開發(fā)企業(yè)個人所得稅(關于企業(yè)所得稅及個人所得稅的會計分錄?)
1.關于企業(yè)所得稅及個人所得稅的會計分錄?
一、企業(yè)所得稅會計分錄：
1、計提
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
2、結轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3、繳納
借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸：銀行存款
二、個人所得稅會計分錄：
1、從工資中代扣
借：應付職工薪酬
貸：應交稅費-個人所得稅
2、繳納
借：應交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
擴展資料
會計分錄格式：
第一、應是先借后貸，借貸分行，借方在上，貸方在下；
第二、貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格，表明借方在左，貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種，其中簡單分錄即一借一貸的分錄；復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是，為了保持賬戶對應關系的清楚，一般不宜把不同經(jīng)濟業(yè)務合并在一起，編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經(jīng)濟業(yè)務的全貌，也可以編制多借多貸的會計分錄。
參考資料來源：百度百科—企業(yè)所得稅
2.企業(yè)代扣代繳個稅怎么做會計分錄
代扣代繳個人所得稅的會計分錄：借：應交稅費---應交個人所得稅貸： 銀行存款然后扣回代扣代繳的個人所得稅會計分錄：借：其他應收款---代扣代繳個人所得稅貸：應交稅費---應交個人所得稅扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼等個人情況。
納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕?？劾U義務人依法履行代扣代繳稅款義務時，納稅人不得拒絕。
納稅人拒絕的，扣繳義務人應及時報告稅務機關處理，并暫時停止支付其應納稅所得。否則，納稅人應繳納的稅款由扣繳義務人負擔。
擴展資料：現(xiàn)在法定扣繳的只有個人所得稅，以所得人為納稅義務人，以支付單位或個人為扣繳義務人。一般理解是指單位發(fā)放的工資薪金所得。
其他的都是根據(jù)稅務部門的實際需要，對零星、難于控管的稅源進行委托代扣代繳，如農(nóng)村個體稅收、集貿(mào)市場、私房出租等。委托代扣代繳一般事先經(jīng)過稅務部門確認，并簽訂代征協(xié)議后才能實施代征。
扣繳流程公司付給的私人勞務費不在代扣范圍中，因為還涉及到征收營業(yè)稅問題，所以應由個人憑個人身份證、公司支付證明（加蓋公章）到稅務局申請開具勞務發(fā)票并繳納稅款（8%左右），公司憑對方的發(fā)票支付并在稅前列支。沒有發(fā)票不能稅前列支。
參考資料來源：代扣代繳。
3.關于企業(yè)所得稅及個人所得稅的會計分錄?
營業(yè)稅金及附加包括五個稅和一個附加。
其中五個稅種是營業(yè)稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅；一個附加是教育費附加。營業(yè)稅應納稅額=營業(yè)額*稅率；消費稅有三種計算方式，一種是從價，一種是從量，一種是復合；消費稅應納稅額=課稅數(shù)量x單位稅額；應納土地增值稅=增值額*稅率；城建稅；一個附加是教育費附加以營業(yè)稅為計稅基數(shù)。
1、增值稅會計分錄：借 ：應交稅費-應交增值稅-已交稅金 貸：銀行存款2、所得稅會計分錄：借：所得稅費用 貸：應交稅費-應交所得稅個人所得稅借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 應交稅費-打扣代繳個人所得稅。
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計科目有哪些?
