房地產(chǎn)電子明細(xì)(房地產(chǎn)企業(yè)明細(xì)表)

1.房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)科目明細(xì)表

科目表 科目編碼 科目名稱 級數(shù)1001 庫存現(xiàn)金 11002 銀行存款 11015 其他貨幣資金 11015001 外埠存款 21015002 銀行本票 21015003 銀行匯票 21015004 信用卡 21015005 信用證保證金 21015006 存出投資款 21101 交易性金融資產(chǎn) 11121 應(yīng)收票據(jù) 11122 應(yīng)收賬款 11123 預(yù)付賬款 11131 應(yīng)收股利 11132 應(yīng)收利息 11231 其他應(yīng)收款 11241 壞賬準(zhǔn)備 11321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 11402 在途物資 11403 原材料 11405 開發(fā)產(chǎn)品 11406 發(fā)出商品 11408 委托加工物資 11411 周轉(zhuǎn)材料 11471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 11501 持有至到期投資 11502 持有到期投資減值準(zhǔn)備 11503 可供出售金融資產(chǎn) 11511 長期股權(quán)投資 11512 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 11521 投資性房地產(chǎn) 11531 長期應(yīng)收款 11532 未實(shí)現(xiàn)融資收益 11601 固定資產(chǎn) 11601001 房屋及建筑物 21601002 機(jī)器設(shè)備 21601003 運(yùn)輸設(shè)備 21601004 一般設(shè)備 21601005 其它 21602 累計(jì)折舊 11603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11604 在建工程 11606 固定資產(chǎn)清理 11701 無形資產(chǎn) 11702 累計(jì)攤銷 11703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 11711 商譽(yù) 11801 長期待攤費(fèi)用 11811 遞延所得稅資產(chǎn) 11901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 12001 短期借款 12101 交易性金融負(fù)債 12201 應(yīng)付票據(jù) 12202 應(yīng)付賬款 12203 預(yù)收賬款 12211 應(yīng)付職工薪酬 12211001 工資 22211002 職工福利 22211003 社會保險(xiǎn)費(fèi) 22211004 住房公積金 22211005 工會經(jīng)費(fèi) 22211006 職工教育經(jīng)費(fèi) 22211007 非貨幣性福利 22211008 辭退福利 22211009 股份支付 22221 應(yīng)交稅費(fèi) 12221001 應(yīng)交增值稅 22221001001 進(jìn)項(xiàng)稅額 32221001002 已交稅金 32221001003 轉(zhuǎn)出未交增值稅 32221001004 減免稅款 32221001005 銷項(xiàng)稅額 32221001006 出口退稅 32221001007 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 32221001008 出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額 32221001009 轉(zhuǎn)出多交增值稅 32221002 未交增值稅 22221003 應(yīng)交營業(yè)稅 22221004 應(yīng)交消費(fèi)稅 22221005 應(yīng)交資源稅 22221006 應(yīng)交所得稅 22221007 應(yīng)交土地增值稅 22221008 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 22221009 應(yīng)交房產(chǎn)稅 22221010 應(yīng)交土地使用稅 22221011 應(yīng)交車船使用稅 22221012 應(yīng)交個(gè)人所得稅 22221013 其他應(yīng)交款 22221013001 教育費(fèi)附加 32221013002 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) 32221013003 車輛購置附加費(fèi) 32231 應(yīng)付利息 12232 應(yīng)付股利 12241 其他應(yīng)付款 12401 遞延收益 12501 長期借款 12502 應(yīng)付債券 