沖銷怎么做(如何沖銷會計分錄)
1.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：
借：主營業(yè)務成本 1350（紅字）
貸：庫存商品 1350（紅字）
這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質(zhì)出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調(diào)的會計信息質(zhì)量的要求。因為實質(zhì)就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料
紅字沖銷法的應用：
舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：
1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：
借：預付賬款 2000
貸：銀行存款 2000
2、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：
借：預付賬款 -2000
貸：銀行存款 -2000
在會計處理中一切都要根據(jù)業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據(jù)鏈的一環(huán)。
參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法
2.如何沖銷會計分錄
沖銷會計分錄如下：借：主營業(yè)務成本 1350（紅字）貸：庫存商品 1350（紅字）這里我們用紅字沖銷法做沖銷分錄。
在本例中，主營業(yè)務成本在發(fā)生時記在借方反映是其真實成本的增加，當這部分實際發(fā)生的成本減少時我們從業(yè)務實質(zhì)出發(fā)也必須從相同方向沖減，從哪里來再從哪里回，這也是我們會計所強調(diào)的會計信息質(zhì)量的要求。因為實質(zhì)就是對成本增加的沖減，故必須在發(fā)生增加的一方進行紅字沖銷。
擴展資料紅字沖銷法的應用：舉例：預付供應商貨款2000元，但因為賬戶提供錯誤發(fā)生款項退回，會計分錄如下：1、預付供應商貨款時，做會計分錄，如下：借：預付賬款 2000貸：銀行存款 20002、預付的貨款退回時，用紅字沖銷法做相反的會計分錄，如下：借：預付賬款 -2000貸：銀行存款 -2000在會計處理中一切都要根據(jù)業(yè)務發(fā)生過程來記錄，因為這筆業(yè)務是付出去又退回來，所以必須要反映這兩個過程，特別是退回來的過程就要做兩筆分錄；也就是會計處理要留下痕跡，這是證據(jù)鏈的一環(huán)。參考資料來源：百度百科-紅字沖銷法。
3.會計沖銷怎么做
會計沖銷就是將以前錯誤的會計分錄沖掉，重新編制正確的會計分錄，如：3月將1000元材料，錯記入管理費用，本月予以更正。分錄如下：
1、上月錯誤分錄：
借：管理費用 1000.00
貸：銀行存款 1000.00
2、本月予以更正：
(1)沖銷上月錯誤分錄：
借：管理費用 -1000.00（紅字）
貸：銀行存款-1000.00（紅字）
(2)編制正確分錄：
借：原材料 1000.00
貸：銀行存款 1000.00
4.沖銷怎么做記帳憑證
1.用紅字沖銷法
2.用差額更正法
記賬憑證又稱記賬憑單，是會計人員根據(jù)審核無誤的原始憑證按照經(jīng)濟業(yè)務事項的內(nèi)容加以分類，并據(jù)以確定會計分錄后所填制的會計憑證。它是登記賬簿的直接依據(jù)。
財務紅字沖銷法又稱紅字調(diào)整法，即先用紅字編制一套與錯賬完全相同的記賬憑證，予以沖銷，然后再用藍字編制一套正確的會計分錄。
差額更正法是指將多記金額予以沖減的更正方法.記賬以后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應借、應貸的會計科目并無錯誤，僅僅是所記金額大于應記金額。
5.沖賬,會計分錄怎么做
具體分錄：
借：其他應收款
貸：銀行存款
借：期間費用
貸：其他應收款
根據(jù)《國家稅務總局關于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第73號）的規(guī)定，納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生：銷貨退回、開票有誤、銷售服務中止、以及發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件、或者因銷貨部分退回、及發(fā)生銷售折讓、需要開具紅字專用發(fā)票。
擴展資料
對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，在2018年5月1日后需開具發(fā)票，或者發(fā)生沖紅重開、作廢重開的情況，應按照納稅義務發(fā)生時間所適用的稅率開具發(fā)票，即對于2018年5月1日前發(fā)生的業(yè)務，應按照17%或11%稅率開具發(fā)票。
對此，發(fā)票紅字沖賬的收入，需要這樣寫分錄：
紅字沖銷重開的發(fā)票入賬：
上個月發(fā)票入賬時
借：銀行存款等
貸： 應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
這個月紅字發(fā)票：
借：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
貸：銀行存款等
這個月重新開具發(fā)票：
借：銀行存款等
貸：應交稅金-應繳稅費-應交增值稅（銷項稅額）
參考資料來源：搜狗百科- 企業(yè)會計準則
6.紅沖怎么做分錄
一、一般應該采取第一種，我以前在大型國企做過，調(diào)整憑證都是直接紅沖的。如果是第二種的話，增加了銀行存款的發(fā)生額，現(xiàn)金流量肯定有影響。
二、正確的做法應該是：
借：管理費用 100（紅字）
貸：銀行存款 100 （紅字）
三、多出憑證的金額會影響累計數(shù)，紅沖會還原實際。如果是電算帳，由于自動結轉(zhuǎn)憑證取數(shù)的原因，自動結轉(zhuǎn)后，會造成管理費用貸方有余額。
擴展資料：
紅字沖銷法適用范圍較廣，一般情況下，錯誤都可以用紅字沖銷法進行更正。典型的是記賬后發(fā)現(xiàn)錯誤，而賬簿記錄的錯誤源于記賬憑證的錯誤，記賬憑證的錯誤在于賬戶名稱或記賬方向有錯或者方向、金額都錯等嚴重的錯誤。
紅字更正法適用于以下兩種情況：
1、根據(jù)記賬憑證所記錄的內(nèi)容記賬以后， 發(fā)現(xiàn)記賬憑證中的應借，應貸會計科目或記賬方向有錯誤，應采用紅字更正法.進行更正時，先用紅字金額填制一張與原內(nèi)容一致的記賬憑證，
據(jù)以用紅字金額登記 入賬，在摘要欄注明"沖減*月*日*號憑證錯誤"，沖銷原錯誤記錄.然后用藍字填寫一張正確的憑證，重新登記入賬.
2、科目正確，實記金額大于應記金額進行更正時，將多記金額填制記賬憑證，據(jù)以紅字金額入賬，沖銷其大于應記金額 的差額改正錯賬.
例：村集體經(jīng)濟組織用銀行存款890元購買化肥入庫，誤將憑證填為980元，并已入賬。
借：庫存物資 980
貸：銀行存款 980
更正時，填制以下紅字金額憑證，予以沖正：
借：庫存物資 90
貸：銀行存款 90
參考資料來源：搜狗百科-紅字沖銷法
