小企業(yè)餐飲店(小型餐飲業(yè)會(huì)計(jì)如何做帳)
1.小型餐飲業(yè)會(huì)計(jì)如何做帳
1、直接消耗餐料購入
(1)分錄：
摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)
(3)附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
2、需要入庫餐料購入
(1)分錄：
摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款
借：原材料-餐料
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
(2)附件：采購發(fā)票（附清單）、餐料入庫單、銀行付款單據(jù)
(3)附件審核流程：
采購發(fā)票由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料入庫單由采購人員、倉庫保管人員、部門經(jīng)理簽字。
3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）
(1)分錄：
摘要：餐料庫調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原材料-餐料
(2)附件：調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表
(3)附件審核流程：
調(diào)撥單由倉庫保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。
4、月末將已經(jīng)入庫未付款餐料入賬
(1)分錄：
摘要：已入庫未付款餐料列帳
借：原材料-餐料
貸：應(yīng)付賬款
(2)附件：餐料入庫單
(3)附件審核流程：
入庫單由采購員、保管員和部門經(jīng)理簽字。
5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
(1)分錄：
摘要：月末盤存餐料沖成本
借：原材料-廚房
貸：主營業(yè)務(wù)成本
(2)附件：廚房盤存表
(3)附件審核流程：
廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。
水庫調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。
6、餐廳收銀員繳款
(1)分錄：
摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi)
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款
(2)附件：繳款單，發(fā)票開具申請(qǐng)單，發(fā)票
單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單
(3)附件審核流程：繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
7、結(jié)轉(zhuǎn)成本
（營業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù)-月末盤點(diǎn)數(shù)）
借：本年利潤
貸：營業(yè)成本
8、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月帳中
（上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù)）。
借：營業(yè)成本
貸：原材料
9、取得營業(yè)收入時(shí)
借：現(xiàn)金銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
10、購買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)
借：營業(yè)費(fèi)用-二級(jí)科目
貸：現(xiàn)金
11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)
借：本年利潤
貸：營業(yè)費(fèi)用
12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入
借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤
13、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
盈利時(shí)：
借：本年利潤
貸：利潤分配
虧損時(shí)：
借：利潤分配
貸：本年利潤
擴(kuò)展資料
飲食餐飲業(yè)在自由市場(chǎng)采購的原材料，沒有發(fā)票是不能入賬的.發(fā)票作為一種重要的外來憑證，是納稅人接受稅務(wù)管理，又是制作記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿的重要依據(jù)。
《發(fā)票管理辦法》第二十條、第二十一條規(guī)定，銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票。特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。所有單位和從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人在購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)向收款方取得發(fā)票.取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
參考資料來源：搜狗百科-餐飲店鋪如何做賬
