醫(yī)院工會(huì)表(工會(huì)會(huì)計(jì)制度使用說明)

1.工會(huì)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目使用說明

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工會(huì)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)科目使用說明一、資產(chǎn)類科目

第101號(hào)科目 庫存現(xiàn)金

一、本科目核算工會(huì)的庫存現(xiàn)金。

二、各級(jí)工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。

三、庫存現(xiàn)金的主要賬務(wù)處理如下：

（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。

（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，按實(shí)際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。

（三）因其他業(yè)務(wù)收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。

四、本科目應(yīng)設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應(yīng)計(jì)算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計(jì)數(shù)、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)進(jìn)行核對，做到賬款相符。

五、有外幣現(xiàn)金的工會(huì)，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。

六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財(cái)產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，在期末結(jié)賬前處理完畢：三、工會(huì)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)支付結(jié)算辦法的規(guī)定，正確地辦理銀行存款收支結(jié)算。下年初，根據(jù)代理銀行

2.醫(yī)院會(huì)計(jì)科目表是怎樣的?

對《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的會(huì)計(jì)核算對象按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容或用途進(jìn)行科學(xué)系統(tǒng)的分類，是設(shè)置賬戶、處理賬務(wù)的依據(jù)。

內(nèi)容 （1）資產(chǎn)類，反映醫(yī)院全部資產(chǎn)狀況的總賬科目。按資金的流動(dòng)性強(qiáng)弱，分為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)收票據(jù)”、、“在院病人醫(yī)藥費(fèi)”、“醫(yī)療應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“藥品”、“藥品進(jìn)銷差價(jià)”、“庫存物資”、“在加工材料”、“待攤費(fèi)用”、“投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”等科目。

（2）負(fù)債類，反映醫(yī)院全部負(fù)債狀況的總賬科目。按不同的債權(quán)人和債務(wù)類型，分為“醫(yī)療預(yù)收款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付社會(huì)保障金”、“應(yīng)交藥品收入”、“預(yù)提費(fèi)用”、“長期應(yīng)付款”等科目。

（3）基金類，反映醫(yī)院全部基金狀況的總賬科目。 按基金的用途，分為“一般基金”、“專項(xiàng)基金”、“留本基金”、“待轉(zhuǎn)基金”、“調(diào)節(jié)基金”、“收付結(jié)余”、“結(jié)余分配”等科目。

（4）收支類，反映醫(yī)院全部收入和費(fèi)用支出狀況的總賬科目。按收入的來源和支出和去向，分為“醫(yī)療收入”、“醫(yī)療支出”、“其他收入”、“其他支出”、“業(yè)務(wù)補(bǔ)助”、“藥品收入”、“藥品支出”、“管理費(fèi)用”、“離退休人員費(fèi)用”、“投資收益”等科目。

《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》對收支的一二級(jí)明細(xì)科目作了具體規(guī)定。（1）醫(yī)療收入設(shè)置的一級(jí)明細(xì)科目為：①門診收入，提供門、急診服務(wù)取得的各項(xiàng)收入。

包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、治療收入、其他收入等二級(jí)明細(xì)科目。②住院收入，為住院病人提供診察服務(wù)取得的收入。

包括床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入，為門診、急診、住院病人的醫(yī)療服務(wù)中銷售藥品的收入，分別設(shè)置西藥收入、中成藥收入、中草藥收入等二級(jí)明細(xì)科目。 其他醫(yī)院會(huì)計(jì)科目的明細(xì)科目，以及會(huì)計(jì)科目的內(nèi)容、記賬方法、核算方法等，《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》內(nèi)均作了明確規(guī)定。

3.醫(yī)院會(huì)計(jì)科目的科目分類是怎樣的?

資產(chǎn)類 反映醫(yī)院全部資產(chǎn)狀況的總賬科目，按資金的流動(dòng)性強(qiáng)弱，分為“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”、“應(yīng)收票據(jù)”、“在院病人醫(yī)藥費(fèi)”、“醫(yī)療應(yīng)收款”、“其他應(yīng)收款”、“壞賬準(zhǔn)備”、“藥品”、“藥品進(jìn)銷差價(jià)”、“庫存物資”、“在加工材料”、“待攤費(fèi)用”、“投資”、“固定資產(chǎn)”、“累計(jì)折舊”、“固定資產(chǎn)清理”、“在建工程”、“無形資產(chǎn)”、“遞延資產(chǎn)”、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”等科目。

負(fù)債類 反映醫(yī)院全部負(fù)債狀況的總賬科目，按不同的債權(quán)人和債務(wù)類型，分為“醫(yī)療預(yù)收款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“應(yīng)付社會(huì)保障金”、“應(yīng)交藥品收入”、“預(yù)提費(fèi)用”、“長期應(yīng)付款”等科目?；痤?反映醫(yī)院全部基金狀況的總賬科目，按基金的用途，分為“一般基金”、“專項(xiàng)基金”、“留本基金”、“待轉(zhuǎn)基金”、“調(diào)節(jié)基金”、“收付結(jié)余”、“結(jié)余分配”等科目。

收支類 反映醫(yī)院全部收入和費(fèi)用支出狀況的總賬科目，按收入的來源和支出和去向，分為“醫(yī)療收入”、“醫(yī)療支出”、“其他收入”、“其他支出”、“業(yè)務(wù)補(bǔ)助”、“藥品收入”、“藥品支出”、“管理費(fèi)用”、“離退休人員費(fèi)用”、“投資收益”等科目。

