單位是生產(chǎn)型企業(yè),產(chǎn)品贈(zèng)送給客戶(hù)一個(gè)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:銷(xiāo)售費(fèi)用或管理費(fèi)用
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交稅費(fèi)(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
此分錄視同銷(xiāo)售。
視同銷(xiāo)售行為是從會(huì)計(jì)和稅法兩個(gè)角度來(lái)說(shuō)的,會(huì)計(jì)上認(rèn)為這些行為由于大多數(shù)不符合常規(guī)會(huì)計(jì)上的收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn),而從稅法上看,它們與銷(xiāo)售行為類(lèi)似,所以需要繳納增值稅,并對(duì)其所獲相關(guān)收益進(jìn)行計(jì)量并對(duì)其所得繳納所得稅。
一、贈(zèng)送的商品應(yīng)當(dāng)視同銷(xiāo)售:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
二、結(jié)轉(zhuǎn)成本:
解:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:庫(kù)存商品
無(wú)償贈(zèng)送,會(huì)計(jì)上不符合收入確認(rèn)的五個(gè)條件,不確認(rèn)收入,但是增值稅及所得稅要視同銷(xiāo)售,以公允價(jià)確認(rèn)增值稅項(xiàng)稅額,同時(shí)也以公允價(jià)確認(rèn)所得稅收入。
擴(kuò)展資料
視同銷(xiāo)售行為無(wú)銷(xiāo)售額,按照下列順序確定銷(xiāo)售額:
⑴當(dāng)月同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格;
⑵最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均銷(xiāo)售價(jià)格;
⑶組成計(jì)稅價(jià)格:組成計(jì)稅價(jià)格=成本*(1+成本利潤(rùn)率)+消費(fèi)稅稅額
參考資料來(lái)源:搜狗百科-視同銷(xiāo)售
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