公司電腦修理(各位高手幫幫忙,電腦維修公司的賬務(wù)處理怎么做?謝謝)
1.各位高手幫幫忙,電腦維修公司的賬務(wù)處理怎么做?謝謝
建賬么，設(shè)置相關(guān)明細(xì)賬和總賬。
主要科目，如：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、原材料、庫存商品、固定資產(chǎn)、實(shí)收資本、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)稅金及附加、應(yīng)交稅費(fèi)、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、本年利潤、利潤分配、所得稅費(fèi)用等相關(guān)科目都要設(shè)置。
現(xiàn)金和銀行存款建立日記賬。
存貨類科目：原材料、庫存商品等建立數(shù)量金額明細(xì)賬。
固定資產(chǎn)建立卡片賬。
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用建立多欄式明細(xì)賬。
其他科目一般建立三欄式明細(xì)賬。
然后，每月正常根據(jù)原始憑證做記賬憑證，并平行登記明細(xì)賬和總賬即可。
要交：
1、增值稅。
電腦維修和電腦銷售都交增值稅，開增值稅專用發(fā)票，每月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
2、城市維護(hù)建設(shè)稅
3、教育費(fèi)附加
4、地方教育費(fèi)附加
5、車船使用稅（公司有自己的車輛的話）
6、房產(chǎn)稅（公司有房產(chǎn)證的話）
7、土地使用稅（公司有土地使用權(quán)證的話）
8、印花稅（銷售合同等要貼印花，經(jīng)營性賬簿、營業(yè)執(zhí)照等要貼印花）
9、企業(yè)所得稅
10、代扣代繳員工個人所得稅
2.維修計(jì)入哪個會計(jì)科目
按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)行政部門及固定資產(chǎn)的修理費(fèi)應(yīng)該計(jì)入管理費(fèi)用科目。
一般情況下，固定資產(chǎn)投入使用之后，由于固定資產(chǎn)磨損、各組成部分耐用程度不同，可能導(dǎo)致固定資產(chǎn)的局部損壞，為了維護(hù)固定資產(chǎn)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用，充分發(fā)揮其使用效能，企業(yè)將對固定資產(chǎn)進(jìn)行必要的維護(hù)。固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）和行政管理部門等發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出計(jì)入“管理費(fèi)用”；企業(yè)專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的，其發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出，計(jì)入“銷售費(fèi)用”。固定資產(chǎn)更新改造支出不滿足固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件，在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益。
一般小額修理費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用
固定資產(chǎn)大修理支出是指為恢復(fù)固定資產(chǎn)的性能，對其進(jìn)行大部分或全部的修理。當(dāng)大修理費(fèi)用沒有采用預(yù)提的辦法，并且支出較大，收益期超過一年的大修理支出，應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用處理。 固定資產(chǎn)大修理支出，必須同時(shí)符合下列條件：
1、修理支出達(dá)到取得固定資產(chǎn)時(shí)的計(jì)稅基礎(chǔ)50%以上；
2、修理后固定資產(chǎn)的使用年限延長2年以上
固定資產(chǎn)大修理支出的核算
固定資產(chǎn)大修理是對公司固定資產(chǎn)進(jìn)行局部更新，如對房屋、建筑物進(jìn)行翻修等。其特點(diǎn)是：修理范圍大、間隔時(shí)間長、修理次數(shù)少、一次的修理費(fèi)用大。固定資產(chǎn)大修理費(fèi)用一般通過“在建工程”科目進(jìn)行歸集，大修理完工后，再將其結(jié)轉(zhuǎn)到有關(guān)科目。由于大修理支出的發(fā)生不均衡，為了均衡成本負(fù)擔(dān)，公司可以采用費(fèi)用攤銷或費(fèi)用預(yù)提的方法。
(1)支付大修理費(fèi)用時(shí)
借：在建工程
貸：相關(guān)科目
(2)大修理完工時(shí)，將修理費(fèi)用分期攤銷
如費(fèi)用分?jǐn)偲谙拊谝荒暌詢?nèi)的：
借：待攤費(fèi)用
貸：在建工程
如費(fèi)用分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系模?/p>
借：長期待攤費(fèi)用
修理費(fèi)具體計(jì)入什么科目，要根據(jù)被修理部門區(qū)分，具體如下：
借：管理費(fèi)用（管理部門修理費(fèi)）
制造費(fèi)用（車間修理費(fèi)）
銷售費(fèi)用（銷售部門修理費(fèi)）
貸：相應(yīng)科目
維修費(fèi)也稱檢修費(fèi)， 是高級技工或者有維修資質(zhì)的單位在為客戶提供維修服務(wù)是收取的費(fèi)用叫做維修費(fèi)。
維修費(fèi)有很多種科目，比如電腦維修費(fèi)，空調(diào)維修費(fèi)，任何東西在損壞的時(shí)候需要維修的時(shí)候所產(chǎn)生的費(fèi)用都可以稱之為維修費(fèi)。
