小規(guī)模企業(yè)適用的(小規(guī)模納稅人主要涉及到哪些)
1.小規(guī)模納稅人主要涉及到哪些會(huì)計(jì)科目
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度），涉及的會(huì)計(jì)科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購(gòu)”，商業(yè)用“在途物資”，有的費(fèi)用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費(fèi)用，商業(yè)只設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”即可，等等。。。但沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目，提供個(gè)參考：
2011年最新會(huì)計(jì)科目表
順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 會(huì)計(jì)科目適用范圍
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
5 1015 其它貨幣基金
12 1122 應(yīng)收帳款
21 1231 其它應(yīng)收款
28 1401 材料采購(gòu)
30 1403 原材料
32 1406 庫(kù)存商品
36 1412 包裝物及低值易耗品
43 1501 待攤費(fèi)用
54 1601 固定資產(chǎn)
55 1602 累計(jì)折舊
59 1606 固定資產(chǎn)清理
二、負(fù)債類(lèi)
84 2202 應(yīng)付帳款
86 2211 應(yīng)付職工薪酬
87 2221 應(yīng)交稅費(fèi)
90 2241 其他應(yīng)付款
四、所有者權(quán)益類(lèi)
115 4001 實(shí)收資本
116 4002 資本公積
117 4101 盈余公積
119 4103 本年利潤(rùn)
120 4104 利潤(rùn)分配
五、成本類(lèi)
122 500 生產(chǎn)成本
123 5101 制造費(fèi)用
六、損益類(lèi)
129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
135 6051 其他業(yè)務(wù)收入
142 6301 營(yíng)業(yè)外收入
143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
144 6402 其它業(yè)務(wù)支出
145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加
155 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用
156 6602 管理費(fèi)用
157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用
160 6711 營(yíng)業(yè)外支出
161 6801 所得稅
162 6901 以前年度損益調(diào)整
2.小規(guī)模納稅人賬戶的會(huì)計(jì)科目都有哪些?
小規(guī)模納稅人也執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度），涉及的會(huì)計(jì)科目主要看你是什么行業(yè)的，基本科目都一樣，有些科目如生產(chǎn)成本，商業(yè)企業(yè)基本不用設(shè)置該科目；有的科目名稱(chēng)有差異，如工業(yè)用“物資采購(gòu)”，商業(yè)用“在途物資”，有的費(fèi)用科目商業(yè)企業(yè)可不設(shè)置，如管理費(fèi)用，商業(yè)只設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”即可，等等， 但沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別。
具體設(shè)置哪些會(huì)計(jì)科目，提供個(gè)參考：2011年最新會(huì)計(jì)科目表順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng) 會(huì)計(jì)科目適用范圍一、資產(chǎn)類(lèi)1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 5 1015 其它貨幣基金 12 1122 應(yīng)收帳款 21 1231 其它應(yīng)收款 28 1401 材料采購(gòu) 30 1403 原材料 32 1406 庫(kù)存商品 36 1412 包裝物及低值易耗品 43 1501 待攤費(fèi)用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 59 1606 固定資產(chǎn)清理 二、負(fù)債類(lèi)84 2202 應(yīng)付帳款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 90 2241 其他應(yīng)付款 四、所有者權(quán)益類(lèi)115 4001 實(shí)收資本116 4002 資本公積117 4101 盈余公積119 4103 本年利潤(rùn)120 4104 利潤(rùn)分配 五、成本類(lèi)122 500 生產(chǎn)成本123 5101 制造費(fèi)用六、損益類(lèi)129 6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入135 6051 其他業(yè)務(wù)收入142 6301 營(yíng)業(yè)外收入 143 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本144 6402 其它業(yè)務(wù)支出145 6405 營(yíng)業(yè)稅金及附加155 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用160 6711 營(yíng)業(yè)外支出161 6801 所得稅162 6901 以前年度損益調(diào)整。
3.小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)科目和賬務(wù)處理
購(gòu)貨
借：庫(kù)存商品
貸：銀行存款（應(yīng)付賬款）
銷(xiāo)售時(shí)
借：銀行存款（應(yīng)收賬款
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅
付費(fèi)用
借：管理費(fèi)用（銷(xiāo)售費(fèi)用）---***（明細(xì)，如工資等）
貸：庫(kù)存現(xiàn)金
銀行存款利息收入
借：銀行存款
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息 （紅字）
結(jié)轉(zhuǎn)庫(kù)存
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸：庫(kù)存商品
計(jì)提稅金（城建稅=增值稅*7% 教育費(fèi)附加=增值稅*3%）
借：主營(yíng)稅金及附加
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加
結(jié)轉(zhuǎn)收入
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)
結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤(rùn)
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
主營(yíng)稅金及附加
管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
繳稅時(shí)
借：應(yīng)繳稅費(fèi)-增值稅
應(yīng)繳稅費(fèi)-城建稅
應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳教育費(fèi)附加
貸：銀行存款
計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)
借：所得稅費(fèi)
貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-企業(yè)所得稅
等等
4.小規(guī)模納稅人一般要用到多少會(huì)計(jì)科目?
