什么時(shí)候報(bào)表項(xiàng)目什么時(shí)候
1.報(bào)表項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目的區(qū)別,報(bào)表項(xiàng)目和會(huì)計(jì)科目的區(qū)別
財(cái)務(wù)報(bào)表上的項(xiàng)目是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)科目核算的。因此我們稱為資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，損益表項(xiàng)目，而不能說(shuō)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。例如：資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)額=應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)科目余額-壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目數(shù)額。財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息披露的媒介，也是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。
財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目則是根據(jù)各科目的賬戶余額與相關(guān)備抵科目的賬戶余額之差所填列。
而會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如"應(yīng)收賬款"、"原材料"等科目。后者是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，如"應(yīng)收賬款"科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。而會(huì)計(jì)科目表則是由多種會(huì)計(jì)科目組成，對(duì)各類會(huì)計(jì)科目的一種集合。
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2.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目
財(cái)務(wù)報(bào)表上的項(xiàng)目是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)科目核算的。
因此我們稱為資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，損益表項(xiàng)目，而不能說(shuō)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。例如：資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)額=應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)科目余額-壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目數(shù)額。
財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息披露的媒介，也是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目則是根據(jù)各科目的賬戶余額與相關(guān)備抵科目的賬戶余額之差所填列。而會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會(huì)計(jì)科目。
會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如"應(yīng)收賬款"、"原材料"等科目。
后者是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，如"應(yīng)收賬款"科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。而會(huì)計(jì)科目表則是由多種會(huì)計(jì)科目組成，對(duì)各類會(huì)計(jì)科目的一種集合。
3.報(bào)表項(xiàng)目與會(huì)計(jì)科目一樣嗎
聯(lián)系：會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)來(lái)源于各會(huì)計(jì)科目。
區(qū)別：1、報(bào)表各項(xiàng)目部分直接從會(huì)計(jì)科目取數(shù)，部分項(xiàng)目數(shù)據(jù)需經(jīng)各會(huì)計(jì)科目數(shù)據(jù)計(jì)算后得出結(jié)果。2、資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)據(jù)是取會(huì)計(jì)科目的余額數(shù)據(jù)計(jì)算，利潤(rùn)表上的數(shù)據(jù)取會(huì)計(jì)科目的期間數(shù)據(jù)。
例如：資產(chǎn)負(fù)債表上的存貨項(xiàng)目，由原材料、低值易耗品、委托加工材料。。等會(huì)計(jì)科目的余額相加而得。長(zhǎng)期借款項(xiàng)目，直接按照該會(huì)計(jì)科目的期末余額取數(shù)。利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目，取值于計(jì)算期當(dāng)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期間數(shù)據(jù)。
4.會(huì)計(jì)科目與會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的區(qū)別
一、核算內(nèi)容不同
會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目， 它是以客觀存在會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置。
會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目根據(jù)各會(huì)計(jì)科目的賬戶余額與相關(guān)備抵科目的賬戶余額之差所填列。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目是對(duì)日常核算的資料進(jìn)行匯總和綜合反映。
二、明細(xì)科目與匯總項(xiàng)目的不同
