已發(fā)貨未開(kāi)票銷項(xiàng)稅(已發(fā)貨未收款未開(kāi)票如何做會(huì)計(jì)分錄)
1.已發(fā)貨未收款未開(kāi)票如何做會(huì)計(jì)分錄
1. 產(chǎn)品已銷售但未開(kāi)發(fā)票，這個(gè)記入“視同銷售收入”科目里的會(huì)計(jì)分錄如下：
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/視同銷售收入
應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅；
2. 月末結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本會(huì)計(jì)分錄：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品---**商品/**原材料
3. 不開(kāi)發(fā)票，但是只要實(shí)現(xiàn)了銷售也是要提銷項(xiàng)稅的，因?yàn)閷?shí)際銷售收入已確認(rèn)；只是未開(kāi)發(fā)票而已，在申報(bào)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）”時(shí)單獨(dú)列示到”未開(kāi)具發(fā)票“里即可。
2.銷售商品已出庫(kù)但未開(kāi)具發(fā)票會(huì)計(jì)分錄怎么做
公司支付款項(xiàng)時(shí)：
借：預(yù)付賬款
貸：銀行存款
收到貨時(shí)先暫估入賬：
借：庫(kù)存商品（暫估）
貸：應(yīng)付賬款（暫估）
收到發(fā)票時(shí)，先沖銷之前的暫估，再按確定的金額入賬：
借：庫(kù)存商品（暫估）（紅字）
貸：應(yīng)付賬款（暫估）（紅字）
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款
然后沖銷之前的預(yù)付款項(xiàng)目：
借：應(yīng)付賬款
貸：預(yù)付賬款
未開(kāi)票收入，顧名思義就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入。在實(shí)際銷售中，有的銷售金額很小，且是對(duì)自然人銷售的，很多都不開(kāi)發(fā)票（比如買包鹽）。但是這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入，需要依法申報(bào)納稅的。
法律許可條件下，在實(shí)際銷售中會(huì)有金額很小且是對(duì)自然人的銷售，開(kāi)發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。但這部分收入也是經(jīng)營(yíng)者的應(yīng)稅收入，需要依法申報(bào)納稅，這部分收入就是未開(kāi)票收入。
3.已發(fā)貨未開(kāi)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理
只能先在預(yù)收或應(yīng)收賬款掛賬，待開(kāi)票后在結(jié)轉(zhuǎn)。
原因：因?yàn)闊o(wú)票就等于沒(méi)有原始憑證，且稅金還要做為銷項(xiàng)，等于是納稅時(shí)間前移了，有點(diǎn)不劃算。
含義：賬務(wù)處理是指從審核原始憑證、編制記賬憑證開(kāi)始，通過(guò)記賬、對(duì)賬、結(jié)賬等一系列會(huì)計(jì)處理，到編制出會(huì)計(jì)報(bào)表的過(guò)程。
核對(duì)的內(nèi)容主要有：
1. 總賬各科目余額和發(fā)生額合計(jì)借貸方相等；總賬按科目應(yīng)與所轄分戶賬和余額表的余額合計(jì)核對(duì)相符。
2. 現(xiàn)金收付日記簿借貸各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)與現(xiàn)金科目日結(jié)單、現(xiàn)金科目總賬借貸方發(fā)生額核對(duì)相符；現(xiàn)金庫(kù)存簿的庫(kù)存數(shù)，應(yīng)與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金和現(xiàn)金科目總賬余額核對(duì)相符。
(3)聯(lián)行往來(lái)科目總賬上日余額、本日借貸方發(fā)生額、余額分別與聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬報(bào)告表上日余額、本日借貸方發(fā)生額、本日余額核對(duì)相符。
3. 表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符，對(duì)其中空白重要憑證、有價(jià)單證經(jīng)管人員必須核對(duì)當(dāng)日領(lǐng)人、使用、出售及庫(kù)存實(shí)物數(shù)，保證準(zhǔn)確無(wú)誤。
4.發(fā)貨,款未收未開(kāi)發(fā)票分錄怎么做
1、發(fā)貨，未收款未開(kāi)發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄根據(jù)是否滿足收入確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)分錄也不同。
2、銷售商品收入同時(shí)滿足下列條件的，才能予以確認(rèn)：
①企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；
②企業(yè)既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控 制；
③收入的金額能夠可靠地計(jì)量；
④相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；
⑤相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。
3、A、若滿足銷售收入確認(rèn)的條件，分錄如下
①銷售發(fā)生當(dāng)月，確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
②納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)（開(kāi)發(fā)票時(shí)）
借：應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)收稅費(fèi)-增值稅-銷售稅額
③收到貨款時(shí)
借：銀行存款/現(xiàn)金
貸：應(yīng)收賬款
B、若不滿足銷售收入確認(rèn)條件，分錄如下
①發(fā)貨當(dāng)月
借：發(fā)出商品
貸：庫(kù)存商品
②待滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，再按“A”依次做會(huì)計(jì)分錄，不同之處在于結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)科目不同，分錄為
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
5.已發(fā)貨,未開(kāi)發(fā)票,未收款,做賬及增值稅問(wèn)題：
最好按以下處理：
1.根據(jù)發(fā)貨單：
借：發(fā)出商品
貸：庫(kù)存商品
2.待開(kāi)發(fā)票時(shí)
借：應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)計(jì)算成本：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：發(fā)出商品
3.收款時(shí)；
借：銀行存款
貸：應(yīng)收賬款
4.其他分錄略。注意，你要作一個(gè)分期收款銷售合同，如果不這樣處理，你賬務(wù)不會(huì)處理、比對(duì)。
