1、公司生產(chǎn)自用的模具,可以計入“低值易耗品”或“固定資產(chǎn)”科目。
2、公司為客戶生產(chǎn)的模具應(yīng)該計入“產(chǎn)成品”科目。會計核算過程: (1)生產(chǎn)模具領(lǐng)用材料 借:生產(chǎn)成本--模具 貸:原材料 (2)生產(chǎn)模具工人的工資 借:生產(chǎn)成本--模具 貸:應(yīng)付工資 (3)生產(chǎn)模具分配的制造費用 借:生產(chǎn)成本--模具 貸:制造費用 (4)完工后 借:產(chǎn)成品--模具 貸:生產(chǎn)成本--模具 (5)出售給客戶時 借:銀行存款等 貸:主營業(yè)務(wù)收入 貸:應(yīng)交稅金--增值稅 (6)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:產(chǎn)成品--模具。
1、如果模具單位價值不大,一般以低于2000元為線,入周轉(zhuǎn)材料科目,2級科目一次性攤銷還是一年內(nèi)攤銷或者一年以上攤銷,要看你這個模具一般用多長時間才換一次,按理說模具應(yīng)該都在一年以上攤銷的。
借:周轉(zhuǎn)材料--模具借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額貸:銀行存款(其他應(yīng)付款等科目)2、如果模具單位價值高,那么就入固定資產(chǎn)科目,2級科目可以設(shè)立“生產(chǎn)用工具模具”,就可以了。借:固定資產(chǎn)--模具借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額貸:銀行存款(其他應(yīng)付款等科目)3、一般既然是模具的話,除非這個模具單位價值很低并且使用時間很短就要再換,才入制造費用科目,否則參考1,2兩條即可。
借:制造費用--模具借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅-進項稅額貸:銀行存款(其他應(yīng)付款等科目)擴展資料:公司購入、自制、委托外單位加工完成并已驗收入庫的周轉(zhuǎn)材料等1、領(lǐng)用采用一次轉(zhuǎn)銷法的,領(lǐng)用時應(yīng)按其賬面價值,借記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目,貸記本科目。采用其他攤銷方法的,領(lǐng)用時應(yīng)按其賬面價值,借記本科目(在用),貸記本科目(在庫):攤銷時應(yīng)按攤銷借記管理費用,生產(chǎn)成本銷售費用等科目,貸記本科目(攤銷)2、報廢采用一次轉(zhuǎn)銷法的,應(yīng)按報廢周轉(zhuǎn)材料的殘料價值,借記原材料等科目,貸記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目。
采用其他攤銷法的按應(yīng)補提攤銷額,借記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目。貸記本科目(攤銷):同時,按報廢周轉(zhuǎn)材料的殘料價值,借記原材料等科目,貸記管理費用、生產(chǎn)成本、銷售費用等科目,同時按已提攤銷額,借記本科目,貸記本科目(在用)。
3、其他采用計劃成本進行周轉(zhuǎn)材料日常核算的,領(lǐng)用等發(fā)出周轉(zhuǎn)材料時,還應(yīng)同時結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分攤的成本差異,借記“工程施工”、“銷售費用”等科目,貸記“材料成本差異”科目。實際成本小于計劃成本的差異做相反的會計分錄。
本科目期末借方余額,反應(yīng)公司在庫周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本以及在用周轉(zhuǎn)材料的攤余價值。參考資料來源:百度百科-周轉(zhuǎn)材料。
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