2.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)怎樣做賬?成本是什么方面的費(fèi)用?
餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)記賬并不復(fù)雜，與其他行業(yè)一樣，應(yīng)設(shè)置資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類的會(huì)計(jì)科目（賬戶）。并對(duì)收入、成本、費(fèi)用及其利潤進(jìn)行明細(xì)核算。
餐飲行業(yè)會(huì)計(jì)核算的重點(diǎn)表現(xiàn)在：銷售賬款結(jié)算與清收、物資材料的采購與管理等方面。建賬時(shí)，可設(shè)置如下會(huì)計(jì)科目（賬戶）進(jìn)行核算。
1、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益類。主要有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、原材料、低值易耗品、待攤費(fèi)用、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)提費(fèi)用、實(shí)收資本、盈余公積、利潤分配等科目及明細(xì)科目。
2、收入、成本、費(fèi)用類。主要有：營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅費(fèi)用、本年利潤等科目及明細(xì)科目。
擴(kuò)展資料：
營業(yè)收入的核算與管理
一、營業(yè)收入的計(jì)算
營業(yè)收入是由價(jià)格和銷售量決定的，因此營業(yè)收入的基本計(jì)算公式是：
營業(yè)收入=價(jià)格*銷售數(shù)量
也可表示為
營業(yè)收入=菜點(diǎn)價(jià)格*菜點(diǎn)銷售數(shù)量
或
營業(yè)收入=客均消費(fèi)額*就餐人數(shù)
客均消費(fèi)額是指餐飲企業(yè)從每一位來就餐的客人那里獲得的平均營業(yè)收入數(shù)額。
客均消費(fèi)水平=計(jì)算期的營業(yè)收入÷就餐人數(shù)
客均消費(fèi)額由餐飲企業(yè)的定位所決定，企業(yè)定位越高，客均消費(fèi)額越高?？途M(fèi)額增加，利潤往往也會(huì)增加。
就餐人數(shù)=餐廳座位數(shù)*計(jì)算期天數(shù)*餐次*上座率
上座率=就餐人數(shù)÷（座位數(shù)*餐次*計(jì)算期天數(shù)）
這樣營業(yè)收入的計(jì)算公式就變?yōu)椋?/p>
營業(yè)收入=餐廳座位數(shù)*計(jì)算期天數(shù)*上座率*餐次*客均消費(fèi)額
二、餐廳營業(yè)收入分析
(1)可以將營業(yè)收入分析表和成本日?qǐng)?bào)表相結(jié)合，分析對(duì)比成本情況，分析毛利和毛利率。
(2)還可以將營業(yè)收入分析表中的本月數(shù)和預(yù)算數(shù)的各項(xiàng)相應(yīng)指標(biāo)比較，得出差異分析指標(biāo)，以反映預(yù)算完成的情況。
(3)表中還可列出本年累計(jì)數(shù)，本年累計(jì)數(shù)的分析主要用于跟蹤年度預(yù)算的完成情況以及去年同期經(jīng)營狀況的比較分析。
三、營業(yè)收入控制
由于餐飲企業(yè)的餐廳種類多，相應(yīng)的有多個(gè)收銀點(diǎn)；餐廳服務(wù)項(xiàng)目繁多，價(jià)格差異較大；餐廳空間大，人員流動(dòng)性大；收費(fèi)打折標(biāo)準(zhǔn)不同；結(jié)賬方式多樣，因此對(duì)餐飲營業(yè)
收入進(jìn)行控制是非常重要的一項(xiàng)管理活動(dòng)。
收入控制的流程：
1、清機(jī)。將收銀員當(dāng)天輸入的全部數(shù)據(jù)清理出來，打印在收銀機(jī)紙帶上。
2、核查餐廳當(dāng)日的收銀工作。
1）賬單與取菜單核對(duì)
①檢查賬單是否清晰、整潔，與取菜單項(xiàng)目是否相符
②檢查餐費(fèi)賬單的制作是否符合規(guī)定，掛賬的賬單是否符合手續(xù)，應(yīng)酬費(fèi)賬單是否符合規(guī)定，作廢賬單是否有經(jīng)理簽字等；
③餐費(fèi)賬單中的取消項(xiàng)目是否有經(jīng)理簽字等。
2）賬單與收銀報(bào)告核對(duì)：核對(duì)收銀報(bào)告的項(xiàng)目與總金額；核對(duì)賬單使用情況。
3）收銀報(bào)告與收銀紙帶相核對(duì)：核查收銀報(bào)告是否正確
4）收銀紙帶與清機(jī)報(bào)告相核對(duì)：進(jìn)一步驗(yàn)證收銀報(bào)告的正確性。
3、編制餐飲收入日?qǐng)?bào)
4、編制餐飲收入會(huì)計(jì)分錄過賬表
旅游、餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)_百度百科
酒店與餐飲業(yè)會(huì)計(jì)_百度百科
小餐飲企業(yè)會(huì)計(jì)_百度百科
3.餐飲業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置
1.資產(chǎn)類 （1）現(xiàn)金 每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類。
核算酒店庫存現(xiàn)金，找數(shù)備用金和零用金備用金。 設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，根據(jù)收付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序，逐日登記。