類型級次科目編碼科目名稱資產(chǎn)11001庫存現(xiàn)金資產(chǎn)2100101人民幣資產(chǎn)2100102美元資產(chǎn)11002銀行存款資產(chǎn)2100201工商銀行資產(chǎn)310020101工商銀行平安里支行資產(chǎn)2100202建設銀行資產(chǎn)310020201建行和平里支行資產(chǎn)2100203民生銀行資產(chǎn)310020301海淀北太平莊支行資產(chǎn)11003存放中央銀行款項資產(chǎn)11011存放同業(yè)資產(chǎn)11012其他貨幣資金資產(chǎn)2101201外埠存款資產(chǎn)2101202銀行匯票存款資產(chǎn)2101203銀行本票存款資產(chǎn)2101204信用證保證金存款資產(chǎn)2101205信用卡存款資產(chǎn)2101206存出投資款資產(chǎn)310120601銀河證券資產(chǎn)11021結算備付金資產(chǎn)11031存出保證金資產(chǎn)11101交易性金融資產(chǎn)資產(chǎn)2110101股票投資資產(chǎn)311010101成本資產(chǎn)311010102公允價值變動資產(chǎn)2110102債券投資資產(chǎn)311010201成本資產(chǎn)311010202公允價值變動資產(chǎn)11111買入返售金融資產(chǎn)資產(chǎn)11121應收票據(jù)資產(chǎn)2112101銀行承兌匯票資產(chǎn)2112102商業(yè)承兌匯票資產(chǎn)11122應收賬款資產(chǎn)2112210債務重組資產(chǎn)11123預付賬款資產(chǎn)2112301工程款資產(chǎn)2112302材料款資產(chǎn)2112303勘查設計資產(chǎn)2112304房屋設備租賃資產(chǎn)11131應收股利資產(chǎn)11132應收利息資產(chǎn)11201應收代位追償款資產(chǎn)11211應收分保賬款資產(chǎn)11212應收分保合同準備金資產(chǎn)11221其他應收款資產(chǎn)2122101外單位資產(chǎn)2122102內(nèi)部單位部門資產(chǎn)2122103職工資產(chǎn)11231壞賬準備資產(chǎn)11301貼現(xiàn)資產(chǎn)資產(chǎn)11302拆出資金資產(chǎn)11303貸款資產(chǎn)11304貸款損失準備資產(chǎn)11311代理兌付證券資產(chǎn)11321代理業(yè)務資產(chǎn)資產(chǎn)11401材料采購資產(chǎn)11402在途物資資產(chǎn)11403原材料資產(chǎn)11404材料成本差異資產(chǎn)11405開發(fā)產(chǎn)品資產(chǎn)2140501土地開發(fā)產(chǎn)品資產(chǎn)2140502商品房資產(chǎn)2140503代建房資產(chǎn)2140504周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)11406分期收款開發(fā)產(chǎn)品資產(chǎn)2140601預收土地資產(chǎn)2140602預售商品房資產(chǎn)11407商品進銷差價資產(chǎn)11408委托加工物資資產(chǎn)11411周轉(zhuǎn)材料資產(chǎn)2141101在庫資產(chǎn)2141102在用資產(chǎn)2141103攤銷資產(chǎn)11421消耗性生物資產(chǎn)資產(chǎn)11431貴金屬資產(chǎn)11441抵債資產(chǎn)資產(chǎn)11451損余物資資產(chǎn)11461融資租賃資產(chǎn)資產(chǎn)11471存貨跌價準備資產(chǎn)11501持有至到期投資資產(chǎn)2150101委托貸款資產(chǎn)2150103債券資產(chǎn)315010301成本資產(chǎn)315010302利息調(diào)整資產(chǎn)315010303應計利息資產(chǎn)11502持有至到期投資減值準備資產(chǎn)11503可供出售金融資產(chǎn)資產(chǎn)2150301股票資產(chǎn)315030101成本資產(chǎn)315030102公允價值變動資產(chǎn)2150302債券資產(chǎn)315030201成本資產(chǎn)315030202利息調(diào)整資產(chǎn)315030203應計利息資產(chǎn)11511長期股權投資資產(chǎn)2151101控制資產(chǎn)2151102共同控制資產(chǎn)315110201投資成本資產(chǎn)315110202損益調(diào)整資產(chǎn)315110203其他變動資產(chǎn)2151103重大影響資產(chǎn)315110301投資成本資產(chǎn)315110302損益調(diào)整資產(chǎn)315110303其他變動資產(chǎn)2151104其他股權投資資產(chǎn)11512長期股權投資減值準備資產(chǎn)11521投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)2152101投資興房地產(chǎn)資產(chǎn)2152102成本資產(chǎn)2152103公允價值變動資產(chǎn)11531長期應收款資產(chǎn)2153101融資租賃資產(chǎn)2153102分期收款資產(chǎn)11532未實現(xiàn)融資收益資產(chǎn)11541存出資本保證金資產(chǎn)11601固定資產(chǎn)資產(chǎn)11602累計折舊資產(chǎn)11603固定資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)11604在建工程資產(chǎn)2160401建筑工程資產(chǎn)2160402安裝工程資產(chǎn)2160406待攤支出資產(chǎn)11605工程物資資產(chǎn)11606固定資產(