4.工會(huì)有哪些會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表

工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

財(cái)務(wù)狀況是指截止到報(bào)告期末，工會(huì)的資產(chǎn)、負(fù)責(zé)及其凈資產(chǎn)的總額及結(jié)構(gòu)。通過財(cái) 務(wù)狀況，可以評(píng)價(jià)各級(jí)工會(huì)資產(chǎn)的來源；業(yè)務(wù)活動(dòng)是各級(jí)工會(huì)根據(jù)《工會(huì)法》和《中 國工會(huì)章程》所賦予的職責(zé)而開展的各項(xiàng)活動(dòng)，活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)是通過預(yù)算管理來實(shí)現(xiàn) 的，因此工會(huì)的會(huì)計(jì)報(bào)表除了反映財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，還反映預(yù)算執(zhí)行情況。

工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表，除此以外，還有基于工會(huì)財(cái)務(wù)管理工 作的需要而定期提供的一些附表和附注，如往來款項(xiàng)明細(xì)表和經(jīng)費(fèi)收繳情況表。一、資產(chǎn)負(fù)債表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期末全部資產(chǎn)、負(fù)責(zé)和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。

工會(huì)資產(chǎn)負(fù)債表編制的基本原理是：資產(chǎn)=負(fù)債+凈資產(chǎn)。 二、收入支出表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。

和 資產(chǎn)負(fù)債表不同的是，收入支出表中的數(shù)據(jù)是報(bào)告期間的累計(jì)數(shù)而不是時(shí)點(diǎn)數(shù)，因此， 它是動(dòng)態(tài)的，是反映工會(huì)在報(bào)告期間收支總額的會(huì)計(jì)報(bào)表。三、往來款項(xiàng)明細(xì)表是反映工會(huì)借出款、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)收下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng) 收款、借入款、應(yīng)付上級(jí)經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付下級(jí)經(jīng)費(fèi)、其他應(yīng)付款和代管經(jīng)費(fèi)等往來款項(xiàng)各 明細(xì)項(xiàng)目情況的報(bào)表。

通過此表可以使上級(jí)工會(huì)和本級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)了解債權(quán)債務(wù)分布情 況，適時(shí)采取相應(yīng)措施進(jìn)行清理。四、經(jīng)費(fèi)收繳情況表是反映各級(jí)工會(huì)按規(guī)定比例應(yīng)收、應(yīng)付工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)表。

五、附注是分析說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及工會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi) 過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因、經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意見和建議。 工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是反映各級(jí)工會(huì)財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動(dòng)和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表是各級(jí)工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、上級(jí)工會(huì)及其他會(huì)計(jì)報(bào)表使用者了解情況，掌握政策， 指導(dǎo)工作的重要資料。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表主要包括：資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注。

資產(chǎn)負(fù)債表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)全部資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情況的報(bào)表。 收入支出表是反映工會(huì)某一會(huì)計(jì)期間全部收入、支出及結(jié)余情況的報(bào)表。

附注應(yīng)分析說明工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況以及公會(huì)在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費(fèi)過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因、經(jīng)費(fèi)收支變動(dòng)趨勢，提出改進(jìn)措施、意 見和建議。工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表分為年度會(huì)計(jì)報(bào)表和中期會(huì)計(jì)報(bào)表。

短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的期 間（如半年度、季度和月度）編制的會(huì)計(jì)報(bào)表稱為中期會(huì)計(jì)報(bào)表，年度會(huì)計(jì)報(bào)表是以 整個(gè)會(huì)計(jì)年度為基礎(chǔ)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表。除上述會(huì)計(jì)報(bào)表外，工會(huì)還有三張財(cái)務(wù)報(bào)表，如工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 收支決算表和工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表是各級(jí)工會(huì)反映在一定時(shí)期（一般為一年）各項(xiàng)收支預(yù)算數(shù) 額和結(jié)余的情況的報(bào)表。各級(jí)工會(huì)應(yīng)根據(jù)《工會(huì)預(yù)算管理辦法》的編制原則、有關(guān)政 策法規(guī)、年度工作計(jì)劃以及上級(jí)工會(huì)要求編制工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算表是反映工會(huì)預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)表，它反映的是一個(gè)會(huì)計(jì)期間， 工會(huì)開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)形成的收支整體情況，反映收入、支出和結(jié)余情況。 工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總報(bào)表是工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)表的一部分，對全國總工會(huì)指導(dǎo)省級(jí)工 會(huì)財(cái)務(wù)管理，及時(shí)準(zhǔn)確掌握全國經(jīng)費(fèi)收繳信息起到了較好的積極作用。

基層工會(huì)上報(bào) 到縣一級(jí)工會(huì)，縣級(jí)工會(huì)匯總后，上報(bào)到市級(jí)工會(huì)、省級(jí)工會(huì)，直到全國總工會(huì)，一 共5級(jí)，最終形成“全國工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表”，涵蓋基層工會(huì)、縣級(jí)工會(huì)、市 級(jí)工會(huì)、省級(jí)工會(huì)、全國總工會(huì)5級(jí)的數(shù)據(jù)，使全國總工會(huì)掌握了各個(gè)省級(jí)工會(huì)的收 支總額和結(jié)余總體情況。 各級(jí)單位都可以匯總工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表和工會(huì)經(jīng)費(fèi)收 支決算表，生成新的工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表。

上級(jí)單位也能夠?qū)崿F(xiàn)對下級(jí)單位工會(huì) 經(jīng)費(fèi)收支決算表的匯總、統(tǒng)計(jì)以及數(shù)據(jù)分析，并能查詢下級(jí)某一個(gè)工會(huì)單位的數(shù)據(jù)。