可以參見(jiàn)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，一般經(jīng)常用到的會(huì)計(jì)科目有：
順序號(hào) 編 號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 庫(kù)存現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1012 其他貨幣資金
6 1122 應(yīng)收賬款
10 1221 其他應(yīng)收款
13 1403 原材料
15 1405 庫(kù)存商品
22 1601 固定資產(chǎn)
23 1602 累計(jì)折舊
二、負(fù)債類(lèi)
35 2202 應(yīng)付賬款
37 2211 應(yīng)付職工薪酬
38 2221 應(yīng)交稅費(fèi)
41 2241 其他應(yīng)付款
三、所有者權(quán)益類(lèi)
45 3001 實(shí)收資本
46 3002 資本公積
47 3101 盈余公積
48 3103 本年利潤(rùn)
49 3104 利潤(rùn)分配
四、成本類(lèi)
50 4001 生產(chǎn)成本
51 4101 制造費(fèi)用
五、損益類(lèi)
55 5001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
56 5051 其他業(yè)務(wù)收入
58 5301 營(yíng)業(yè)外收入
59 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
60 5402 其他業(yè)務(wù)成本
61 5403 營(yíng)業(yè)稅金及附加
62 5601 銷(xiāo)售費(fèi)用
63 5602 管理費(fèi)用
65 5711 營(yíng)業(yè)外支出
66 5801 所得稅費(fèi)用
5.小規(guī)模會(huì)計(jì)科目
企業(yè)一般設(shè)有：資產(chǎn)類(lèi)：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、原材料、庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)收、其他應(yīng)收、負(fù)債類(lèi)：應(yīng)付、其他應(yīng)付、其他應(yīng)交、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅或銷(xiāo)項(xiàng)稅 -未交增值稅 -轉(zhuǎn)出未交稅金 應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、損類(lèi)類(lèi)：實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、成本類(lèi)：制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、收入：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅 不管企業(yè)規(guī)格大小，工業(yè)企業(yè)都必須設(shè)置的科目，還有的根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況再增加相應(yīng)科目
6.小規(guī)模企業(yè)的會(huì)計(jì)都需要做什么帳啊 不太懂
如果是會(huì)計(jì)，只需要登記明細(xì)分類(lèi)賬和總分類(lèi)賬。
小規(guī)模企業(yè)可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（制度），科目相對(duì)簡(jiǎn)化，主要有：
（一） 資產(chǎn)類(lèi)
1 1001 現(xiàn)金
2 1002 銀行存款
3 1009 其他貨幣資金
8 1131 應(yīng)收賬款
9 1133 其他應(yīng)收款
12 1211 材料
13 1231 低值易耗品
14 1243 庫(kù)存商品
22 1501 固定資產(chǎn)
23 1502 累計(jì)折舊
26 1701 固定資產(chǎn)清理
（二） 負(fù)債類(lèi)
31 2121 應(yīng)付賬款
32 2151 應(yīng)付工資
33 2153 應(yīng)付福利費(fèi)
35 2171 應(yīng)交稅金
37 2181 其他應(yīng)付款
（三） 所有者權(quán)益類(lèi)
42 3101 實(shí)收資本
43 3111 資本公積
44 3121 盈余公積
45 3131 本年利潤(rùn)
46 3141 利潤(rùn)分配
（四） 成本類(lèi)
47 4101 生產(chǎn)成本
48 4105 制造費(fèi)用
（五） 損益類(lèi)
49 5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
50 5102 其他業(yè)務(wù)收入
52 5301 營(yíng)業(yè)外收入
53 5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
54 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
55 5405 其他業(yè)務(wù)支出
56 5501 營(yíng)業(yè)費(fèi)用
57 5502 管理費(fèi)用
58 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用
59 5601 營(yíng)業(yè)外支出
60 5701 所得稅
依據(jù)原始憑證編制會(huì)計(jì)憑證；依據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記明細(xì)賬；月末，將明細(xì)賬匯總，過(guò)到總賬；依據(jù)總賬或科目平衡表編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
7.成立小規(guī)模納稅人的公司應(yīng)建立哪些會(huì)計(jì)科目帳
賬簿：現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、費(fèi)用明細(xì)賬、往來(lái)明細(xì)賬和總賬；
常用會(huì)計(jì)科目
一.資產(chǎn)類(lèi)
1001 庫(kù)存現(xiàn)金 1002 銀行存款
1012 其它貨幣資金 1101 交易性金融資產(chǎn) 1121 應(yīng)收票據(jù) 1122 應(yīng)收賬款 1123 預(yù)付賬款 1131 應(yīng)收股利 1132 應(yīng)收利息 1221 其它應(yīng)收款 1231 壞賬準(zhǔn)備 1401 材料采購(gòu) 1402 在途物資 1403 原材料
1404 材料成本差異 1405 庫(kù)存商品 1406 發(fā)出商品
1407 商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià) 1408 委托加工物資 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 1501 持有至到期投資
1502 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 1503 可供出售金融資產(chǎn) 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資