12701 長期應(yīng)付款 12702 未確認(rèn)融資費(fèi)用 12711 專項(xiàng)應(yīng)付款 12801 預(yù)計(jì)負(fù)債 12901 遞延所得稅負(fù)債 13101 衍生工具 13201 套期工具 13202 被套期項(xiàng)目 14001 實(shí)收資本 14002 資本公積 14002001 資本溢價(jià) 24002002 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn) 24002003 接受現(xiàn)金捐贈 24002004 股權(quán)投資準(zhǔn)備 24002005 撥款轉(zhuǎn)入 24002006 外幣資本折算差額 24002007 其他資本公積 24101 盈余公積 14101001 法定盈余公積 24101002 任意盈余公積 24101003 法定公益金 24101004 儲備基金 24101005 企業(yè)發(fā)展基金 24101006 利潤歸還投資 24103 本年利潤 14104 利潤分配 14104001 其他轉(zhuǎn)入 24104002 提取法定盈余公積 24104003 提取法定公益金 24104004 提取儲備基金 24104005 提取企業(yè)發(fā)展基金 24104006 提取職工獎勵及福利基 24104007 利潤歸還投資 24104008 應(yīng)付優(yōu)先股股利 24104009 提取任意盈余公積 24104010 應(yīng)付普通股股利 24104011 轉(zhuǎn)作資本（或股本）的 24104015 未分配利潤 24201 庫存股 15001 開發(fā)成本 15001001 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 25001002 前期工程費(fèi) 25001003 建筑安裝工程費(fèi) 25001004 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 25001005 公共配套設(shè)施費(fèi) 25101 開發(fā)間接費(fèi)用 15101001 職工薪酬 25101002 折舊修理費(fèi) 25101003 差旅交通費(fèi) 25101004 辦公費(fèi) 25101005 水電費(fèi) 25101006 勞動保護(hù)費(fèi) 25101007 周轉(zhuǎn)房攤銷費(fèi) 25101008 利息支出 25101009 其他費(fèi)用 25201 勞務(wù)成本 15301 研發(fā)支出 16001 主營業(yè)務(wù)收入 16051 其他業(yè)務(wù)收入 16101 公允價(jià)值變動損益 16111 投資收益 16301 營業(yè)外收入 16401 主營業(yè)務(wù)成本 16402 其他業(yè)務(wù)支出 16403 營業(yè)稅金及附加 16403001 營業(yè)稅 26403002 土地增值稅 26403003 城建稅 26403004 教育費(fèi)附加 26601 銷售費(fèi)用 16602 管理費(fèi)用 16602001 職工薪酬 26602001001 工資 36602001002 福利費(fèi)用 36602001003 其他 36602002 辦公費(fèi) 26602003 差旅費(fèi) 26602004 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 26602005 通訊費(fèi) 26602006 折舊費(fèi) 26602007 籌建費(fèi)用 26602008 物管費(fèi) 26602009 保險(xiǎn)費(fèi) 26602010 修理費(fèi) 26602011 無形資產(chǎn)攤銷 26602012 長期待攤費(fèi)用攤銷 26602013 低值易耗品攤銷 26602014 存貨盤虧及毀損 26602015 水電費(fèi) 26602016 租賃費(fèi) 26602017 訴訟仲裁費(fèi) 26602018 聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi) 26602019 咨詢費(fèi) 26602020 研究與開發(fā)費(fèi)用 26602021 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi) 26602022 排污費(fèi) 26602023 稅金 26602023001 印花稅 36602023002 車船使用稅 36602023003 土地使用稅 36602023004 房產(chǎn)稅 36602099 其他 26603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 16603001 手續(xù)費(fèi) 26603002 利息收入 26603003 利息支出 26603004 匯兌損益 26701 資產(chǎn)減值損失 16711 營業(yè)外支出 16801 所得稅費(fèi)用 16901 以前年度損益。