（2）銀行存款 核算酒店存入銀行的各種存款。 “根據(jù)人民幣、外幣（主要折為美元）等不同貨幣存入不同銀行，分別設(shè)置”銀行存款日記賬“，根據(jù)收、付憑證日逐筆登記，結(jié)出余數(shù)。
采用人民幣為記賬單位，對(duì)美元或其他外幣存款，在登記外幣金額的同時(shí)，按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。 （3）應(yīng)收賬款 核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營業(yè)收入中對(duì)方的欠款。
分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項(xiàng)，按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶賬。 設(shè)立專人負(fù)責(zé)催收賬款，對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任，并取得有關(guān)證明。
報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)為壞賬損失。 （4）其他應(yīng)收款 核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款，包括按金，應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>
按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）待攤費(fèi)用 核算已經(jīng)發(fā)生，但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，如持?jǐn)偙ｋU(xiǎn)費(fèi)等。
對(duì)支付金額較少，不超過人民幣多少（由酒店定）以下的費(fèi)用，不入本科目。 每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>
（6）存貨核算 餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。 各類存貨按不同類別倉庫設(shè)專人管理，按品名設(shè)明細(xì)賬登記，定期盤點(diǎn)。
（7）其他流動(dòng)資產(chǎn)及其他不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。 根據(jù)不同類型或項(xiàng)目，每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。
（8）固定資產(chǎn) 核算所有固定資產(chǎn)的原價(jià)。 所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，或單價(jià)在人民幣多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。
第一批購入的營業(yè)性設(shè)備，如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等，雖在人民幣多少（由酒店定）以下，也屬于固定資產(chǎn)。 （9）累計(jì)折舊 核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn)，按項(xiàng)目提取折舊額，并設(shè)置登記卡登記。
根據(jù)合作經(jīng)營合同的精神，每月提取的折舊額，優(yōu)先用于歸還資本。 （10）開辦費(fèi)（指新建酒店） 核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。
本科目在開業(yè)后多少個(gè)月攤銷由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。
（11）其他遞延費(fèi)用 核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。 每項(xiàng)金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。
按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。 2.負(fù)債類 （1）應(yīng)付賬款 核算購入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。
對(duì)往來款項(xiàng)較大及往來次數(shù)頻密的單位，按不同貨幣和單位戶名分別設(shè)立明細(xì)賬。 （2）應(yīng)付工資 核算本期應(yīng)付給員工的各種工資，包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。
按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。 （3）應(yīng)付稅金 核算應(yīng)付的各種稅金，如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。
按稅金種類設(shè)明細(xì)賬登記。 （4）其他應(yīng)付賬及稅金核算 應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款，包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。
按不同類別，不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。 （5）預(yù)提費(fèi)用 核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。
