1.月初(即為上月月末)借方余額+本月借方發(fā)生額-本月貸方發(fā)生額=月末余額,
如果月末余額〉0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末借方余額
如果月末余額〈0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末貸方余額
2.月初(即為上月月末)貸方余額+本月貸方發(fā)生額-本月借方發(fā)生額=月末余額,
如果月末余額〉0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末貸方余額
如果月末余額〈0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末借方余額
根據(jù)不同的會計科目和不同的余額方向,用上述計算公式計算即可。
題中求10月份月末余額,由于9月30日余額,也就是10月份的月初余額為借方124 200元,則適用上述第一個公式。
月末余額=124 200+108 100-31 500=200 800元,因為月末余額200 800元〉0,所以200 800元為月末借方余額。
因此,題中兩個問號,應(yīng)當分別填入“借”、“200 800.00”。
總賬的登記方法,一般有兩種方法。主要取決于所采用的會計核算形式。它可以直接根據(jù)各種記賬憑證逐筆登記,也可以先把記賬憑證按照一定方式進行匯總,編制成科目匯總表或匯總記賬憑證等,然后,據(jù)以登記。
建賬原則
1、總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致??傎~具有分類匯總記錄的特點,為確保賬簿記錄的正確性、完整性,提供會計要素的完整指標,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬,其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。
2、依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。
3、總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整,總賬一般應(yīng)采用訂本式。實行會計電算化的單位,用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或蓋章,以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。
擴展資料
總賬會計——崗位職責
1、根據(jù)《事業(yè)單位會計制度》、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部財務(wù)管理的要求,負責教育事業(yè)經(jīng)費總賬會計的核算工作。
2、根據(jù)省財政下達的經(jīng)費預(yù)算,及時向省財政報送單位用款計劃,督促資金及時到位。負責做好省教育事業(yè)經(jīng)費的月、季報表和年度決算編報工作,促進教育事業(yè)計劃的圓滿完成。
3、總體設(shè)計會計核算科目和預(yù)算項目,強化內(nèi)部會計核算和預(yù)算管理;負責管理會計電算化系統(tǒng),對賬務(wù)數(shù)據(jù)定期進行備份,確保財務(wù)數(shù)據(jù)的安全;定期對系統(tǒng)進行病毒檢測,及時有效地采取防范措施,保證系統(tǒng)的正常運行。
4、每日及時把好會計憑證審核關(guān)。根據(jù)審核無誤的會計憑證記賬,是提高會計信息質(zhì)量的重要保證。在審核當中如發(fā)現(xiàn)口徑有不一致的事項,要及時予以提出和糾正,確保核算口徑的一致性。
5、編報年度報表前,要做好各項準備工作,按規(guī)定計提各種基金;做好財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的對賬工作,保證賬證相符、賬賬相符和賬實相符,確保會計記錄的正確無誤,若發(fā)現(xiàn)有誤,應(yīng)查明原因,及時更正;按規(guī)定調(diào)整有關(guān)賬項。
年度終了,及時將全年總賬、明細賬打印裝訂成冊,交檔案員歸檔保管。
6、定期檢查分析單位預(yù)算執(zhí)行情況,促進增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支,當好領(lǐng)導(dǎo)的參謀助手。每年至少提出一份資金活動情況分析和改進 。財務(wù)工作的建議措施。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
參考資料來源:百度百科——總賬會計
參考資料來源:百度百科——總賬