chǎn)清理資產(chǎn)11611未擔保余值資產(chǎn)11621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)資產(chǎn)11622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊資產(chǎn)11623公益性生物資產(chǎn)資產(chǎn)11631油氣資產(chǎn)資產(chǎn)11632累計折耗資產(chǎn)11701無形資產(chǎn)資產(chǎn)2170101專利權資產(chǎn)2170102非專利技術資產(chǎn)2170103商標權資產(chǎn)2170104著作權資產(chǎn)2170105土地使用權資產(chǎn)11702累計攤銷資產(chǎn)11703無形資產(chǎn)減值準備資產(chǎn)11711商譽資產(chǎn)11801長期待攤費用資產(chǎn)11811遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)11821獨立賬戶資產(chǎn)資產(chǎn)11901待處理財產(chǎn)損溢負債12001短期借款負債2200101人民幣負債320010101成本負債320010102利息調(diào)整負債12002存入保證金負債12003拆入資金負債12004向中央銀行借款負債12011吸收存款負債12012同業(yè)存放負債12021貼現(xiàn)負債負債12101交易性金融負債負債12111賣出回購金融資產(chǎn)款負債12201應付票據(jù)負債12202應付賬款負債2220201應付工程款負債2220202應付材料款負債2220203前期費用負債2220210債務重組負債12203預收賬款負債2220301商品房預售款負債12211應付職工薪酬負債2221101工資負債2221102職工福利費負債2221103社會保險負債322110301醫(yī)療保險費負債322110302養(yǎng)老保險費負債322110303失業(yè)保險費負債322110304工傷保險費負債322110305生育保險費負債2221104住房公積金負債2221105工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費負債322110501工會經(jīng)費負債322110502職工教育經(jīng)費負債2221106非貨幣性福利負債2221107辭退福利負債2221108其他薪酬負債12221應交稅費負債2222101增值稅負債2222102消費稅負債2222103營業(yè)稅負債2222104城市建設稅負債2222105教費育附加負債2222106企業(yè)所得稅負債2222107個人所得稅負債12231應付利息負債12232應付股利負債12241其他應付款負債。
5.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)要繳納的稅種、稅率及應計入的會計科目
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)主要涉及的稅種有營業(yè)稅、城建稅、教育費附加，土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅以及契稅等。
（一）營業(yè)稅：計稅依據(jù)：為納稅人向?qū)Ψ绞杖〉娜績r款和價外費用。應稅勞務主要涉及以下幾個方面： 1、轉(zhuǎn)讓土地使用權，應按“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”稅目中的“轉(zhuǎn)讓土地使用權”子目征稅； 2、銷售不動產(chǎn)，稅率為5%; 3、土地使用權出租以及房地產(chǎn)建成后出租的，按“服務業(yè)―租賃業(yè)”征稅。
計算公式=營業(yè)額*適用稅率 （二）城市維護建設稅和教育費附加： 以營業(yè)稅為計稅依據(jù)，依所在地區(qū)分別適用7%、5%、1%征城市建設維護稅，依3%計征教育費附加。 （三）土地增值稅：是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。
土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的適用稅率計算征收，納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除《條例》規(guī)定的扣除項目金額后的余額，為增值額。它采用四級超率累進稅率，應納土地增值稅=土地增值額*適用稅率-速算扣除額*速算扣除率。
（四）房產(chǎn)稅：是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)，對擁有房屋產(chǎn)權的內(nèi)資單位和個人按照房產(chǎn)稅原值或租金收入征收的一種稅。它以房產(chǎn)原值（評估值）為計稅依據(jù)，稅率為1.2%。
年應納稅額=房產(chǎn)原值（評估值）*（1-30%）*1.2%。出租房屋稅率12%。
（五）城鎮(zhèn)土地使用稅：是在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對擁有土地使用權的單位和個人以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額、按年計算、分期繳納的一種稅。年應納稅額=∑（各級土地面積*相應稅額）。
（六）印花稅：是對在經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受印花稅暫行條例所列舉的各種憑證所征收的一種兼有行為性質(zhì)的憑證稅。分為從價計稅和從量計稅兩種。
應納稅額=計稅金額*稅率，應納稅額=憑證數(shù)量*單位稅額。 （七）契稅： 契稅是以土地使用權出讓、轉(zhuǎn)讓以及房屋買賣的成交價格作為計稅依據(jù)，適用稅率為3~5%。