超過范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。 按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。
（6）社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金 核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要?？顚Ｓ?。
（7）待還投資 此科目為貸款科目，為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù)，其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。 3.資本類 （1）實(shí)收資本 核算資本總額。
按投資者戶名設(shè)明細(xì)賬。 （2）歸還資本 本科目為借方科目，以每年未分配利潤加固定資產(chǎn)折舊及推銷開辦費(fèi)之同數(shù)量資金，撥作歸還資本之用，累積金額即為歸還總數(shù)。
（3）本年利潤 核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）總額。 年度結(jié)算時(shí)將營業(yè)收入、營業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目，在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤（或虧損）、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”。
（4）分配利潤 核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結(jié)存金. 4.損益類 （1）營業(yè)收入 核算酒店經(jīng)營范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。 營業(yè)收入分為： 酒店收入：客房、餐 飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂廳、美容中心。
住宅大樓收入：出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。 商業(yè)大樓收入：出租寫字樓及大樓其他收入。
商場(chǎng)收入：自營商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。 其他收入：不屬于上列收入的劃為其他收入。
（2）營業(yè)稅金 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)收入的不同稅率，核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。 根據(jù)各項(xiàng)營業(yè)稅分別列賬登記。
（3）營業(yè)部門直接成本 核算營業(yè)過程中支付的直接成本支出。 （4）營業(yè)部門直接費(fèi)用 核算能夠劃分各部門發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。
根據(jù)營業(yè)收入的各部門。
4.求小餐飲會(huì)計(jì)用到的分錄 報(bào)表 做賬流程
餐飲業(yè)會(huì)計(jì)分錄 1.投資者投入資本或股本時(shí)： 借：銀行存款/固定資產(chǎn)/原材料/庫存商品 貸：實(shí)收資本（股本） 資本公積——資本溢價(jià)（股本溢價(jià)） 2.定資產(chǎn)裝修時(shí)： 借：在建工程 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn)——裝修 貸：在建工程 在后續(xù)期間應(yīng)采用合理的方法計(jì)提折舊。
第二次裝修時(shí)，應(yīng)將第一次裝修為折舊完的余額一次性轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出： 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)——裝修 3.在開業(yè)期發(fā)生的其他費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：銀行存款 4.酒店的資產(chǎn)——固定資產(chǎn)、存貨、低值易耗品等 原材料可按計(jì)劃成本也可按實(shí)際成本 按實(shí)際成本發(fā)料可用的發(fā)出計(jì)價(jià)法有兩種： 1.個(gè)別計(jì)價(jià)法 2.加權(quán)平均法 借：原材料——食品原材料（清選戶） 貸：原材料——食品原材料 銀行存款 有下腳料凈料單價(jià)=（清選整理前原材料成本-下腳料金額）/清選整理后凈料重量 其中有一種單價(jià)沒有資料凈料單價(jià)=（清選整理前原材料成本-其他凈料成本之和）/該種凈料的重量 無可作價(jià)的下腳料凈料單價(jià)=清選整理原材料總成本/清選整理后凈料重量 成本系數(shù)法 成本系數(shù)=某種原材料凈料單位成本/某種原材料毛料單位成本 某種原材料凈料單位成本=該種原材料毛料單位成本*成本系數(shù) 借：委托加工物資 或原材料——委托加工原材料 貸：銀行存款 庫存現(xiàn)金 借：原材料——某類加工成品 原材料——某類剩余材料 貸：委托加工物資 或原材料——委托委托加工原材料 燃料有三種辦法： 1.實(shí)際耗用法 2.定額耗用法 3.