2.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的會計(jì)科目明細(xì)設(shè)置

一、資產(chǎn)類 1 │101 │ 現(xiàn)金 2 │102 │ 銀行存款 ——農(nóng)行金支行 ——商行營業(yè)部 3 │109 │ 其他貨幣資金 4 │111 │ 短期投資 5 │112 │ 應(yīng)收票據(jù) 6 │113 │ 應(yīng)收賬款 ——應(yīng)收售房款 7 │114 │ 壞賬準(zhǔn)備 8 │115 │ 預(yù)付賬款 預(yù)付工程款 9 │119 │ 其他應(yīng)收款 ——其他應(yīng)收單位款 ——其他應(yīng)收個(gè)人款 10 │121 │ 物資采購 11 │123 │ 采購保管費(fèi) 12 │124 │ 庫存材料 13 │125 │ 庫存設(shè)備 14 │129 │ 低值易耗品 15 │131 │ 材料成本差異 16 │133 │ 委托加工材料 17 │135 │ 開發(fā)產(chǎn)品（項(xiàng)目核算——***） ——房屋 ——配套設(shè)施 18 │136 │ 分期收款開發(fā)產(chǎn)品 19 │137 │ 出租開發(fā)產(chǎn)品 20 │138 │ 周轉(zhuǎn)房 21 │139 │ 待攤費(fèi)用 22 │141 │ 長期投資 23 │151 │ 固定資產(chǎn) ——運(yùn)輸工具 ——辦公設(shè)備 ——其他固定資產(chǎn) 24 │155 │ 累計(jì)折舊 25 │156 │ 固定資產(chǎn)清理 26 │159 │ 固定資產(chǎn)購建支出 27 │161 │ 無形資產(chǎn) 28 │171 │ 遞延資產(chǎn) 29 │181 │ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 │ │ 二、負(fù)債類 30 │201 │ 短期借款 31 │202 │ 應(yīng)付票據(jù) 32 │203 │ 應(yīng)付賬款 ——應(yīng)付工程款 33 │204 │ 預(yù)收賬款（客戶核算——張三、李四等） ——預(yù)收售房款 ——預(yù)收一次性付清款 ——預(yù)收分期付款 ——預(yù)收按揭付款 34 │209 │ 其他應(yīng)付款 ——其他應(yīng)付單位款 ——其他應(yīng)付個(gè)人款 35 │211 │ 應(yīng)付工資 36 │214 │ 應(yīng)付福利費(fèi) 37 │221 │ 應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交營業(yè)稅 ——應(yīng)交土地增值稅 ——應(yīng)交企業(yè)所得稅 ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 ——應(yīng)交城建稅 ——應(yīng)交土地使用稅 ——應(yīng)交車船使用稅 ——應(yīng)交房產(chǎn)稅 38 │223 │ 應(yīng)付利潤 39 │229 │ 其他應(yīng)交款 ——應(yīng)交教育費(fèi)附加 ——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 40 │231 │ 預(yù)提費(fèi)用 ——借款利息 41 │241 │ 長期借款 ——農(nóng)行#支行 42 │251 │ 應(yīng)付債券 43 │261 │ 長期應(yīng)付款 │ │ 三、所有者權(quán)益類 44 │301 │ 實(shí)收資本 45 │311 │ 資本公積 46 │313 │ 盈余公積 ——法定盈余公積 ——法定公益金 ——任意盈余公積 47 │321 │ 本年利潤 48 │322 │ 利潤分配 ——未分配利潤 ——提取法定盈余公積金 ——提取法定公益金 ——提取任意盈余公積金 ——應(yīng)付利潤 ——其他轉(zhuǎn)入 │ │ 四、成本類 49 │401 │ 開發(fā)成本（項(xiàng)目核算——***） ——房屋開發(fā)成本 ——土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) ——前期工程費(fèi) ——基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) ——配套設(shè)施費(fèi) ——建筑安裝工程費(fèi) ——開發(fā)間接費(fèi) ——配套設(shè)施開發(fā)成本 50 │407 │ 開發(fā)間接費(fèi)用（部門核算：財(cái)務(wù)部、辦公室、管理部等） ——工資福利 ——辦公費(fèi) ——業(yè)務(wù)招待費(fèi) ——差旅費(fèi) ——通訊費(fèi) ——交通費(fèi) ——折舊費(fèi) ——職工教育經(jīng)費(fèi) ——汽車費(fèi) ——水電費(fèi) ——低值易耗品攤銷 ——稅費(fèi) ——廣告宣傳費(fèi) ——其他費(fèi)用 │ │ 五、損益類 51 │501 │ 經(jīng)營收入 ——商品房銷售收入 52 │502 │ 經(jīng)營成本 ——商品房銷售成本 53 │503 │ 銷售費(fèi)用 54 │504 │ 經(jīng)營稅金及附加 55 │511 │ 其他業(yè)務(wù)收入 ——租金收入 56 │512 │ 其他業(yè)務(wù)支出 57 │521 │ 管理費(fèi)用 58 │522 │ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 ——利息 ——手續(xù)費(fèi) 59 │531 │ 投資收益 60 │541 │ 營業(yè)外收入 ——其他 61 │542 │ 營業(yè)外支出 ——其他 62 │550│所得稅 63 │560 │以前年度損益調(diào)整。