會(huì)計(jì)科目中有許多明細(xì)科目，而報(bào)表項(xiàng)目只取用一級(jí)科目數(shù)據(jù)。 例如：銀行存款，會(huì)計(jì)科目中，一級(jí)科目為銀行存款，下分二級(jí)人民幣和外幣銀行存款明細(xì)， 再下分三級(jí)人民幣 A 銀行存款明細(xì)等等。 而報(bào)表項(xiàng)目的銀行存款是取自會(huì)計(jì)科目中一級(jí)科目銀行存款數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)報(bào)表上的項(xiàng)目是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)科目匯總核算的。 因此我們稱為資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，損益表項(xiàng)目，而不能說(shuō)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。例如：資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)額 =應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)科目余額 - 壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目數(shù)額。財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息披露的媒介，也是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。
三、使用的對(duì)象不同。
會(huì)計(jì)科目是為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項(xiàng)目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。一般是會(huì)計(jì)內(nèi)部人員使用。
財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)科目分類
（一）按其歸屬的會(huì)計(jì)要素分類：
1、資產(chǎn)類科目：按資產(chǎn)的流動(dòng)性分為反映流動(dòng)資產(chǎn)的科目和反映非流動(dòng)資產(chǎn)的科目。
2、負(fù)債類科目：按負(fù)債的償還期限分為反映流動(dòng)負(fù)債的科目和反映長(zhǎng)期負(fù)債的科目。
3、共同類科目：共同類科目的特點(diǎn)是需要從其期末余額所在方向界定其性質(zhì)。
4、所有者權(quán)益類科目：按權(quán)益的形成和性質(zhì)可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。
5、成本類科目：包括“生產(chǎn)成本”，“勞務(wù)成本”，“制造費(fèi)用”等科目。
6、損益類科目：分為收入性科目和費(fèi)用支出性科目。收入性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，“其他業(yè)務(wù)收入”，“投資收益”，“營(yíng)業(yè)外收入”等科目。
費(fèi)用支出性科目包括“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”，“其他業(yè)務(wù)成本”，“營(yíng)業(yè)稅金及附加”，“其他業(yè)務(wù)支出”，“銷售費(fèi)用”，“管理費(fèi)用”，“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，“所得稅費(fèi)用”等科目。
按照會(huì)計(jì)科目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容進(jìn)行分類，遵循了會(huì)計(jì)要素的基本特征，它將各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化分門(mén)別類的進(jìn)行歸集，清晰反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
（二）按其核算信息詳略程度分類：
為了使企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息更好地滿足各會(huì)計(jì)信息使用者的不同要求，必須對(duì)會(huì)計(jì)科目按照其核算信息的詳略程度進(jìn)行級(jí)次劃分。一般情況下，可以將會(huì)計(jì)科目分為總分類科目和明細(xì)科目分類。
總分類科目又稱一級(jí)科目或總賬科目，是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容所做的總括分類，它提供總括性的核算指標(biāo)，如“固定資產(chǎn)”、“原材料”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等。
明細(xì)分類科目又稱二級(jí)科目或明細(xì)科目，是對(duì)總分類科目所含內(nèi)容所作的更為詳細(xì)的分類，它能提供更為詳細(xì)、具體的核算指標(biāo)，如“應(yīng)收賬款”總分類科目下按照具體單位名稱分設(shè)的明細(xì)科目，具體反映應(yīng)向該單位收取的貨款金額。
如果有必要，還可以在二級(jí)科目下分設(shè)三級(jí)科目、四級(jí)科目等進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，每往下設(shè)置一級(jí)都是對(duì)上一級(jí)科目的進(jìn)一步分類。
在我國(guó)，總分類科目一般由財(cái)政部統(tǒng)一制定，各單位可以根據(jù)自身特點(diǎn)自行增設(shè)、刪減或合并某些會(huì)計(jì)科目，以保證會(huì)計(jì)科目的要求。
（三）按其經(jīng)濟(jì)用途分類
經(jīng)濟(jì)用途指的是會(huì)計(jì)科目能夠提供什么經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。會(huì)計(jì)科目按照經(jīng)濟(jì)用途可以分為盤(pán)存類科目、結(jié)算類科目、跨期攤配類科目、資本類科目、調(diào)整類科目、集合分配類科目、成本計(jì)算類科目、損益計(jì)算類科目和財(cái)務(wù)成果類科目等。
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)科目
參考資料來(lái)源：百度百科-會(huì)計(jì)報(bào)表
5.會(huì)計(jì)科目與資產(chǎn)負(fù)債表的項(xiàng)目有什么區(qū)別
一、核算內(nèi)容不同
會(huì)計(jì)科目是對(duì)會(huì)計(jì)要素對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的類目， 它是以客觀存在會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容為基礎(chǔ)、根據(jù)核算和管理的需要設(shè)置。
會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目根據(jù)各會(huì)計(jì)科目的賬戶余額與相關(guān)備抵科目的賬戶余額之差所填列。會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目是對(duì)日常核算的資料進(jìn)行匯總和綜合反映。
二、明細(xì)科目與匯總項(xiàng)目的不同