倒擠耗用法 借：主營業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用（其他部門領(lǐng)用） 貸：原材料——燃料 物料用品：辦公用品，小紀(jì)念品 預(yù)付訂金 借：預(yù)付貨款 貸：銀行存款 借：原材料——物料用品 貸：預(yù)付貨款 借：預(yù)付貨款 貸：銀行存款 預(yù)先訂貨發(fā)貨后托收承付 借：原材料——物料用品 貸：應(yīng)付賬款 或銀行存款 領(lǐng)用時(shí) 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：原材料——物料用品 包裝物 借：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款 隨貨物購進(jìn)包裝物不用單獨(dú)核算價(jià)格包含在購進(jìn)貨物中 啤酒瓶等包裝物的回收一企業(yè)自行回收復(fù)用 二代其他單位回收，自行復(fù)用包裝物回收，視同包裝物購進(jìn)其核算與單獨(dú)購進(jìn)相同因不屬于本企業(yè)所有在備查薄中登記在'其他應(yīng)收款'中核算 打包的飯盒近期結(jié)轉(zhuǎn) 借：銷售費(fèi)用 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 隨同食品出售單獨(dú)計(jì)價(jià) 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)成本 貸：周轉(zhuǎn)材料——包裝物 借：低值易耗品 貸：銀行存款 低值易耗品的攤銷 一次攤銷法 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：低值易耗品 分次攤銷法 借：低值易耗品——在用 貸：低值易耗品——在庫 借：銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 貸：低值易耗品——攤銷 借：低值易耗品——攤銷 貸：低值易品——在用 低值易品的修理 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：銀行存款 報(bào)廢攤銷如有殘料 借：原材料 庫存現(xiàn)金 銀行存款 貸：銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 固定資產(chǎn) 1.外購 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 2.自行建造 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 借：固定資產(chǎn) 貸：預(yù)付賬款 3.投資者投入 借：固定資產(chǎn) 貸：實(shí)收資本 4.租入 預(yù)付租金 借：其他應(yīng)收款 貸：銀行存款 攤銷 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 貸：其他應(yīng)收款 盤盈入賬價(jià)值=同類固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格-估計(jì)新舊程度的折舊 處置 借：固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 清理費(fèi) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 收入 借：原材料 銀行存款 其他應(yīng)收款——賠款 貸：固定資產(chǎn)清理 凈收益 籌建期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：管理費(fèi)用——開辦費(fèi) 生產(chǎn)經(jīng)營期 借：固定資產(chǎn)清理 貸：營業(yè)外收入 凈損失 籌建期 借：管理費(fèi)用——開辦費(fèi) 貸：固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)經(jīng)營期 借：營業(yè)外支出——非常損失 ——處理固定資產(chǎn)凈損失 貸：固定資產(chǎn)清理 經(jīng)營性租出固定資產(chǎn) 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 銀行存款 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 固定資產(chǎn)的折舊方法 平均年限法（直線法），工作量法，年數(shù)總和法和雙倍余額遞減法折舊法一經(jīng)選定不得隨意變更 借：管理費(fèi)用 銷售費(fèi)用 其他業(yè)務(wù)成本 在建工程 貸：累計(jì)折舊 餐飲業(yè)務(wù)銷售貨款的結(jié)算方式： 1.柜臺(tái)統(tǒng)一售票 2.服務(wù)員開票 3.先就餐后結(jié)算 4.一手交錢一手交貨 食品交服務(wù)員銷售時(shí)，由產(chǎn)銷雙方登記數(shù)量，業(yè)務(wù)終了時(shí)，由服務(wù)員進(jìn)行盤存核對(duì)，其計(jì)算公式如下： 銷售數(shù)量=上班結(jié)存+本班生產(chǎn)或提貨—班末結(jié)存 應(yīng)收回的銷售金額=銷售數(shù)量*單價(jià) 固定開支是指賓館和旅店一個(gè)月的全部固定支出，如房租，員工工資，管理費(fèi)用等 變動(dòng)開支是指有客人入住房間后，耗用的水，電及消耗品的合計(jì)數(shù)，當(dāng)客房收入=固定開支+變動(dòng)開支時(shí)，就是這間賓館和旅店的保本點(diǎn).因?yàn)閇客房收入=房?jī)r(jià)*開房數(shù)量，變動(dòng)開支=變動(dòng)開支*開房數(shù)量，那么，保本開房率為 保本開房率=保本開房量/（實(shí)有房間數(shù)量*30） 保本開房量=固定開支/（房?jī)r(jià)-變動(dòng)開支） 發(fā)出原材料 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 1.永續(xù)盤存制 耗用原材料成本=廚房月初結(jié)存額+本月領(lǐng)用額-廚房月末盤存額 廚房月初存額和本月領(lǐng)用額，可以從原材料或主營業(yè)務(wù)成本賬戶的有關(guān)項(xiàng)目中求得，廚房月末盤存額按盤存表計(jì)算對(duì)在制品，制成品有的要按配料定額和賬面價(jià)折合計(jì)算，財(cái)會(huì)部門將月末剩余半成品和待售產(chǎn)成品盤存表代替退。
