暫估應(yīng)付款有這個(gè)嗎(請(qǐng)問:做會(huì)計(jì)分錄時(shí),在什么情況下用暫估應(yīng)付款)
1.請(qǐng)問:做會(huì)計(jì)分錄時(shí),在什么情況下用暫估應(yīng)付款
在存貨已入庫(kù)，發(fā)票賬單未到也無(wú)法確定實(shí)際成本，期末應(yīng)按暫估價(jià)值先入賬，但在下月初做相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回，收到發(fā)票賬單后再按實(shí)際金額記賬。
即對(duì)于材料已到達(dá)并已驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票賬單等結(jié)算憑證未到，貨款尚未支付的采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)于期末按材料的暫估價(jià)值，借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款”科目。下月初做相反的會(huì)計(jì)分錄予以沖回，以便下月付款后按正常程序，借記“原材料”、“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“銀行存款”科目。
2.以下的會(huì)計(jì)分錄是否對(duì)?為何要暫估應(yīng)付款呢?
一、暫估應(yīng)付款是因?yàn)橛幸羊?yàn)收入庫(kù)的購(gòu)進(jìn)商品，但發(fā)票尚未收到的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在月末合理估計(jì)入庫(kù)成本暫估入賬。
二、分錄只有在一種情況下才是正確的，那就是暫估的庫(kù)存商品金額與收到的發(fā)票上的庫(kù)存商品金額一致。否則，應(yīng)按以下方法做賬務(wù)處理：
庫(kù)存商品入庫(kù)：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。
因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說的銷售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
收到發(fā)票后的處理：
次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：
借：庫(kù)存商品
貸：應(yīng)付賬款——暫估款
取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：
借：庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：應(yīng)付賬款——**公司 等
擴(kuò)展資料：
《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶，該方法應(yīng)用較廣，其優(yōu)點(diǎn)是便于查詢核對(duì)未取得發(fā)票的入庫(kù)材料的情況，缺點(diǎn)是賬務(wù)中不能全面準(zhǔn)確反映應(yīng)付每個(gè)客戶的款項(xiàng)（因其不含增值稅），不利于應(yīng)付賬款的管理，有可能出現(xiàn)多付款或不能及時(shí)付款的情況。
實(shí)務(wù)中，大部分會(huì)計(jì)人員認(rèn)為：暫估入賬戶無(wú)論怎樣設(shè)置，也只是個(gè)過渡性賬戶，若暫估入賬情況不經(jīng)常發(fā)生，只是臨時(shí)性、偶然性的有此類業(yè)務(wù)，怎樣設(shè)置都無(wú)大礙。
但若暫估經(jīng)常發(fā)生，且客戶較多，應(yīng)直接暫估到相應(yīng)的應(yīng)付賬款客戶名下，這樣能解決上述單獨(dú)設(shè)應(yīng)付賬款——暫估入賬戶的問題。最好是應(yīng)付賬款明細(xì)賬下設(shè)三級(jí)明細(xì)，即對(duì)每家客戶核算應(yīng)付（票到）和暫估（票未到），以利于對(duì)賬。但此法也有缺點(diǎn)，就是不能對(duì)暫估人材料直接查詢。
參考資料來(lái)源：百度百科-暫估入賬
3.暫估款怎么做賬
應(yīng)先有暫估入庫(kù)，才有暫估出庫(kù)。
否則視同一般進(jìn)貨入庫(kù)。 暫估入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品-**商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司-暫估 出庫(kù)時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品-**商品 收到發(fā)票，紅字全額沖回前期暫估入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品-**商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司**暫估 再按發(fā)票的金額，再做一張憑證： 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司 銀行存款或現(xiàn)金 調(diào)整銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應(yīng)記為負(fù)數(shù)） 貸：庫(kù)存商品-**商品（如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應(yīng)記為負(fù)數(shù)）。
4.應(yīng)付賬款——暫估入賬的問題
我是公司會(huì)計(jì)，這種情況也是經(jīng)常有的。
比如，因公司業(yè)務(wù)量大，每月30日結(jié)帳，到申報(bào)期結(jié)束時(shí)間就很匆忙，我們就25日結(jié)帳，25日后的業(yè)務(wù)就算下一個(gè)的（除開票銷售，必須當(dāng)月完成）。出現(xiàn)估價(jià)的原因很多：如，原材料在10日左右已經(jīng)隨發(fā)貨單在倉(cāng)庫(kù)入帳，供應(yīng)商口頭答應(yīng)月結(jié)，月末開票來(lái)，可是種種原因沒有開來(lái)，材料只能憑倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單估價(jià)入帳，因?yàn)闆]有開票，不能確定價(jià)格，只能和供應(yīng)商現(xiàn)溝通好開票金額，因?yàn)樵摬牧弦呀?jīng)在公司的生產(chǎn)上使用了，需要轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本了。
我這時(shí)的分錄：借 原材料 貸 應(yīng)付帳款-估價(jià)戶。下一月發(fā)票來(lái)了，先紅沖分錄：借 原材料 貸 應(yīng)付帳款-估價(jià)戶，然后再，借：原材料 借 進(jìn)項(xiàng)增值稅 貸 應(yīng)付帳款--某公司（或貸：貨幣資金）。
如果，材料沒有使用，需要退貨處理，直接紅沖就可以了。做了估價(jià)，一定要紅沖，別忘記。
這樣分錄清楚，查詢也容易。新會(huì)計(jì)做分錄、記帳清晰一點(diǎn)，當(dāng)時(shí)記得，隨后就容易忘記，何況憑證、賬本保存10多年呢。