會(huì)計(jì)科目中有許多明細(xì)科目，而報(bào)表項(xiàng)目只取用一級(jí)科目數(shù)據(jù)。 例如：銀行存款，會(huì)計(jì)科目中，一級(jí)科目為銀行存款，下分二級(jí)人民幣和外幣銀行存款明細(xì)， 再下分三級(jí)人民幣 A 銀行存款明細(xì)等等。 而報(bào)表項(xiàng)目的銀行存款是取自會(huì)計(jì)科目中一級(jí)科目銀行存款數(shù)據(jù)。
財(cái)務(wù)報(bào)表上的項(xiàng)目是經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)科目匯總核算的。 因此我們稱為資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目，損益表項(xiàng)目，而不能說(shuō)是資產(chǎn)負(fù)債表科目。例如：資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款項(xiàng)目數(shù)額 =應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)科目余額 - 壞賬準(zhǔn)備會(huì)計(jì)科目數(shù)額。財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)信息披露的媒介，也是會(huì)計(jì)系統(tǒng)的最終產(chǎn)品。
三、使用的對(duì)象不同。
會(huì)計(jì)科目是為了連續(xù)、系統(tǒng)、全面地核算和監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的增減變化，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容按照其不同的特點(diǎn)和經(jīng)濟(jì)管理要求進(jìn)行科學(xué)的分類，并事先確定分類核算的項(xiàng)目名稱，規(guī)定其核算內(nèi)容。一般是會(huì)計(jì)內(nèi)部人員使用。
財(cái)務(wù)報(bào)表是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為規(guī)范編制的，向所有者、債權(quán)人、政府及其他有關(guān)各方及社會(huì)公眾等外部反映會(huì)計(jì)主體財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)的會(huì)計(jì)報(bào)表。
擴(kuò)展資料：
報(bào)表分類：
會(huì)計(jì)報(bào)表是會(huì)計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容，也稱財(cái)務(wù)報(bào)表。
所謂會(huì)計(jì)報(bào)表，是指綜合反映企業(yè)某一特定日期資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益及其結(jié)構(gòu)情況、某一特定時(shí)期經(jīng)營(yíng)成果的實(shí)現(xiàn)及分配情況和某一特定時(shí)期現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及凈增加情況的書(shū)面文件。
它由主表及相關(guān)附表組成，其中主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表，附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、利潤(rùn)分配表等。
主表與有關(guān)附表之間存在著密切聯(lián)系，從不同的角度說(shuō)明企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，附表是對(duì)主表的進(jìn)一步補(bǔ)充。
會(huì)計(jì)報(bào)表按其反映的內(nèi)容，可以分為動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表和靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的會(huì)計(jì)報(bào)表
會(huì)計(jì)報(bào)表按其編報(bào)的時(shí)間，可以分為月度報(bào)表、季度報(bào)表、半年度報(bào)表和年度報(bào)表。
月度報(bào)表簡(jiǎn)稱為月報(bào)，每月編報(bào)一次，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；季度報(bào)表簡(jiǎn)稱為季報(bào)，每季編報(bào)一次，包括資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。
參考資料來(lái)源：百度百科——會(huì)計(jì)科目
參考資料來(lái)源：百度百科——會(huì)計(jì)報(bào)表
6.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每個(gè)月月底要出哪些報(bào)表
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每個(gè)月月底要出的報(bào)表有：
1、資產(chǎn)負(fù)債表
資產(chǎn)負(fù)債表的各項(xiàng)目均需填列“年初余額”和“期末余額”兩欄。資產(chǎn)負(fù)債表“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年年末資產(chǎn)負(fù)債表的“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。
2、利潤(rùn)表
通過(guò)利潤(rùn)表，可以反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間收入、費(fèi)用、利潤(rùn)（或虧損）的數(shù)額和構(gòu)成情況，幫助財(cái)務(wù)報(bào)表使用者全面了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，分析企業(yè)的獲利能力及盈利增長(zhǎng)趨勢(shì)，從而為其作出經(jīng)濟(jì)決策提供依據(jù)。
3、現(xiàn)金流量表
現(xiàn)金流量表所表達(dá)的是在一固定期間（通常是每月或每季）內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金（包含銀行存款）的增減變動(dòng)情形。現(xiàn)金流量表采用報(bào)告式結(jié)構(gòu)，分類反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，最后匯總反映企業(yè)某一期間現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額。
擴(kuò)展資料
理論上會(huì)計(jì)應(yīng)該出具的財(cái)務(wù)報(bào)告包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。
實(shí)際操作中一般只有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表需要編制，這兩個(gè)表報(bào)稅時(shí)要用。其他的表一般只有融資、審計(jì)的時(shí)候才需要。