5.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下餐飲業(yè)的會(huì)計(jì)科目
2011年11月，財(cái)政部下發(fā)了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》（財(cái)會(huì)[2011]17號(hào)），并規(guī)定從2013年1月1日起正式實(shí)施。
餐飲業(yè)一般執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度 順序號(hào) 編 號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1012 其他貨幣資金 4 1101 短期投資 5 1121 應(yīng)收票據(jù) 6 1122 應(yīng)收賬款 7 1123 預(yù)付賬款 8 1131 應(yīng)收股利 9 1132 應(yīng)收利息 10 1221 其他應(yīng)收款 11 1401 材料采購 12 1402 在途物資 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差異 15 1405 庫存商品 16 1407 商品進(jìn)銷差價(jià) 17 1408 委托加工物資 18 1411 周轉(zhuǎn)材料 19 1421 消耗性生物資產(chǎn) 20 1501 長(zhǎng)期債券投資 21 1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資 22 1601 固定資產(chǎn) 23 1602 累計(jì)折舊 24 1604 在建工程 25 1605 工程物資 26 1606 固定資產(chǎn)清理 27 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 28 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 29 1701 無形資產(chǎn) 30 1702 累計(jì)攤銷 31 1801 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 32 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 33 2001 短期借款 34 2201 應(yīng)付票據(jù) 35 2202 應(yīng)付賬款 36 2203 預(yù)收賬款 37 2211 應(yīng)付職工薪酬 38 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 39 2231 應(yīng)付利息 40 2232 應(yīng)付利潤 41 2241 其他應(yīng)付款 42 2401 遞延收益 43 2501 長(zhǎng)期借款 44 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款 三、所有者權(quán)益類 45 3001 實(shí)收資本 46 3002 資本公積 47 3101 盈余公積 48 3103 本年利潤 49 3104 利潤分配 四、成本類 50 4001 生產(chǎn)成本 51 4101 制造費(fèi)用 52 4301 研發(fā)支出 53 4401 工程施工 54 4403 機(jī)械作業(yè) 五、損益類 55 5001 主營業(yè)務(wù)收入 56 5051 其他業(yè)務(wù)收入 57 5111 投資收益 58 5301 營業(yè)外收入 59 5401 主營業(yè)務(wù)成本 60 5402 其他業(yè)務(wù)成本 61 5403 營業(yè)稅金及附加 62 5601 銷售費(fèi)用 63 5602 管理費(fèi)用 64 5603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 65 5711 營業(yè)外支出 66 5801 所得稅費(fèi)用。
6.餐飲財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)科目
酒店、餐飲會(huì)計(jì)科目：
一、資產(chǎn)類
101 現(xiàn)金 102 銀行存款 109 其他貨幣資金
111 短期投資 113 應(yīng)收帳款 114 壞帳準(zhǔn)備
119 其他應(yīng)收款 121 原材料 122 燃料
124 低值易耗品 126 物料用品 128 庫存商品
131 待攤費(fèi)用 141 長(zhǎng)期投資 151 固定資產(chǎn)
155 累計(jì)折舊 156 固定資產(chǎn)清理 159 在建工程
161 無形資產(chǎn) 171 遞延資產(chǎn) 181 待處理財(cái)產(chǎn)損溢
二、負(fù)債類
201 短期借款 203 應(yīng)付帳款 209 其他應(yīng)付款
211 應(yīng)付工資 214 應(yīng)付福利費(fèi) 221 應(yīng)交稅金
223 應(yīng)付利潤 229 其他應(yīng)交款 231 預(yù)提費(fèi)用
241 長(zhǎng)期借款 251 應(yīng)付債券 261 長(zhǎng)期應(yīng)付款
三、所有者權(quán)益類