3.房地產(chǎn)企業(yè)會計(jì)科目表

1、資產(chǎn)類主要會計(jì)科目核算： （1）現(xiàn)金 從銀行提取現(xiàn)金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 支取現(xiàn)金或是預(yù)支現(xiàn)金 借：其他應(yīng)收賬——XX成本類或材料類科目 貸：現(xiàn)金 （2）銀行存款 （3）應(yīng)收賬款：主要是核算在開發(fā)經(jīng)營過程中，轉(zhuǎn)讓和銷售開發(fā)產(chǎn)品，提供出租房屋和提供勞務(wù)， 而向購買、接受和租用單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。

①出售租賃商品房而應(yīng)收取的未收到的款項(xiàng)（所附原始單據(jù)：購方協(xié)議銷售發(fā)票或出租發(fā)票） 借：應(yīng)收賬款——XX公司或個(gè)人 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ②出讓材料而應(yīng)收取的未收款項(xiàng) 借：應(yīng)收賬款——XX公司 貸：其他業(yè)務(wù)收入 收回款項(xiàng)時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （4）壞賬準(zhǔn)備：確定無法收回的應(yīng)收賬款而計(jì)提的壞賬損失，主要有兩種核算方法：一種直接轉(zhuǎn)銷法， 二是備抵法 提取壞賬準(zhǔn)備金 借：管理費(fèi)用 貸：壞賬準(zhǔn)備 發(fā)生壞賬時(shí) 借：壞賬準(zhǔn)備 貸：應(yīng)收賬款 收回已轉(zhuǎn)銷的應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收賬款 貸：壞賬準(zhǔn)備 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 （5）應(yīng)收票據(jù)：指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)因轉(zhuǎn)讓、銷售開發(fā)產(chǎn)品而收到的商業(yè)匯票。 銷售商品房而收到的商業(yè)匯票 借：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 商業(yè)匯票到期： 若為無息商業(yè)匯票（所附單據(jù)：銷售發(fā)票、雙方協(xié)議） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 若為有息商業(yè)匯票 借：銀行存款 貸：應(yīng)收票據(jù)——XX公司 財(cái)務(wù)費(fèi)用 （6）預(yù)付賬款：是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)按照合同預(yù)付給承包單位的工程款和備料款， 分別設(shè)置“預(yù)付承包單位款”和“預(yù)付供應(yīng)單位款”兩個(gè)明細(xì)科目。

①預(yù)付給承包單位的工程款和備料款（所附單據(jù)：付款申請書、付款單） 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：銀行存款 拔付承包單位抵作備料款的材料 借：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 貸：庫存材料 企業(yè)與承包單位按月或是按季進(jìn)行工程結(jié)算時(shí)（所附單據(jù)：工程價(jià)款結(jié)算單） 借：開發(fā)成本 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 同時(shí)，從應(yīng)付的工程款中扣回預(yù)付的工程款和備料款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付承包單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付工程款貸：銀行存款 ②預(yù)付給供應(yīng)商的材料價(jià)款 借：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 貸：銀行存款 材料驗(yàn)收入庫，用預(yù)付款抵扣應(yīng)付款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸：預(yù)付賬款——預(yù)付供應(yīng)單位款 用銀行存款補(bǔ)付余額 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 貸：銀行存款 （7）物資采購：主要是核算企業(yè)購入各種物資的采購成本。包括購入材料設(shè)備的買價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、 流通壞節(jié)的稅金，月終分配的采購保管費(fèi)和材料成本差異。