1.月初(即為上月月末)借方余額+本月借方發(fā)生額-本月貸方發(fā)生額=月末余額,如果月末余額〉0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末借方余額如果月末余額〈0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末貸方余額2.月初(即為上月月末)貸方余額+本月貸方發(fā)生額-本月借方發(fā)生額=月末余額,如果月末余額〉0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末貸方余額如果月末余額〈0的,則計算出來的月末余額的絕對額為月末借方余額根據(jù)不同的會計科目和不同的余額方向,用上述計算公式計算即可。
題中求10月份月末余額,由于9月30日余額,也就是10月份的月初余額為借方124 200元,則適用上述第一個公式。月末余額=124 200+108 100-31 500=200 800元,因為月末余額200 800元〉0,所以200 800元為月末借方余額。
因此,題中兩個問號,應(yīng)當分別填入“借”、“200 800.00”。
總賬科目為一級科目,也就是:
現(xiàn)金、銀行存款、原材料、產(chǎn)成品、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、本年利潤、管理費用、銷售費用、財務(wù)費用、利潤分配、生產(chǎn)成本、制造費用等等。
總賬科目是總帳中根據(jù)各個明細科目匯總登記,使用的會計科目分類??傎~科目為一級科目,明細科目為二級科目。
總分類賬一般采用訂本式賬簿??偡诸愘~的賬頁格式,一般采用“借方”、“貸方”、“余額”三欄式,根據(jù)實際需要,也可以在“借方”、“貸方”兩欄內(nèi)增設(shè) “對方科目”欄。
總分類賬的賬頁格式,也可以采用多欄式格式,如把序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起聯(lián)合賬簿,即日記總賬。
擴展資料
建賬原則
1、總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致??傎~具有分類匯總記錄的特點,為確保賬簿記錄的正確性、完整性,提供會計要素的完整指標,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容建立總賬,其總賬科目名稱應(yīng)與國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定的會計科目名稱一致。
2、依據(jù)企業(yè)賬務(wù)處理程序的需要選擇總賬格式。根據(jù)財政部《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定,總賬的格式主要有三欄式、多欄式(日記總賬)、棋盤式和科目匯總表總賬等。企業(yè)可依據(jù)本企業(yè)會計賬務(wù)處理程序的需要自行選擇總賬的格式。
3、總賬的外表形式一般應(yīng)采用訂本式賬簿。為保護總賬記錄的安全完整,總賬一般應(yīng)采用訂本式。實行會計電算化的單位,用計算機打印的總賬必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,并由記賬人、會計機構(gòu)負責人、會計主管人員簽字或蓋章,以防失散。但科目匯總表總賬可以是活頁式。
參考資料:搜狗百科——總賬
參考資料:搜狗百科——總賬科目
一、記賬憑證賬務(wù)處理程序,是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的時候,根據(jù)原始憑證或者是原始匯總表(匯總原始憑證)來編輯記賬憑證,然后直接根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬及相關(guān)明細賬日記賬,最后編輯相應(yīng)的財務(wù)報表,如資產(chǎn)負債表,利潤表等。
比如說我們可以根據(jù)付款憑證,收款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。因為要根據(jù)記賬憑證,每發(fā)生一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)都需要根據(jù)記賬憑證逐筆登記,所有工作量比較大,消耗的賬頁也比較多,不便于會計工作的分工。
一般適用于規(guī)模較小,經(jīng)濟業(yè)務(wù)量較少的單位。二、匯總記賬憑證財務(wù)處理程序,是指根據(jù)匯總記賬憑證登記總分類賬,并定期編制財務(wù)報表。
這類所說的匯總記賬憑證,是一種累計匯總的記賬憑 證,是對日常會計核算過程中所填寫的專用記賬憑證,安裝憑證的種類分別定期進行匯總填制。三、科目匯總表財務(wù)處理程序,它是根據(jù)各種記賬憑證先定期按會計科目匯總編制科目匯總表,然后根據(jù)科目匯總表登記總分類賬,進而結(jié)合相關(guān)的明細賬和憑證編制財務(wù)報表,如資產(chǎn)負債表,利潤表。
科目匯總表是根據(jù)一定時期內(nèi)的全部記賬憑證,按照相同的會計科目進行歸類,定期飛鏢技術(shù)匯總出每個會計科目的借、貸方的本期發(fā)生額。并填寫在相應(yīng)的欄內(nèi)。