1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 1521 投資性房地產(chǎn) 1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款 1601 固定資產(chǎn) 1602 累計(jì)折舊
1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1604 在建工程 1605 工程物資
1606 固定資產(chǎn)清理 1701 無(wú)形資產(chǎn) 1702 累計(jì)攤銷(xiāo)
1703 無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 1711 商譽(yù)
1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
二.負(fù)債類(lèi)
2001 短期借款 2201 應(yīng)付票據(jù) 2202 應(yīng)付賬款 2203 預(yù)收賬款 2211 應(yīng)付職工薪酬 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 2231 應(yīng)付利息 2232 應(yīng)付股利 2241 其他應(yīng)付款 2501 長(zhǎng)期借款 2502 應(yīng)付債券 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 2711 專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款 2801 預(yù)計(jì)負(fù)債
2902 遞延所得稅負(fù)債
三.所有者權(quán)益類(lèi) 4001 實(shí)收資本 4002 資本公積 4101 盈余公積 4103 本年利潤(rùn) 4104 利潤(rùn)分配 4201 庫(kù)存股 五.成本類(lèi) 5001 生產(chǎn)成本 5101 制造費(fèi)用 5201 勞務(wù)成本 5301 研發(fā)支出
四.損益類(lèi)
6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6051 其他業(yè)務(wù)收入 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 6111 投資收益 6301 營(yíng)業(yè)外收入 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6402 其它業(yè)務(wù)成本 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加 6601 銷(xiāo)售費(fèi)用 6602 管理費(fèi)用 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用
6701 資產(chǎn)減值損失 6711 營(yíng)業(yè)外支出 6801 所得稅費(fèi)用
6901 以前年度損益調(diào)整
8.請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人需要設(shè)置那些會(huì)計(jì)科目
企業(yè)常用會(huì)計(jì)科目表
編 號(hào) 名 稱(chēng)
一、資產(chǎn)類(lèi)
現(xiàn)金
101銀行存款
102應(yīng)收賬款
113壞賬準(zhǔn)備
114其他應(yīng)收款
119材料采購(gòu)
材料
122產(chǎn)成品
123待攤費(fèi)用
137固定資產(chǎn)
139累計(jì)折舊
161待處理財(cái)產(chǎn)損溢
165二、負(fù)債類(lèi)
191短期借款
應(yīng)付賬款
其他應(yīng)付款
應(yīng)付工資
201應(yīng)交稅金
203應(yīng)付利潤(rùn)
209預(yù)提費(fèi)用
長(zhǎng)期借款
214應(yīng)付福利費(fèi)
三、所有者權(quán)益
實(shí)收資本
301資本公積
311盈余公積
313本年利潤(rùn)
321利潤(rùn)分配
322四、成本類(lèi)
生產(chǎn)成本
401制造費(fèi)用
405五、損益類(lèi)
營(yíng)業(yè)收人
501營(yíng)業(yè)成本
502銷(xiāo)售費(fèi)用
503營(yíng)業(yè)稅金
504管理費(fèi)用
521財(cái)務(wù)費(fèi)用
522營(yíng)業(yè)外收入
541營(yíng)業(yè)外支出
542所得稅
9.小規(guī)模納稅企業(yè)的賬務(wù)處理
小規(guī)模納稅企業(yè)的全盤(pán)賬務(wù)處理： 1、注冊(cè)資金交存驗(yàn)資戶。
借：銀行存款----驗(yàn)資戶 貸：實(shí)收資本 2、由驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)入基本戶 借：銀行存款----基本戶 貸：銀行存款----驗(yàn)資戶 3、取備用金 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 4、簽定租房合同，交租金。 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 貸：銀行存款 5、購(gòu)置電腦、辦公家俱等固定資產(chǎn)。
借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 6、購(gòu)置筆、紙袋等辦公用品。 借：管理費(fèi)用 貸：現(xiàn)金 7、支付與銷(xiāo)售有關(guān)和各項(xiàng)費(fèi)用。
借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金（銀存） 8、預(yù)存稅款 借：銀行存款----納稅戶 貸：銀行存款----基本戶 9、采購(gòu)商品，增值稅直接記入產(chǎn)品成本中。 借：庫(kù)存商品 貸：銀行存款 10、因匯款而產(chǎn)生的費(fèi)用，及購(gòu)支票等工本費(fèi)。
借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款 11、發(fā)生銷(xiāo)售收入2000元為含稅售價(jià)，款項(xiàng)收回，。 借：銀行存款 2,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1,923.08 應(yīng)交稅金----應(yīng)交增值稅2,000/(1+0.04)*0.04=76.92 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品 12、月未預(yù)提本月工資、福利費(fèi)。
借：管理費(fèi)用----工資 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----工資 貸：應(yīng)付工資 借：管理費(fèi)用----福利費(fèi) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用----福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 工資總額*0.14 13、本月利息收入。 借：銀行存款 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 14、計(jì)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的折舊費(fèi)。