（8）采購保管費(fèi)：主要核算采購保管人員的工資、福利費(fèi)、辦公費(fèi)、交通差旅費(fèi)、折舊費(fèi)、維修費(fèi)、 低值易耗品攤銷、勞動保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)等 （9）材料成本差異：主要用來核算實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異。 （10）庫存材料：用來核算各種為庫存材料的計(jì)劃成本或?qū)嶋H成本 （11）庫存設(shè)備：用來核算企業(yè)用于開發(fā)工程的各種庫存設(shè)備的實(shí)際成本 ①購入設(shè)備，支付買價(jià)、代墊的運(yùn)雜費(fèi)、采保費(fèi)（所附憑證：代墊費(fèi)用交付單、銷售發(fā)票、付款單） 借：物資采購——設(shè)備采購 貸：銀行存款 計(jì)算與分配的采保費(fèi)（所附憑證：計(jì)算的采保費(fèi)用固定表格） 借：物資采購——設(shè)備采購 貸：采購保管費(fèi) 采購保管費(fèi)的計(jì)算公式如下： 采購保管費(fèi)的實(shí)際分配率=材料實(shí)際發(fā)生的采保費(fèi)/本月購入材料實(shí)際發(fā)生的買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi) 某種物資應(yīng)分?jǐn)偟牟少彵９苜M(fèi)=實(shí)際買價(jià)和運(yùn)雜費(fèi)*分配率 材料驗(yàn)收入庫（所附單據(jù)：入為單、設(shè)備管理單） 借：庫存設(shè)備 貸：物資采購 ②訂購設(shè)備與材料，所發(fā)生的買價(jià)與動雜費(fèi)、稅款（所附單據(jù)：購貨發(fā)票、提貨單、銀行單據(jù)、運(yùn)輸費(fèi)單據(jù)） 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 設(shè)備到達(dá)驗(yàn)收入庫 借：物資采購——設(shè)備采購 貸：應(yīng)付賬款——應(yīng)付購貨款 沖減預(yù)付的設(shè)備貨款 借：應(yīng)付賬款——應(yīng)付供貨款 貸：預(yù)付賬款 支付余下應(yīng)付的設(shè)備材料采購款 借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 ③設(shè)備和材料發(fā)出，領(lǐng)用設(shè)備進(jìn)行安裝，用作房屋建設(shè)（所附憑據(jù)：發(fā)出材料匯總表、設(shè)備出庫單） 借：開發(fā)成本——房屋開發(fā) 貸：庫存設(shè)備 銷售積壓設(shè)備（所附單據(jù)：設(shè)備出庫單、銀行單據(jù)、銷售發(fā)票） 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：庫存設(shè)備 （12）委托加工材料：主要是核算委托外單位加工的各種材料的實(shí)際成本。

應(yīng)與加工單位簽訂加工合同。 發(fā)出材料，委托外單位加工 借：委托加工材料 貸：庫存材料 材料成本差異 加工完后驗(yàn)收入庫 借：委托加工材料 貸：銀行存款 借：庫存材料——XX材料 貸：委托加工材料 （13）低值易耗品：是指未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的勞動材料。

如：工具、器具、玻璃器皿等 自營工程領(lǐng)用生產(chǎn)工具，一次性攤銷計(jì)入成本費(fèi)用 借：開發(fā)間接費(fèi)用 貸：低值易耗品 倉庫領(lǐng)用工具一批，用五五攤銷法： 借：待攤費(fèi)用 貸：低值易耗品 借：采購保管費(fèi) 貸：待攤費(fèi)用 （14）開發(fā)產(chǎn)品：是指企業(yè)已經(jīng)完成全部開發(fā)過程并驗(yàn)收合格，可以按照合同的條件移交購貨單位， 或者可以。

