企業(yè)所得稅月末結轉(企業(yè)所得稅結轉分錄)
1.企業(yè)所得稅結轉分錄
企業(yè)所得稅結轉分錄分兩種情況：
第一種，賬結法下：
1、計算應納所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交所得稅
2、結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅 費用
3、繳納所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
第二種，表結法下：
1、預提所得稅
借：所得稅費用
貸：應交稅費--應交所得稅
2、繳納所得稅
借：應交稅費--應交所得稅
貸：銀行存款
3、年末結轉所得稅費用
借：本年利潤
貸：所得稅費用
2.結轉所得稅費用的會計分錄
結轉所得稅費用的會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
確認計量：
企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。即：
所得稅費用（或收益）=當期所得稅+遞延所得稅費用（-遞延所得稅收益）
擴展資料：
企業(yè)在損益類科目中需設置“所得稅費用”，使用該科目時需注意：
(1)本科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。
(2)本科目可按“當期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細核算。
(3)所得稅費用的主要賬務處理。
①資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
②資產(chǎn)負債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。
企業(yè)應予確認的遞延所得稅負債，應當比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負債”科目及有關科目。
(4)期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。
參考資料來源：搜狗百科-所得稅費用
3.將本月所得稅結轉至本年利潤賬戶會計分錄怎么寫
一、將本月所得稅結轉至本年利潤賬戶的會計分錄：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
二、說明：
1、第4103 號”本年利潤“科目核算企業(yè)當期實現(xiàn)的凈利潤（或發(fā)生的凈虧損）。企業(yè)期（月）末結轉利潤時，應將各損益類科目的金額轉入本科目（反方向結轉），結平各損益類科目。（該科目是所有者權益類，借方匯總企業(yè)發(fā)生的費用損失，表示所有者權益的減少，貸方匯總企業(yè)發(fā)生的各項收入收益，表示所有者權益增加。）結轉后本科目的貸方余額為當期實現(xiàn)的凈利潤；借方余額為當期發(fā)生的凈虧損。
2、第6801號” 所得稅費用“科目核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。該科目是損益類中的”費用損失。
(1)資產(chǎn)負債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當期應交所得稅，借記本科目（當期所得稅費用），貸記“應交稅費——應交所得稅”科目。
(2)期末，應將本科目的余額從貸方轉入“本年利潤”科目借方（反方向結轉）。結轉后本科目無余額。
4.所得稅應該什么時候結轉
絕大多數(shù)企業(yè)所得稅是按季預申報的。次季第一個月月初預繳企業(yè)所得稅。次年初匯算清繳一年的企業(yè)所得稅，到次年4月底匯算清繳的納稅申報表必須完成，五月初繳納上一年的企業(yè)所得稅。
1-3季度每季末計提企業(yè)所得稅分錄為：
借：所得稅費用
貸：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅
接著就應該及時結轉企業(yè)所得稅，分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
季末結轉企業(yè)所得稅后“本年利潤”科目的余額即為凈利潤。
其實4季度末（也是年末），企業(yè)也是根據(jù)利潤總額來計算企業(yè)所得稅的，而不是直接就能計算出當年的“應納稅所得額”。所以4季度末計提企業(yè)所得稅以及結轉企業(yè)所得稅的會計處理應該和1-3季度是一樣的。
但是，年度企業(yè)所得稅的匯算清繳，是在次年初到4月份，通過4個月的匯算清繳大都數(shù)企業(yè)經(jīng)過納稅調(diào)整，其應納稅所得額和上年末的利潤總額或多或少是有差別的。這是上年度的賬已經(jīng)關閉。只好通過“以前年度損益調(diào)整”科目補登記增加（或減少，[概率很小]）的上年度的企業(yè)所得稅。分錄為：
借：以前年度損益調(diào)整
貸：應繳稅費——應繳企業(yè)所得稅
然后，馬上簽署如下憑證：
借：利潤分配——未分配利潤
貸：以前年度損益調(diào)整
如果這個分錄也算是結轉分錄的話，那上一年的企業(yè)所得稅最后的結轉分錄在次年的四月底。然而這個分錄只是一個調(diào)整分錄，算不上是個結轉分錄。所以實際上，企業(yè)所得稅的結轉分錄是在當年每個季度的季末。