（本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計(jì)提折舊） 借：管理費(fèi)用---折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 15、本月應(yīng)攤銷(xiāo)的房屋租金。 借：管理費(fèi)用---租金 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 16、計(jì)算本月應(yīng)交的稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金----城市建設(shè)維護(hù)稅 其它應(yīng)交款----教育稅附加 17、交納本年印花稅。
（購(gòu)銷(xiāo)合同0.03%；借款合同0.005%； 財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)庫(kù)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同0.1%； 貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿記載實(shí)收資本與資本公積0.05%； 營(yíng)業(yè)賬簿、權(quán)利、許可證照每本5元） 借：管理費(fèi)用----印花稅 貸：銀行存款----納稅戶 18、計(jì)算本月應(yīng)交所得稅（為每季度交一次）。 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅 （主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-管理費(fèi)用-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+超標(biāo)的費(fèi)用）*33% 19、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 所得稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 20、結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配。
借：利潤(rùn)分配---未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 一、大致環(huán)節(jié)： 1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
3、根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類(lèi)賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。
6、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類(lèi)賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。
實(shí)際會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)要求會(huì)計(jì)人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細(xì)分類(lèi)賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過(guò)去。
企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個(gè)月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。
也可以一天一編的。 二、具體內(nèi)容： 1、每個(gè)月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時(shí)一定要有財(cái)務(wù)（經(jīng)理）有簽字權(quán)的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因?yàn)橐ㄟ^(guò)科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯(cuò)），每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬。
2、月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷(xiāo)等，若是新的企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用 。計(jì)提折舊的分錄是借管理費(fèi)用或是制造費(fèi)用貸累計(jì)折舊，這個(gè)折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計(jì)算出來(lái)的。
月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費(fèi)附加等，有稅務(wù)決定 。
3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個(gè)分錄。第一個(gè)分錄：將損益類(lèi)科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤(rùn)。
第二個(gè)分錄：借本年利潤(rùn)貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說(shuō)明盈利需交所得稅. 計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證. 借所得稅貸應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅，借本年利潤(rùn)貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤(rùn)有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計(jì)算所得稅，同時(shí)還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時(shí)，所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時(shí)，存在時(shí)間性差異時(shí)所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的）。
4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)（貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等）負(fù)債（應(yīng)付 票據(jù)，應(yīng)附賬款等）所有者權(quán)益（實(shí)收資料，資本公積，未分配利潤(rùn)，盈余公積）科目的余額（是指總 賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額）編制資產(chǎn)負(fù)債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類(lèi)科目（如管 理費(fèi)用，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營(yíng)業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤(rùn) 表。 （關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個(gè)月在國(guó)稅所抄稅的數(shù)額來(lái)確定。