4.房地產(chǎn)會計(jì)科目表

原發(fā)布者：liurun51

房地產(chǎn)開發(fā)成本明細(xì)科目一、土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)1、土地款2、大配套費(fèi)3、土地出讓金4、土地契稅5、土地交易費(fèi)（拍賣手續(xù)費(fèi)）6、辦理土地證費(fèi)二、前期工程費(fèi)1、三通一平（1）臨電工程費(fèi)①紅線外②紅線內(nèi)（2）臨水工程費(fèi)①紅線外②紅線內(nèi)（3）臨路工程費(fèi)（4）填土及平整場地費(fèi)（5）臨時(shí)設(shè)施2、規(guī)劃管理費(fèi)3、規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)（1）咨詢費(fèi)（2）方案設(shè)計(jì)費(fèi)4、施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)（1）方案設(shè)計(jì)費(fèi)（2）施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)5、環(huán)境方案設(shè)計(jì)費(fèi)（1）方案設(shè)計(jì)費(fèi)（2）環(huán)境施工圖設(shè)計(jì)費(fèi)6、綜合管網(wǎng)設(shè)計(jì)費(fèi)7、人防費(fèi)8、招投標(biāo)費(fèi)（1）招標(biāo)監(jiān)督服務(wù)費(fèi)（2）代理費(fèi)9、墻改費(fèi)（新型建筑材料專項(xiàng)基金）10、地名費(fèi)11、施工圖審查費(fèi)12、勘察放線費(fèi)（1）地質(zhì)勘察費(fèi)（2）測繪費(fèi)（3）地基測量費(fèi)（4）人防物探費(fèi)13、產(chǎn)權(quán)登記費(fèi)14、銷售許可證及面積測量費(fèi)15、房屋交易手續(xù)16、分戶土地登記費(fèi)17、地籍地形圖、核地18、合同審查費(fèi)19、水泥專項(xiàng)基金20、環(huán)境影響評估費(fèi)21、避雷檢測費(fèi)22、新建房屋白蟻防治費(fèi)三、建安工程費(fèi)1、地基處理（1）樁基礎(chǔ)工程費(fèi)（2）樁檢測費(fèi)用2、住宅土建、安裝（1）土建安裝工程費(fèi) （1.1）土建工程費(fèi)（1.2）安裝工程費(fèi)（1.3）甲控、甲供材（2）電梯 （3）消防（4）排氣通風(fēng)3、工程預(yù)算編制費(fèi)4、土建監(jiān)理費(fèi)5、沉降觀測6、質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)7、人防設(shè)施（1）人防監(jiān)理費(fèi)（2）人防設(shè)施費(fèi)8、變更及簽證 9、示范小區(qū)獎 10、成

