無發(fā)票(沒有發(fā)票的費(fèi)用怎么入賬)

1.沒有發(fā)票的費(fèi)用怎么入賬

分析如下：

1、沒有發(fā)票的費(fèi)用是不能入賬的。即使入賬了，也不能在匯算清繳時(shí)，稅前扣除。

2、沒有發(fā)票的費(fèi)用，即沒有真實(shí)票據(jù)作為依據(jù)。在計(jì)算繳納所得稅時(shí)（即常說的稅法上的規(guī)定）不允許在稅前列支的費(fèi)用，就要將利潤(rùn)調(diào)增。也可以說不允許稅前扣除的費(fèi)用開支是要交所得稅的。

3、稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項(xiàng)目，包括企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅稅前可以扣除的項(xiàng)目。

拓展資料

發(fā)票

1、發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購(gòu)銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。收據(jù)才是收付款憑證，發(fā)票只能證明業(yè)務(wù)發(fā)生了，不能證明款項(xiàng)是否收付。

2、發(fā)票是指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，由出售方向購(gòu)買方簽發(fā)的文本，內(nèi)容包括向購(gòu)買者提供產(chǎn)品或服務(wù)的名稱、質(zhì)量、協(xié)議價(jià)格。除了預(yù)付款以外，發(fā)票必須具備的要素是根據(jù)議定條件由購(gòu)買方向出售方付款，必須包含日期和數(shù)量，是會(huì)計(jì)賬務(wù)的重要憑證。中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定有效的購(gòu)買產(chǎn)品或服務(wù)的發(fā)票稱為稅務(wù)發(fā)票。政府部門收費(fèi)、征款的憑證各個(gè)時(shí)期和不同收費(fèi)征款項(xiàng)目稱呼不一樣，但多被統(tǒng)稱為行政事業(yè)收費(fèi)收款收據(jù)。為內(nèi)部審計(jì)及核數(shù)，每一張發(fā)票都必須有獨(dú)一無二的流水賬號(hào)碼，防止發(fā)票重復(fù)或跳號(hào)。

3、簡(jiǎn)單來說，發(fā)票就是發(fā)生的成本、費(fèi)用或收入的原始憑證。對(duì)于公司來講，發(fā)票主要是公司做賬的依據(jù)，同時(shí)也是繳稅的費(fèi)用憑證；而對(duì)于員工來講，發(fā)票主要是用來報(bào)銷的。

（資料來源：百度百科：發(fā)票）

2.購(gòu)進(jìn)無發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

企業(yè)在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果是購(gòu)入商品，貨款已付，并且還沒有收到發(fā)票，可以通過預(yù)付賬款或者應(yīng)付賬款入賬，具體財(cái)務(wù)處理為：

1、支付貨款時(shí)：

借：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-XX公司（企業(yè)沒有設(shè)置預(yù)付賬款的情況下，使用應(yīng)收賬款處理）

貸：銀行存款

2、在收到發(fā)票以后，賬務(wù)處理為：

借：原材料等

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：預(yù)付賬款/應(yīng)付賬款-XX公司

通過以上二筆分錄完成整個(gè)經(jīng)濟(jì)交易和賬務(wù)處理，充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)制度的嚴(yán)謹(jǐn)性。

3.無票銷售會(huì)計(jì)分錄怎么做

無票銷售會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款（應(yīng)收賬款）

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（其他業(yè)務(wù)收入等科目）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅

無票收入要確認(rèn)當(dāng)期收入進(jìn)行賬務(wù)處理及繳納稅款。無票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，再乘0.17記入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。

擴(kuò)展資料：

會(huì)計(jì)科目及相應(yīng)會(huì)計(jì)處理：

在2006年制定的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和自2013年開始實(shí)施的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中設(shè)有應(yīng)收賬款科目，科目編號(hào)為“1122”。

⑴應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，主要包括企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)等應(yīng)向有關(guān)債務(wù)人收取的價(jià)款及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

本科目核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。為了反映應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。

⑵企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，在“長(zhǎng)期應(yīng)收款”科目核算，不在本科目核算。

⑶本科目按不同的購(gòu)貨或接受勞務(wù)的單位設(shè)置明細(xì)賬戶進(jìn)行明細(xì)核算。

⑷本科目的主要賬務(wù)處理。

①本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按照實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

②企業(yè)代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目；收回代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。

③企業(yè)收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額小于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。

收到債務(wù)人清償債務(wù)的現(xiàn)金金額大于該項(xiàng)應(yīng)收賬款賬面價(jià)值的，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。

④企業(yè)接受的債務(wù)人用于清償債務(wù)的非現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)按該項(xiàng)非現(xiàn)金資產(chǎn)的公允價(jià)值，借記“原材料”、“庫(kù)存商品”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等科目，

按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，按重組債權(quán)的賬面余額，貸記本科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和其他費(fèi)用。

參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)收賬款