代理記賬公司(代理記賬公司主要會計分錄)

1.代理記賬公司主要會計分錄

答：1、采購原材料/商品借：原材料/周轉材料/庫存商品應交稅費—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款/應付賬款/應付票據/預付賬款等2、生產領用材料借：生產成本制造費用管理費用貸：原材料3、分配工資借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-工資4、計提福利費借：生產成本制造費用管理費用貸：應付職工薪酬-福利費5、發(fā)工資借：應付職工薪酬-工資貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）6、平時車間費用借：制造費用貸：庫存現(xiàn)金7、月末結轉借：生產成本貸：制造費用8、結轉完工產品借：庫存商品貸：生產成本9、銷售商品借：銀行存款（應收賬款、應收票據）貸：主營業(yè)務收入應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）10、結轉銷售商品成本借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品11、計交稅金借：稅金及附加貸：應交稅費—城市維護建設稅應交稅費—教育費附加應交稅費--地方教育費附加12、結轉廠部費用借：本年利潤貸：管理費用13、發(fā)生借款利息① 支出借：財務費用貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）② 收入借：銀行存款（庫存現(xiàn)金）貸：財務費用14、結轉各項收入借：主營業(yè)務收入其他業(yè)務收入投資收益營業(yè)外收入貸：本年利潤15、結轉各項費用借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本其他業(yè)務支出主營業(yè)務稅金及附加管理費用銷售費用財務費用營業(yè)外支出16、計交所得稅借：所得稅費用貸：應交稅費—應交所得稅17、結轉所得稅借：本年利潤貸：所得稅費用18、結轉凈利潤① 盈利借：本年利潤貸：利潤分配② 虧損借：利潤分配貸：本年利潤。

2.代理記賬費用如何入賬

看對方怎么給你開發(fā)票，分兩種情況。

1、開具“服務費”發(fā)票

借：管理費用-辦公費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

2、個人兼職做賬

借：管理費用-勞務費

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

擴展資料：

企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費，包括人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費等，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)行政管理部門人員的職工薪酬，借記“管理費用”科目，貸記“應付職工薪酬”科目；企業(yè)按規(guī)定計算確定的應交礦產資源補償費，借記“管理費用”科目，貸記“應交稅費”等科目。

企業(yè)行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、差旅費等以及企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費、咨詢費、研究費用等其他費用，借記“管理費用”科目，貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。

期末，應將“管理費用”科目余額轉入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“管理費用”科目。

管理費用在會計核算上是作為期間費用核算的，企業(yè)發(fā)生的管理費用，在"管理費用"科目核算，并在"管理費用"科目中按費用項目設置明細賬，進行明細賬核算。期末"管理費用"科目的余額結轉"本年利潤"科目后無余額。

參考資料來源：百度百科-管理費用

3.剛成立的代理記賬公司怎么做賬

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發(fā)生一筆業(yè)務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。

月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益、其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。

第二個分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務成本（主營業(yè)務稅金及附加、其他業(yè)務成本等）。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最后根據總賬的資產（貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等）負債（應付票據、應附賬款等）所有者權益（實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積）科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 財務流程5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

6、注意問題：以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現(xiàn)金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。

每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。

另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收賬款、應付賬款、其他應收款。

4.代理記賬公司收到的記賬費做什么分錄

代理記賬公司收到的記賬費為主營業(yè)務收入，會計分錄是：借：銀行存款貸：主營業(yè)務收入-記賬費貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅“主營業(yè)務收入”賬戶用于核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務等日?；顒又兴a生的收入。

在“主營業(yè)務收入”賬戶下，應按照主營業(yè)務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

擴展資料：企業(yè)銷售收入的確定，應遵循權責發(fā)生制的原則，企業(yè)應當在發(fā)生商品、提供勞務，同時收訖價款或取得索取價款的憑據時，確認銷售收入的實現(xiàn)。⑴采取交款提貨銷售方式，無論產品（商品）是否發(fā)出，只要貨款已經收到，發(fā)票賬單和提貨單已經交于購貨方，即作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑵采取預收貨款銷售方式，在收到購貨單位的預收貨款。產品（商品）已經發(fā)出時，作為銷售收入的實現(xiàn)。

⑶采取賒銷和分期收款銷售方式，以本期實際收到的價款或以合同約定的本期應收價款確認銷售收入的實現(xiàn)。⑷采取托收承付或委托銀行收款銷售方式，在發(fā)出產品（商品）并辦妥托收手續(xù)時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

⑸采取委托代銷方式，收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現(xiàn)。加⑸ 采取委托代銷方式分兩種情況，一種是買斷代銷，應當有和代銷商簽訂相關憑證后計入該企業(yè)的收入；另一種按代銷商的業(yè)績會費的，才是收到代銷單位的代銷清單時，確認銷售收入的實現(xiàn)。

⑹采取商業(yè)匯票結算銷售方式，以收到購貨方開出并承兌的商業(yè)匯票時，確認銷售收入的實現(xiàn)。⑺采取自營出口銷售方式，陸運以取得承運貨物收據或鐵路運單；海運以取得出口裝船提單；空運以取得運單，并向銀行辦理出口賬單后，確認銷售收入的實現(xiàn)。

⑻采取委托外貿代理出口銷售方式，以收到外貿企業(yè)代辦的運單和銀行賬單憑證時，確認銷售收入的實現(xiàn)。⑼采取為其他單位加工、制造大型機器設備、船舶和提供勞務的銷售方式，持續(xù)時間在1年以上的，按完工進度或實際完成工程量，確認銷售收入的實現(xiàn)。

⑽企業(yè)的下列行為視同銷售，也應按規(guī)定作為應稅銷售收入處理。-主營業(yè)務收入。