交納上月應(yīng)交增值稅怎么記(本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理)

1.本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理

本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時(shí)候：借：銀行存款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅

2、上月月底的時(shí)候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

同時(shí)：如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可；

分錄如下： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

擴(kuò)展資料：

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一，增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上，是最大的稅種。增值稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財(cái)政收入，50%為地方收入。進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收，稅收收入全部為中央財(cái)政收入。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅的征收范圍如下所示：

一、征收范圍

營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運(yùn)輸業(yè)以及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)；

交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸。

現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。

二、營(yíng)業(yè)稅改增值稅稅率

1、改革之后，原來(lái)繳納營(yíng)業(yè)稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%（現(xiàn)代服務(wù)業(yè)）和11%（交通運(yùn)輸業(yè)）。

營(yíng)業(yè)稅改增值稅主要涉及范圍：交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)包括：陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸?，F(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括：研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)。

根據(jù)上海試點(diǎn)的經(jīng)驗(yàn)，改革之后企業(yè)的稅負(fù)有所降低。營(yíng)業(yè)稅是按收入全額計(jì)算繳納稅金的，改成增值稅之后，可以扣除一些成本及費(fèi)用，實(shí)際上可以降低稅負(fù)。

改革試點(diǎn)行業(yè)總體稅負(fù)不增加或略有下降。對(duì)現(xiàn)行征收增值稅的行業(yè)而言，無(wú)論在上海還是其他地區(qū)，由于向試點(diǎn)納稅人購(gòu)買(mǎi)應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以得到抵扣，稅負(fù)也將相應(yīng)下降。

12萬(wàn)戶(hù)試點(diǎn)企業(yè)中，對(duì)3.5萬(wàn)戶(hù)一般納稅人而言，由于引入增值稅抵扣，與原營(yíng)業(yè)稅全額征收相比，稅負(fù)會(huì)有所減少甚至大幅降低；對(duì)8.5萬(wàn)戶(hù)小規(guī)模納稅人而言，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后，實(shí)行3%的征收率，較原先營(yíng)業(yè)稅率要低2個(gè)百分點(diǎn)。改革的確存在個(gè)別企業(yè)稅負(fù)增加的情況。

參考資料：搜狗百科-增值稅

2.本月繳納上月的增值稅怎么做賬務(wù)處理

本月交稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅 貸：銀行存款 對(duì)你問(wèn)題補(bǔ)充作回答： 1、小規(guī)模時(shí)，你的進(jìn)項(xiàng)稅開(kāi)始只能待抵，不能借：應(yīng)交-增（銷(xiāo)） 貸：銀存（現(xiàn)）若你這樣做，你提出的應(yīng)交稅就與實(shí)際不符。

至于比對(duì)問(wèn)題，是稅局為了核對(duì)你所認(rèn)證發(fā)票的合法性。 2、你上月應(yīng)將未交增值稅轉(zhuǎn)出，若未轉(zhuǎn)，沒(méi)關(guān)系，這月補(bǔ)做一下： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 交稅時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：銀行存款 3、你正確的分錄應(yīng)為： 借：庫(kù)存商品 應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng) 貸：銀行存款 下月將待抵扣轉(zhuǎn)出： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng) 你做的分錄 借：庫(kù)存 應(yīng)交-增（進(jìn)） 貸：銀行存款 就產(chǎn)生了進(jìn)項(xiàng)稅與實(shí)際的差異，帳上應(yīng)交的稅金和實(shí)際不相符，你可以這樣操作，在對(duì)比結(jié)果未出來(lái)之前，只調(diào)整稅金部分。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅進(jìn)項(xiàng) 對(duì)比結(jié)果下來(lái)后，再做下反分錄。

3.老師,本月繳納上月的增值稅如何做分錄

本月繳納上月的增值稅如何做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

擴(kuò)展閱讀：

本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄分三步處理：

1、上月收到收入的時(shí)候：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸： 應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2、上月月底的時(shí)候（將應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅）：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

如果是一般納稅人，有進(jìn)項(xiàng)稅額的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，所以將應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅減掉應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅的差額轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅即可；

分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

3、本月繳納增值稅以后，做會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)---未交增值稅

貸：銀行存款

做好這三步就可以做好增值稅交稅工作。

4.本月交納上月的增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么處

一、一般納稅人的增值稅賬務(wù)處理： 1、發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 2、購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)：借：原材料 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額 貸：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)付賬款） 3、購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目（如在建工程、職工福利、用于生產(chǎn)出口貨物）時(shí)：借：在建工程（應(yīng)付福利費(fèi)、商品銷(xiāo)售成本〈結(jié)轉(zhuǎn)出口商品銷(xiāo)售成本時(shí)〉） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 4、繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金） 5、轉(zhuǎn)出未交或多交增值稅時(shí)： （1）轉(zhuǎn)出未交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅 （2）轉(zhuǎn)出多交增值稅，借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅金-未交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） “應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目的期末借方余額反映尚未抵扣的增值稅。

二、小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理： 發(fā)生銷(xiāo)售時(shí)：貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 借：銀行存款（現(xiàn)金、應(yīng)收賬款） 繳納稅款時(shí)：借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款（現(xiàn)金）。

5.本月繳納上月應(yīng)交未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)該是：借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 180000貸：銀行存款 180000“轉(zhuǎn)出未交增值稅”是3級(jí)科目，他主要核算的是本月銷(xiāo)項(xiàng)稅減去進(jìn)項(xiàng)稅的差額，也就是本月應(yīng)交未交的增值稅；這一步是不需要做分錄的。

將本月應(yīng)交未交的增值稅轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（2級(jí)科目）科目中，這樣應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅科目無(wú)余額。會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)繳稅費(fèi)—未交增值稅。

只是在月末時(shí)候結(jié)轉(zhuǎn)?！耙呀辉鲋刀悺笔侵赣糜诙逃?個(gè)月納稅期交納稅款使用的3級(jí)科目？假如10天計(jì)算交納一次增值稅，一般在15日前就將次稅款繳納了。

會(huì)計(jì)分錄：借：應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（已交增值稅） 貸：銀行存款 20日—30日的增值稅需要在下一個(gè)月5日前繳納，還是走“轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目。