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科目編碼 科目名稱 1001 現(xiàn)金 1002 銀行存款 100201 信用社92012 100202 建行基本戶03569 1009 其他貨幣資金 1101 短期投資 1111 應(yīng)收票據(jù) 1121 應(yīng)收股利 1122 應(yīng)收利息 1131 應(yīng)收賬款 1133 其他應(yīng)收款 113301 供應(yīng)商往來 113302 個(gè)人往來 113303 客戶往來 1141 壞賬準(zhǔn)備 1151 預(yù)付賬款 115101 單位往來 115102 供應(yīng)商往來 1211 原材料 1231 低值易耗品 1243 庫存商品 1301 待攤費(fèi)用 1401 長期股權(quán)投資 1501 固定資產(chǎn) 150101 房屋及建筑物 150102 機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備 150103 辦公家具及器具 150104 交通運(yùn)輸工具 150105 電子設(shè)備 1502 累計(jì)折舊 150201 房屋及建筑物 150202 機(jī)械及其他生產(chǎn)設(shè)備 150203 辦公家具及器具 150204 交通運(yùn)輸工具 150205 電子設(shè)備 1603 在建工程 1701 固定資產(chǎn)清理 1801 無形資產(chǎn) 1901 長期待攤費(fèi)用 2101 短期借款 2111 應(yīng)付票據(jù) 2121 應(yīng)付賬款 212101 供應(yīng)商往來 2131 預(yù)收賬款 213101 住宅 21310101 普通住宅 2131010101 房款 2131010102 配套費(fèi) 21310102 非普通住宅 2131010201 房款 2131010202 配套費(fèi) 213102 商鋪 21310201 房款 21310202 配套費(fèi) 213103 車位及車庫 21310301 房款 21310302 配套費(fèi) 2151 應(yīng)付職工薪酬 215101 工資獎金津貼及補(bǔ)貼 215102 職工福利費(fèi) 215103 職工教育經(jīng)費(fèi) 215104 工會經(jīng)費(fèi) 215105 社會保險(xiǎn)費(fèi) 21510501 養(yǎng)老保險(xiǎn) 21510502 醫(yī)療保險(xiǎn) 21510503 工傷保險(xiǎn) 21510504 生育保險(xiǎn) 21510505 失業(yè)保險(xiǎn) 2161 應(yīng)付股利 2171 應(yīng)交稅金 217101 應(yīng)交營業(yè)稅 217102 應(yīng)交城建稅 217103 應(yīng)交教育費(fèi)附加 217104 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 217105 應(yīng)交個(gè)人所得稅 217106 應(yīng)交土地增值稅 217107 應(yīng)交土地使用稅 217108 應(yīng)交房產(chǎn)稅 217109 應(yīng)交印花稅 217110 應(yīng)交企業(yè)所得稅 217111 應(yīng)交車船使用稅 217112 代扣代繳稅金 21711201 代扣營業(yè)稅 21711202 代扣城建稅 21711203 代扣教育費(fèi)附加 21711204 代扣地方教育費(fèi)附加 21711205 代扣所得稅 21711206 代扣印花稅 2181 其他應(yīng)付款 218101 供應(yīng)商往來 218102 個(gè)人往來 218103 客戶往來 218104 訂金 2301 長期借款 2321 長期應(yīng)付款 2331 專項(xiàng)應(yīng)付款 3101 實(shí)收資本（或股本） 3103 已歸還投資 3111 資本公積 3121 盈余公積 312101 法定盈余公積 312102 任意盈余公積 3131 本年利潤 3141 利潤分配 314115 未分配利潤 4001 開發(fā)成本 400101 商業(yè)廣場項(xiàng)目 40010101 土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi) 4001010101 土地征用費(fèi) 4001010102 拆遷補(bǔ)償費(fèi) 4001010103 契稅及印花稅 4001010104 拆遷工程款 40010102 前期工程費(fèi) 4001010201 設(shè)計(jì)費(fèi) 4001010202 勘察費(fèi) 4001010203 測繪費(fèi) 4001010204 土地評估費(fèi) 4001010205 拆遷工程款 40010103 建筑安裝工程費(fèi) 4001010301 樁基工程費(fèi) 4001010302 土石方工程費(fèi) 4001010303 主體工程費(fèi) 40010104 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) 4001010401 供水工程費(fèi) 4001010402 供電工程費(fèi) 4001010403 通訊工程費(fèi) 40010105 配套設(shè)施費(fèi) 4001010501 垃圾房工程費(fèi) 4001010502 車棚工程費(fèi) 40010106 開發(fā)間接費(fèi) 4001010601 水電費(fèi) 4001010602 工資 4001010603 汽車費(fèi)用 4001010604 辦公費(fèi) 4001010605 福利費(fèi) 4001010606 差旅費(fèi) 4001010607 奠基費(fèi) 4001010608 勞保費(fèi) 4001010609 折舊費(fèi) 4001010610 低值易耗品 5101 主營業(yè)務(wù)收入 510101 住宅 51010101 普通住宅 51010102 非普通住宅 510102 商鋪 510103 車位及車庫 510104 配套費(fèi) 5102 其他業(yè)務(wù)收入 5201 投資收益 5203 補(bǔ)貼收入 5301 營業(yè)外收入 5401 主營業(yè)務(wù)成本 540101 住宅 54010101 普通住宅 54010102 非普通住宅 540102 商鋪 540103 車位及車庫 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 5405 其他業(yè)務(wù)支出 5501 營業(yè)費(fèi)用 550101 廣告宣傳費(fèi) 550102 銷售代理費(fèi) 550103 職工薪酬 550104 福利費(fèi) 550105 汽車費(fèi)用 550106 通訊費(fèi) 550107 辦公費(fèi) 550108 水電費(fèi) 550109 交通費(fèi) 550110 材料費(fèi) 550112 其他 5502 管理費(fèi)用 550201 職工薪酬 550202 福利費(fèi) 550203 辦公費(fèi) 550204 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 550205 職工教育經(jīng)費(fèi) 550206 工會經(jīng)費(fèi) 550207 社會保險(xiǎn)費(fèi) 55020701 養(yǎng)老保險(xiǎn) 55020702 醫(yī)療保險(xiǎn) 55020703 工傷保險(xiǎn) 55020704 生育保險(xiǎn) 55020705 失業(yè)保險(xiǎn) 550208 水電費(fèi) 550209 通訊費(fèi) 550210 交通費(fèi) 550211 房租費(fèi) 550212 發(fā)票不符 550213 稅金 55021301 印花稅 55021302 房產(chǎn)稅 55021303 土地使用稅 55021304 車船使用稅 550214 工資 550215 顧問咨詢費(fèi) 550216 折舊費(fèi) 550217 差旅費(fèi) 550218 低值易耗品 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 550301 利息收入 550302 利息支出 550303 手續(xù)費(fèi) 5601 營業(yè)外支出。