報(bào)稅時(shí)一般需要填的是：國(guó)稅局，增值稅納稅申報(bào)表（每月報(bào)）、企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報(bào)表（每季度報(bào)）企業(yè)所得年度納稅申報(bào)表（十幾張表，每年報(bào)）。
地稅局，地方稅收納稅申報(bào)表（基本地稅要交的全部稅種都可以填這個(gè)表）
7.會(huì)計(jì)科目中有工程成本科目嗎
會(huì)計(jì)科目中沒(méi)有工程成本科目。
但是建筑業(yè)會(huì)計(jì)制度里有“工程結(jié)算成本”科目。
工程結(jié)算成本，指在報(bào)告期內(nèi)與發(fā)包單位辦理工程價(jià)款結(jié)算的已完工程實(shí)際成本。本項(xiàng)根據(jù)"損益表"中"工程結(jié)算成本"項(xiàng)的本年累計(jì)數(shù)填列。
另外還有“工程施工”科目。
工程施工是建筑安裝企業(yè)歸集核算工程成本的會(huì)計(jì)核算專用科目，是根據(jù)建設(shè)工程設(shè)計(jì)文件的要求，對(duì)建設(shè)工程進(jìn)行新建、擴(kuò)建、改建的活動(dòng)。
開(kāi)發(fā)成本是指構(gòu)成房地產(chǎn)商品售出條件的全部投入及包括分?jǐn)偟呐涮自O(shè)施費(fèi)、環(huán)境綠化費(fèi)和外管網(wǎng)等全部費(fèi)用。
倆者的區(qū)別：
開(kāi)發(fā)成本計(jì)入初始成本，如在建工程、無(wú)形資產(chǎn)的土地使用費(fèi)等；工程施工是后期的建造成本，如人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、周轉(zhuǎn)材料等。
做報(bào)表時(shí)工程施工類似企業(yè)的生產(chǎn)成本，放在“存貨”中；開(kāi)發(fā)成本在“在建工程”或“無(wú)形資產(chǎn)”欄目列示。
參考：
開(kāi)發(fā)成本：/view/1876393.htm
工程施工：/view/2232055.htm
8.會(huì)計(jì)一般是月初做賬還是月末做賬
財(cái)務(wù)工作一般是根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序及時(shí)做賬。月末時(shí)（結(jié)賬）將所有賬目計(jì)結(jié)出發(fā)生額、余額，結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用、編制財(cái)務(wù)報(bào)表。每月15號(hào)前上報(bào)稅務(wù)報(bào)表。
1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。計(jì)提折舊的分錄是：
借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，由稅務(wù)決定。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。
第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）
貸：本年利潤(rùn)
第二個(gè)分錄：
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。
轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅。
計(jì)算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率
借：所得稅
貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借：本年利潤(rùn)
貸：所得稅（ 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅。）
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）、負(fù)債（應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)附賬款等）、所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）、科目的余額（是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）等編制資產(chǎn)負(fù)債表。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn)表。
（關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。因?yàn)槎惪貦C(jī)會(huì)打印一份表格上面會(huì)有具體的數(shù)字）
5、其余的就是裝訂憑證，寫(xiě)報(bào)表附注，分析情況表之類
6、注意問(wèn)題：
A以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。
B月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實(shí)相符每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。
C月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。另外，當(dāng)月開(kāi)出的發(fā)票當(dāng)月入賬。
D每月分析往來(lái)的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收應(yīng)付等等。
擴(kuò)展資料
企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表包括四個(gè)報(bào)表，除了資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表之外，還有利潤(rùn)分配表和現(xiàn)金流量表。
利潤(rùn)分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤(rùn)進(jìn)行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門(mén)的要求而進(jìn)行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。
在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門(mén)會(huì)要求對(duì)你提出要求的（管理，財(cái)務(wù)，銷售，制造等費(fèi)用月末沒(méi)有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法，損益科目月末可留余額；制造費(fèi)用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費(fèi)用，在負(fù)債表上視同存貨）。注意利潤(rùn)表的本年利潤(rùn)要和資產(chǎn)表的相吻合。
參考資料來(lái)源：百度百科-期初記賬
