金融服務公司(金融中介服務機構的會計賬務處理,成本包括哪些?)
1.金融中介服務機構的會計 賬務處理,成本包括哪些?
按服務類企業(yè)來做賬，收入主要是金融服務收入，成本就是服務期間發(fā)生的一些費用。
金融機構的手續(xù)費在會計中是財務費用。 1、財務費用指企業(yè)在生產經營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項費用。
既在財務評價中，按現行市場價格和財稅制度所計算的工程費用。包括企業(yè)生產經營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失（有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進行單獨核算，不包括在財務費用）、金融機構手續(xù)費，以及籌資發(fā)生的其他財務費用如債券印刷費、國外借款擔保費等。
2、但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應計入開辦費；與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前的利息支出，計入購建資產的價值；清算期間發(fā)生的利息支出，計入清算損益。
2.金融企業(yè)會計分錄
我國2007年對于銀行業(yè)的會計科目做了調整，我以下所寫的是新的會計科目。以下是銀行的會計分錄，因為不知道你所說的東方公司是不是金融企業(yè)，所以我只做銀行部分的
1、只是備案，不做分錄
2、借：庫存現金 10000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司10000
3、因為題目中只是說是同城，沒有說兩家公司是否在同一家銀行開戶，所以我認為他們是在同一家銀行開戶的
借：吸收存款--活期存款--利豐公司50000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司50000
4、借：吸收存款--定期存款--東方公司10000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司10000
5、借：吸收存款--定期存款--東方公司3000
貸：庫存現金3000
6、借：吸收存款--活期存款--東方公司21000
貸：庫存現金21000
7、借：吸收存款--活期存款--東方公司15000
貸：庫存現金15000
8、借：庫存現金20000
貸：吸收存款--活期存款--東方公司20000
3.金融企業(yè)會計包括哪些
金融，是指貨幣資金的融通，可分為直接金融和間接金融，此兩種資金融通方式的區(qū)別在于有否金融機構介入，沒有則為直接金融，有則為間接金融。金融機構，是指專門從事貨幣信用活動的中介組織。我國的金融機構，按地位和功能可分為四大類：
第一類，中央銀行，即中國人民銀行。
第二類，銀行。包括政策性銀行、商業(yè)銀行、投資銀行、投資銀行在線。
第三類，非銀行金融機構。主要包括國有及股份制的保險公司，城市信用合作社，證券公司，財務公司等。
第四類，在境內開辦的外資、僑資、中外合資金融機構。以上各種金融機構相互補充，構成了一個完整的金融機構體系。
1、中國人民銀行 2、政策性銀行
3、商業(yè)銀行 4、保險公司
5、信托投資公司 6、證券機構
7、財務公司 8、信用合作組織
9、其他金融機構
中國郵政儲金匯業(yè)局：以個人為服務對象，以經辦儲蓄和個人匯兌等負債、結算業(yè)務為主。
金融租賃公司：根據企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設備租賃；租期內承租人只有使用權。
典當行：以實物占有權轉移的形式為非國有中小企業(yè)和個人提供臨時性質押貸款。
4.金融會計分錄
企業(yè)取得交易性金融資產，按公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記投資收益科目，按已到付息期但尚未領取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現金股利，借記應收利息或應收股利科目，按實際支付的金額，貸記銀行存款、存放中央銀行款項、結算備付金等科目。
2、交易性金融資產持有期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利，或在資產負債表日按分期付息，一次還本債券投資的票面利率計算的利息，借記應收股利或應收利息科目，貸記投資收益科目。
3、資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記公允價值變動損益科目，公允價值低于其賬面余額的差額做相反的會計分錄。
4、出售交易性金融資產，應按實際收到的金額，借記銀行存款，存放中央銀行款項，結算備付金等科目，按該金融資產的賬面余額，貸記本科目，按差額貸記或借記投資收益科目。
擴展資料：
注意事項：
1、資產質量狀況和對不良資產的處置。資產質量是衡量一家企業(yè)經營狀況的重要依據之一。對于申請發(fā)行上市的金融企業(yè)，首先要按照國家有關政策法令的一般性要求，進行信息披露。
2、企業(yè)都要按照財政部《企業(yè)會計制度》及其他規(guī)定的要求，對各項資產的可能損失，提足各項損失準備，即應收款壞帳準備、存貨跌價準備、長期投資減值準備、短期投資跌價準備等。對金融企業(yè)來說，還要嚴格按照各監(jiān)管部門的要求進行信息披露。
3、敏感性會計信息。金融企業(yè)的敏感性會計科目，主要是指那些能夠反映公司資產質量與經營狀況、揭示潛在風險的科目。這些科目的內容對投資者的判斷和投資決策都是至關重要的。
4、內控機制的建立：一個健全的金融企業(yè)內控機制，涉及其穩(wěn)健經營和防范風險，關系到企業(yè)的興衰成敗。
參考資料來源：百度百科-金融投資公司
參考資料來源：百度百科-會計科目
參考資料來源：百度百科-賬務處理
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求金融投資公司建賬的會計科目？
金融投資類公司會計建賬都需要設立會計科目
一、資產類
會 計 科 目
順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍
一、資產類
1 1001 現金
2 1002 銀行存款
3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用
4 1011 存放同業(yè) 銀行專用
5 1015 其他貨幣資金
6 1021 結算備付金 證券專用
7 1031 存出保證金 金融共用
8 1051 拆出資金 金融共用
5.求金融投資公司的會計科目和賬務處理
交易性金融資產的主要賬務處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產時，按交易性金融資產的公允價值，借記本科目（
成本），
按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。按已到付息期但尚未領取的利息或者已經宣告發(fā)放，但是尚未發(fā)放的現金股利，借記“應收股利（利息）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產期間被投資單位宣告發(fā)放的現金股利或在資產負債表日按債券票面利率計算利息時，借記“應收股利（利息）”科目，貸記“投資收益”科目。
（三）資產負債表日，交易性金融資產的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益”
科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產時，應按實際收到的金額與交易性金融資產（成本）、（公允價值變動）之間的差額，貸記或借記“投資收益”科目。同時，將該金融資產的公允價值變動轉入投資收益，借記或貸記“公允價值變動損益”。
例題
:07年2月21日，甲公司購入一批債券，作為交易性金融資產進行管理和核算，買入價235
000元，其中含5
000元已經到期但尚未領取的債券利息，另
外發(fā)生相關稅費4200元，均以銀行存款支付。07年2月28日該債券的市價為237
000元。07年3月21日收到5
000元利息。07年4月5日甲公司將該債券出
售，扣除相關稅費后，實際收到237
800元存入銀行。
會計分錄如下：
2月21日
借：交易性金融資產——成本
230
000
投資收益
4
200
應收利息
5
000
貸：銀行存款
239
200
2月28日
期末公允價值增加：237
000-230
000=7000
借：交易性金融資產——公允價值變動
7
000
貸：公允價值變動損益
7
000
3月12日
借：銀行存款
5
000
貸：應收利息
5
000
4月5日
實收款=237
800
賬面價值=230
000+7
000=237
000
實收款高于賬面價值=237
800-237
000=800
借：銀行存款
237
800
貸：交易性金融資產——成本
230
000
——公允價值變動
7
000
投資收益
800
同時：
借：公允價值變動損益
7
000
貸：投資收益
7
000