對于科目匯總表總中“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額,也可以直接根據(jù)現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的收入合計和支出合計填列。
總賬(亦稱總分類賬)是根據(jù)會計科目(亦稱總賬科目)開設(shè)的賬簿,用來分類登記一個單位的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù),提供資產(chǎn)、負債、資本、費用、成本、收入和成果等總括核算的資料。《規(guī)范》對總賬的具體形式未作統(tǒng)一規(guī)定,各單位可根據(jù)所采用的記賬方法和賬務(wù)處理程序的需要設(shè)置總賬。
(一)三欄式
在采用借貸記賬法的情況下,可以采用按借方、貸方和余額設(shè)欄的總賬。其賬頁格式又有兩種,一種是在借方金額欄和貸方金額欄內(nèi)再設(shè)“對方科目”欄,另一種則是不在借貸欄內(nèi)設(shè)“對方科目”欄。
(二)多欄式
為了適應(yīng)將序時記錄和總分類記錄結(jié)合在一起登記的需要,可以采用多欄式的總賬。這種總賬,叫做日記總賬。
(三)棋盤式
為了簡化記賬工作,也可以采用棋盤式總賬,即按照總賬科目對應(yīng)關(guān)系反映本期發(fā)生額和期初、期末余額的總賬。一般是縱向設(shè)“應(yīng)借科目名稱”,橫向依次設(shè)“期初余額(分借、貸兩欄)”、“應(yīng)貸科目名稱”、“期末余額(分借、貸兩欄)”等。
(四)科目匯總表
采用科目匯總表代替總賬,應(yīng)是具有期初余額、本期發(fā)生額和期末余額的科目匯總表,只有本期發(fā)生額的科目匯總表不能用來代替總賬。
總賬一般應(yīng)采用訂本式,這有利于保護總賬記錄的安全和完整,但科目匯總表總賬可以是活頁式。
一個總賬科目多個明細科目的記賬憑證填寫格式是這樣的:
財務(wù)軟件中一級科目編碼是4位數(shù),明細賬二級科目編號是2位,順序就按01,02***依次類推。
比如:管理費用為5502
下面設(shè)置辦公費、差旅費、工資等為01、02、03,
管理費用-辦公費編碼就是550201;
管理費用-差旅費編碼就是550202;
管理費用-工資編碼就是550203。
擴展資料:
記賬憑證的填制
(1)匯總收款憑證的填制。匯總收款憑證根據(jù)現(xiàn)金或銀行存款的收款憑證,按現(xiàn)金或銀行存款科目的借方分別設(shè)置,并按貸方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月份終了,計算出匯總收款憑證的合計數(shù)后,分別登記現(xiàn)金或銀行存款總賬的借方,以及各個對應(yīng)賬戶的貸方。
(2)匯總付款憑證的填制。匯總付款憑證根據(jù)現(xiàn)金或銀行存款的付款憑證,按現(xiàn)金或銀行存款科目的貸方分別設(shè)置,并按借方科目加以歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月份終了,計算出匯總付款憑證的合計數(shù)后,分別登記現(xiàn) 金或銀行存款總賬的貸方,以及各個對應(yīng)賬戶的借方。
(3)匯總轉(zhuǎn)賬憑證的填制。匯總轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證按每個科目的貸方分別設(shè)置,并按對應(yīng)的借方科目歸類匯總,定期(5天或10天)填列一次,每月編制一張。月份終了,計算出匯總轉(zhuǎn)賬憑證的合計數(shù)后,分別登記各有關(guān)總賬的貸方或借方。
(4)記賬憑證匯總表的填制。根據(jù)記賬憑證逐筆登記總賬,如果工作量很大,可以先填制記賬憑證匯總表,然后根據(jù)記賬憑證匯總表再來登記總賬。
根據(jù)記賬憑證匯總表或者科目匯總表來記總分類賬。
登記總帳的方式:
一、記帳憑證核算方法:根據(jù)記帳憑證逐筆登記總帳;
二、匯總記帳憑證方法:根據(jù)固定日期(一般為十天),匯總此期間的記帳憑證,編制“匯總記帳憑證”,再根據(jù)“匯總記帳憑證”登記總帳。
三、科目匯總表法,即根據(jù)所有記帳憑證,編制“科目匯總表”,再根據(jù)“科目匯總表”登記總帳,一般總帳每月就一筆,即根據(jù)“科目匯總表中的本月發(fā)生額(分借、貸方)登記。
所以,匯總記帳憑證法與科目匯總法是不一樣的,這在基礎(chǔ)會計或會計原理中的“會計核算方法”中有講,隨便找一本就可以看到。
1、賬戶的設(shè)置是根據(jù)一級科目定的,最好按照一級科目的順序定。
2、每個賬戶的頁數(shù)要根據(jù)你公司的業(yè)務(wù)量大小制定,不過明細賬一般都是活頁的,可以隨時增加。
3、登記明細賬與日記賬基本相同,是按照憑證上的科目填寫的;不過總賬不是,總賬要根據(jù)記賬憑證匯總表填制,每月登記1-3次,要根據(jù)你公司的業(yè)務(wù)量大小自己確定。
4、賬戶的明細要能夠反映每筆業(yè)務(wù)情況就可以了。
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