應納稅額=計稅依據(jù)*稅率 （八）企業(yè)所得稅、外資和外國企業(yè)所得稅：是對我國境內(nèi)的企業(yè)或組織，在一定期間內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
應納稅額=（全部應稅收入-準予扣除項目）*適用稅率。 （九）個人所得稅 ：是對個人的勞務和非勞務所得征收的一種稅。
房地產(chǎn)業(yè)所涉及最多的是“工資、薪金”所得。其適用5%-45%的超額累進稅率。
應納稅額=應納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)。 三、房地產(chǎn)企業(yè)會計核算 （一）房地產(chǎn)企業(yè)會計科目 一、資產(chǎn)類 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 短期投資 應收票據(jù) 應收賬款 壞賬準備 預付賬款 其他應收款 物資采購 采購保管費 庫存設備 低值易耗品 材料成本差異 委托加工材料 開發(fā)產(chǎn)品 分期收款開發(fā)產(chǎn)品 出租開發(fā)產(chǎn)品 周轉(zhuǎn)房 待攤費用 長期投資 固定資產(chǎn) 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)購建支出 無形資產(chǎn) 遞延資產(chǎn) 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 短期借款 應付票據(jù) 應付賬款 預收賬款 其他應付款 應付工資 應付福利費 應交稅金 應付利潤 其他應交款 預提費用 長期借款 應付債券 長期應付款 三、所有者權益類 實收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤 利潤分配 四、成本類 開發(fā)成本 開發(fā)間接費用 五、損益類 經(jīng)營收入 經(jīng)營成本 銷售費用 經(jīng)營稅金及附加 其他業(yè)務收入 其他業(yè)務支出 管理費用 財務費用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出。
6.個人所得稅的會計分錄
個人所得稅做會計分錄如下：
1、計提時：
借：管理費用
銷售費用
制造費用
貸：應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)
應付職工薪酬-職工工資
2、發(fā)放工資時：
借：應付職工薪酬-職工工資
貸：現(xiàn)金
應交稅費-代扣代繳個人所得稅
其他應收款-個人（個人承擔部分）
3、繳納保險時：
借：應付職工薪酬-養(yǎng)老
應付職工薪酬-醫(yī)療
應付職工薪酬-失業(yè)（公司承擔部分）
其他應收款-個人（個人承擔部分）
貸：銀行存款
4、繳納個稅時：
借：應交稅費-代扣代繳個人所得稅
貸：銀行存款。
擴展資料
個人所得稅（personal income tax）是調(diào)整征稅機關與自然人（居民、非居民人）之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。
征稅對象
法定對象
我國個人所得稅的納稅義務人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。
居民納稅義務人
在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，是居民納稅義務人，應當承擔無限納稅義務，即就其在中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。
非居民納稅義務人
在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，是非居民納稅義務人，承擔有限納稅義務，僅就其從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。
參考資料：搜狗百科：個人所得稅
7.企業(yè)所得稅及個人所得稅進什么科目
根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定企業(yè)所得稅屬于損益類科目，單獨列示為“所得稅”科目。個人所得稅，在《企業(yè)會計制度》中明確規(guī)定在“應交稅金”科目核算，下設子目“應交個人所得稅”。
企業(yè)所得稅屬于稅金，企業(yè)所得稅及個人所得稅都屬于稅金，只是納稅的主體不同而已，個稅是由個人交納單位只是代扣代繳而已。
計提時：
借：所得稅
貸：應交稅費—應交所得稅
支付時：
借：應交稅費—應交所得稅
貸：現(xiàn)金/銀行存款
8.公司代扣代繳的個人所得稅怎樣作會計分錄
具體會計分錄如下：一、工資計提時：借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本（等）貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：借：應付職工薪酬貸：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）庫存現(xiàn)金/銀行存款（此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了）三、繳納個人所得稅時：借：應交稅費-應交個人所得稅（代扣工資個人所得稅）貸：銀行存款擴展資料：扣繳義務人向個人支付下列所得，應代扣代繳個人所得稅：（一）工資、薪金所得；（二）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；（三）勞務報酬所得；（四）稿酬所得；（五）特許權使用費所得；（六）利息、股息、紅利所得；（七）財產(chǎn)租賃所得；（八）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（九）偶然所得；（十）經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。
參考資料：個人所得稅代扣代繳暫行辦法-百度百科。
