huì)計(jì)分錄怎么做
沖賬會(huì)計(jì)分錄方法：
一、紅字沖賬法，又稱(chēng)紅字更正法，是指用紅字沖銷(xiāo)或沖減原有的錯(cuò)誤記錄，以更正或調(diào)整記賬錯(cuò)誤的方法.紅字沖賬法按照其沖銷(xiāo)錯(cuò)賬的程序不同，可分為全額沖賬法和差額沖賬法兩種.
二、全額沖賬法是指將錯(cuò)賬全部用紅字沖銷(xiāo)，再編制正確的記賬憑證以更正錯(cuò)賬的方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目有錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)采用全額沖賬法更正.
三、差額沖賬法是指將多記金額予以沖減的更正方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目并無(wú)錯(cuò)誤，僅僅是所記金額大于應(yīng)記金額，應(yīng)采用差額沖賬法.
沖賬的意思就是沖銷(xiāo)之前入賬的。
1.比如：
借：其他應(yīng)收款-xx
貸：現(xiàn)金-----這叫叫做掛賬
2.之后報(bào)銷(xiāo)時(shí)：沖消他應(yīng)收款就叫沖帳，也就是讓借方和貸方平衡；
借：管理費(fèi)用
貸：其他應(yīng)收款-xx
3.會(huì)計(jì)手工記帳如何設(shè)置會(huì)計(jì)科目
1、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置跟手工帳還是電腦帳沒(méi)有關(guān)系。
2、會(huì)計(jì)科目是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求設(shè)置的，遵循《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。
常用科目如下：
(1)資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、壞賬準(zhǔn)備、在途物資、原材料、材料成本差異、庫(kù)存商品、周轉(zhuǎn)材料（建造承包商專(zhuān)用）、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、待攤費(fèi)用、長(zhǎng)期股權(quán)投資、長(zhǎng)期應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。
(2)負(fù)債類(lèi)：短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)期應(yīng)付款。
(3)權(quán)益類(lèi)：實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配。
(4)成本類(lèi)：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用。
(5)損益類(lèi)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、營(yíng)業(yè)外收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失、營(yíng)業(yè)外支出、所得稅費(fèi)用。