6.房地產(chǎn)開發(fā)會計(jì)科目一覽表

房地產(chǎn)會計(jì)核算科目 1001 現(xiàn)金， 1002 銀行存款 1009 其他貨幣資金、1101 短期投資、1102 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、1111 應(yīng)收票據(jù)、1121 應(yīng)收股利、1122 應(yīng)收利息 1131 應(yīng)收賬款 1133 其它應(yīng)收款 1141 壞賬準(zhǔn)備， 1151 預(yù)付賬款 1161 應(yīng)收補(bǔ)貼款、1201 物資采購、1211 原材料、1221 包裝物、1231 低值易耗品、1232 材料成本差異、1241 自制半成品、1244 商品進(jìn)銷差價(jià)、1251 委托加工物資、1261 委托代銷商品、1271 受托代銷商品、1281 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備1291 分期收款發(fā)出商品、1301 待攤費(fèi)用、1401 長期股權(quán)投資、1402 長期債權(quán)投資、1421 長期投資減值準(zhǔn)備、1431 委托貸款等科目基本上不用。

1243 庫存商品 1501 固定資產(chǎn)、1502 累計(jì)折舊、1701 固定資產(chǎn)清理。 1505 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1601 工程物資、1603 在建工程、1605 在建工程減值準(zhǔn)備、1801 無形資產(chǎn)、1805 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、1815 未確認(rèn)融資費(fèi)用1901 長期待攤費(fèi)用、1911 待處理財(cái)務(wù)損溢 2101 短期借款 2111 應(yīng)付票據(jù) 2121 應(yīng)付賬款， 2131 預(yù)收賬款 2141 代銷商品款不用 2151 應(yīng)付工資、2153 應(yīng)付福利費(fèi)、2161 應(yīng)付股利與其它無異。

2171 應(yīng)交稅金 2176 其它應(yīng)交款 。 2181 其它應(yīng)付款 2191 預(yù)提費(fèi)用 2201 待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值、2211 預(yù)計(jì)負(fù)債、2311 應(yīng)付債券、2331 專項(xiàng)應(yīng)付款、2341 遞延稅款一般不用。

2321 長期應(yīng)付款 2301 長期借款 3101 實(shí)收資本 3103 已歸還投資 3111 資本公積3121 盈余公積 3131 本年利潤 3141 利潤分配 4101 開發(fā)成本 4015 開發(fā)間接費(fèi)用 5102 其他業(yè)務(wù)收入、5201 投資收益、5203 補(bǔ)貼收入5301 營業(yè)外收入、5401 主營業(yè)務(wù)成本、5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加、5405 其他業(yè)務(wù)支出、5501 營業(yè)費(fèi)用、5502 管理費(fèi)用、5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用、5601 營業(yè)外支出、5701 所得稅、5801 以前年度損益調(diào)整。

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