301 實(shí)收資本 311 資本公積 313 盈余公積
321 本年利潤 322 利潤分配
四、損益類
501 主營業(yè)收入 502 主營業(yè)成本 503 銷售費(fèi)用
504 營業(yè)稅金及附加 511 管理費(fèi)用 512 財(cái)務(wù)費(fèi)用
521 投資收益 531 營業(yè)外收入
532 營業(yè)外支出
成本
借 主營業(yè)成本
貸 原材料
7.飯店做帳應(yīng)該設(shè)哪些科目
1、記賬憑證帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)單明了，在總賬中可以全面反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，便于分析和檢查，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的科目，總賬可代替明細(xì)賬。
缺點(diǎn)：登記總賬的工作量較大，也不便于會(huì)計(jì)分工。 適用范圍：只適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較少的單位。
2、匯總記賬憑證帳務(wù)處理程序 優(yōu)點(diǎn)：可以大大簡(jiǎn)化登記總賬的工作，便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的來龍去脈，進(jìn)而利于分析和檢查。 缺點(diǎn)：不利于會(huì)計(jì)核算分工，同時(shí)匯總工作量也很大。
適用范圍：規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多的單位。 3、科目匯總表帳務(wù)處理程序 科目匯總表帳務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：1、可以簡(jiǎn)化登記總賬的工作。
2、能起試算平衡作用，利于檢查記賬工作的準(zhǔn)確性。 缺點(diǎn)：1、匯總的工作量也較繁重。
2、不便于了解經(jīng)濟(jì)業(yè)。
8.飯店會(huì)計(jì)分錄
因?yàn)槭秋埖臧?，所以涉及的二?jí)或者以下的科目很多。
只要主科目是對(duì)的，次級(jí)科目能分清楚就行了。都一樣，。
下面這個(gè)核算你也實(shí)用?？纯?酒店成本費(fèi)用核算規(guī)程 酒店的成本費(fèi)用，包括營業(yè)成本及期間費(fèi)用兩個(gè)方面。
為社會(huì)提供各項(xiàng)服務(wù)而進(jìn)行的生產(chǎn)經(jīng)營過程所發(fā)生的各種直接支出和耗費(fèi)，屬于酒店的營業(yè)成本，未列入營業(yè)成本的各項(xiàng)耗費(fèi)為酒店的期間費(fèi)用。 一、酒店?duì)I業(yè)成本，期間費(fèi)用的劃分、認(rèn)定： （一） 營業(yè)成本的劃分、認(rèn)定 根據(jù)酒店的經(jīng)營特點(diǎn)，營業(yè)成本，主要包括直接材料商品進(jìn)價(jià)成本。
1、直接材料成本： 酒店經(jīng)營中直接材料主要是指餐飲部在其飲食加工，經(jīng)營過程中發(fā)生的各種原料，如雞、調(diào)料和配料的耗費(fèi)。其中原材料：是制成各種飲食制品所用的輔助原料，一般以各種蔬菜、干貨等為主；調(diào)料：是制成各種飲食所用的調(diào)味用料，如油、鹽、醬等。
根據(jù)新制度規(guī)定，酒店各部門（包括餐飲部）的人工費(fèi)用直接計(jì)入部門費(fèi)用，不需攤?cè)霠I業(yè)成本。 2、商品進(jìn)價(jià)成本：商品進(jìn)價(jià)成本主要是指為銷售而購入的商品的價(jià)格及相關(guān)費(fèi)用 。
分為：國內(nèi)購進(jìn)商品糧進(jìn)價(jià)成本和國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本。國內(nèi)購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本，是指商品的實(shí)際采購成本，不包括購入商品糧時(shí)發(fā)生的時(shí)進(jìn)貨費(fèi)用 ，如各項(xiàng)手續(xù)和運(yùn)雜費(fèi)；國外購進(jìn)商品進(jìn)價(jià)成本，以到岸價(jià)（CIF）成本加海上運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)作為商品的計(jì)價(jià)原價(jià)，同時(shí)加上商品在進(jìn)口環(huán)節(jié)需繳納的稅金，如進(jìn)口關(guān)稅，進(jìn)口產(chǎn)品稅，以及購進(jìn)外匯價(jià)差等。
（二）期間費(fèi)用的劃分、認(rèn)定 酒店的期間費(fèi)用包括營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，這些費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益，從酒店獲得的當(dāng)期營業(yè)收入中得以補(bǔ)償。 1、營業(yè)費(fèi)用： 營業(yè)費(fèi)用是指酒店各個(gè)營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用開支，根據(jù)新制度規(guī)定，酒店的營業(yè)費(fèi)用內(nèi)容大致包括以下幾個(gè)方面： （1） 運(yùn)輸費(fèi)：指酒店購入存貨，商品的各項(xiàng)運(yùn)輸費(fèi)用，燃料費(fèi)等。
（2） 保險(xiǎn)費(fèi)：指酒店向保險(xiǎn)公司投保所支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用。 （3） 燃料費(fèi)：指酒店餐飲部門在加工飲食制品過程中所耗用的燃料費(fèi)用。
