中小學終結轉(會計中年末的結轉流程具體是怎么做的?分錄?)

1.會計中年末的結轉流程具體是怎么做的?分錄?

年末結轉的賬務處理

每年的12月份，除了正常的月份賬務處理，相關科目需要進行結轉，常用結轉會計分錄如下：

（一）結轉收入

借：主營業(yè)務收入

其他業(yè)務收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤

（二）結轉費用

、借：本年利潤

貸：管理費用

銷售費用或營業(yè)費用

財務費用

（三）結轉稅金

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務稅金及附加

所得稅

（四）結轉成本

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

其他業(yè)務支出

營業(yè)外支出

（五）年終利潤結轉

如果盈利

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

如果虧損

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

2.新的中小學會計制度中每月如何結

本年利潤結轉方法（帳結法和表結法） （根據(jù)會計制度，可以每月結轉損益科目，也可以每月不結轉，待年底時一次性結轉。

每月結轉的方法叫做“賬結法”，年底一次性結轉的方法叫做“表結法”。） 為了計算出當期利潤，通常采用兩種方法，表結法和帳結法，國內(nèi)一些財務系統(tǒng)多采用帳結法，這似乎比較符合中國式習慣，結算時損益類的虛帳戶的余額結轉匯總到本年利潤科目，最后帳戶無余額，資產(chǎn)負債類實帳戶也應結轉余額到下一期間做為其起初余額。

而國外系統(tǒng)使用所謂的表結法。比較一下這兩種方法。

（一）表結法 表結法下，各損益類賬戶每月月末只需結計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結轉到“年利潤”賬戶，只有在年末時才將全年累計余額轉入“本年利潤”賬戶。但每月月末要將損益類賬戶的本月發(fā)生額合計數(shù)填入利潤表的本月數(shù)欄，同時將本月末累計余額填入利潤表的本年累計數(shù)欄，通過利潤表計算反映各期的利潤（或虧損）。

表結法下，年中損益類賬戶無需結轉入“本年利潤”賬戶，從而減少了轉賬環(huán)節(jié)和工作量，同時并不影響利潤表的編制及有關損益指標的利用。 （二）賬結法 賬結法下，每月月末均需編制轉賬憑證，將在賬上結計出的各損益類賬戶的余額轉入“本年利潤”科目。

結轉后“本年利潤”科目的本月合計數(shù)反映當月實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損，“本年利潤”科目的本年累計數(shù)反映本年累計實現(xiàn)的利潤或發(fā)生的虧損。 賬結法在各月均可通過“本年利潤”科目提供當月及本年累計的利潤（或虧損）額，但增加了轉賬環(huán)節(jié)和工作量。

3.會計科目年終結轉如何處理?支出大于收

會計科目余額 終結轉到下年的起初余額若支出大于收入，則利潤為負，為虧損。

如果你單位的利潤分配-未分配利潤有貸方余額，且大于本年虧損額，是不用用盈余公積彌補虧損的，只做你說的第一步即 借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤 彌補后利潤分配-未分配利潤是借方余額，可以用盈余公積彌補 （被稅務部門認可的虧損，可用以后連續(xù)五年的稅前利潤彌補，因此一般是超過稅前彌補的虧損用盈余公積彌補） 借：盈余公積 貸利潤分配-未分配利潤注：如果你單位是按銷售交所得稅，是可以用盈余公積彌補虧損，分錄借：利潤分配-未分配利潤 貸：本年利潤借：盈余公積貸：利潤分配-未分配利潤 了。

4.會計科目年底結轉

第一，制造費用結轉入生產(chǎn)成本，借：生產(chǎn)成本 貸：制造費用第二，生產(chǎn)成本結轉入庫存商品，借：庫存商品 貸：生產(chǎn)成本第三，結轉銷售成本，借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品第四，費用轉入本年利潤，借：本年利潤 貸：主營業(yè)務成本，其他業(yè)務成本，主營業(yè)務稅金及附加，管理費用，財務費用，銷售費用，營業(yè)外支出等第五，收入轉入本年利潤，借：主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入，營業(yè)外收入，投資收益等第六，結轉凈利潤，借：利潤分配——未分配利潤 貸：本年利潤注意，如果虧損做相反分錄第七，提取盈余公積，應付股利，借：利潤分配——法定盈余公積（任意盈余公積，應付股利）貸：盈余公積——（法定盈余公積，任意盈余公積） 應付股利第八，結轉損益，借：利潤分配——未分配利潤 貸：利潤分配——法定盈余公積（任意盈余公積，應付股利）基本就這些。