（4） 水電費(fèi)：指酒店各營業(yè)部門在其經(jīng)營過程中所耗用的水費(fèi)和電費(fèi)。 （5） 廣告宣傳費(fèi)：指酒店進(jìn)行廣告宣傳而應(yīng)該支付的廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)用。
（6） 差旅費(fèi)：指酒店各營業(yè)部門的人員因出差所需的各項(xiàng)開支。 （7） 洗滌費(fèi)：指酒店各個(gè)營業(yè)部門為員工洗滌工作服而發(fā)生的洗滌費(fèi)開支。
（8） 低值易耗品攤銷：指酒店各營業(yè)部門在領(lǐng)用低值易耗品分別進(jìn)行的費(fèi)用攤銷。 （9） 物料消耗：指酒店?duì)I業(yè)部門領(lǐng)用物料用品而發(fā)生的費(fèi)用。
物料用品包括客房、餐廳的一些日常用品（如針棉織品、餐具、塑料制品、衛(wèi)生用品、印刷品等）辦公用品（如辦公用文具、紙張等）包裝物品，日常維修用材料、零配件等。各營業(yè)部門發(fā)生的修理費(fèi)用也記入此。
（10） 經(jīng)營人員工資及福利費(fèi)，指酒店各營業(yè)部門直接從事經(jīng)營服務(wù)活動(dòng)的人員的工資及福利費(fèi)，包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等。 （11） 工作餐費(fèi)：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員提供的工作餐費(fèi)。
（12） 服裝費(fèi)：指旅游飯店按規(guī)定為各營業(yè)部人員制作工作服而發(fā)生的費(fèi)用。 （13） 其他與各營業(yè)部門有關(guān)的費(fèi)用。
2、管理費(fèi)用 管理費(fèi)用是指酒店為組織和管理經(jīng)營活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用以及不便于分?jǐn)?，?yīng)由酒店統(tǒng)一認(rèn)定負(fù)擔(dān)的費(fèi)用，包括： （1） 公司經(jīng)費(fèi)：指酒店行政管理部門的行政人員工資，福利費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、物料消耗低耗品攤銷，以及其他行政經(jīng)費(fèi)。 （2） 工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費(fèi)用。
（3） 職工教育經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額的2%提取，在成本中列支的費(fèi)用。 （4） 董事會(huì)經(jīng)費(fèi)：指酒店最高權(quán)力機(jī)構(gòu)----董事會(huì)以及董事為執(zhí)行各項(xiàng)職能而發(fā)生的各種費(fèi)用，包括差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。
（5） 稅金：指酒店按規(guī)定在成本費(fèi)用中列支的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅。 （6） 燃料費(fèi)：指管理部門耗用的各種燃料費(fèi)用。
（7） 水電費(fèi)：指管理部門辦公用水、電費(fèi)。 （8） 折舊費(fèi)：指酒店全部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。
（9） 修理費(fèi)：指酒店除營業(yè)部門以外的一切修理費(fèi)用。 （10） 開辦費(fèi)攤銷：指酒店在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用 ，按規(guī)定攤銷期攤銷。
（11） 交際應(yīng)酬費(fèi)：指酒店在業(yè)務(wù)交往過程中開支的各項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)，按全年?duì)I業(yè)收入凈額的一定比例控制使用按實(shí)列支。 （12） 存貨盤虧和毀損：指存貨在盤虧和毀損中的凈利損失部分。
不包括非損失部分。 （13） 其他一切為組織和管理酒店經(jīng)營業(yè)員活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。
3、財(cái)務(wù)費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指酒店在其經(jīng)營業(yè)員過程式中為解決資金周轉(zhuǎn)等問題在籌集資金時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用開支。包括利息（減利息收入），匯兌損失（減匯兌收益），金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)等。
二、酒店?duì)I業(yè)成本，其間費(fèi)用的核算。 酒店?duì)I業(yè)成本費(fèi)用核算按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用，直接成本與間接成本的界限，按照各營業(yè)部門設(shè)置有關(guān)帳戶進(jìn)行核算。
（一） 營業(yè)成本核算 酒店的營業(yè)成本，通過營業(yè)成本帳戶進(jìn)行核算。 餐飲成本核算 酒店餐飲成本實(shí)際上就是餐飲部門在飲食制品的加工過程中所耗用的原材料、配料、調(diào)節(jié)器料、成本。
對(duì)餐飲成本的核算通過“營業(yè)成。
