進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)交的稅款怎么記賬)

1.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出補(bǔ)交的稅款怎么記賬

一、會(huì)計(jì)分錄如下： 1，借：庫(kù)存商品貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借：應(yīng)交稅金-已交稅金貸：銀行存款 2，借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 借：應(yīng)交稅金—已交稅金 貸：銀行存款二、進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。

所說購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)包括外購(gòu)（含進(jìn)口）貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、以物易物換入貨物、抵償債務(wù)收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入的貨物以及在購(gòu)銷貨物過程當(dāng)中支付的運(yùn)費(fèi)。在確定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣時(shí)，必須按稅法規(guī)定嚴(yán)格審核。

三、對(duì)于補(bǔ)繳與追征稅款來說，其主要的區(qū)別在于發(fā)生補(bǔ)稅的情況不同，主要的情況有四個(gè)方面，補(bǔ)稅來說，納稅人由于須知借了稅目或是稅率計(jì)算錯(cuò)誤，所造成的少繳納稅款的情況，或是因?yàn)橥刀惢蚴强苟惖葐栴}使得無法對(duì)稅款進(jìn)行征收或是未進(jìn)行繳納的稅款，或是因?yàn)槎惙ǖ男抻喫斐傻谋仨氁a(bǔ)繳的稅款，或是因?yàn)楣ぷ魅藛T疏忽所造成的少征收的稅款。

2.補(bǔ)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出怎么做賬

既然是補(bǔ)繳增值稅，那么應(yīng)該是你們公司的收入有少記的原因吧。

不需要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的。 若補(bǔ)繳收入為10000的情況下，分錄如下： 1、補(bǔ)收入和補(bǔ)增值稅 借：應(yīng)收賬款 11700 貸：以前年度損益調(diào)整 10000 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅 1700 2、結(jié)轉(zhuǎn)上年的收入 借：以前年度損益調(diào)整 10000 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 10000 3、補(bǔ)提上年的所得稅 借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)10000*25% 貸：應(yīng)交稅金-所得稅10000*25% 4、補(bǔ)交增值稅和所得稅 借：應(yīng)交稅金-所得稅10000*25% 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅1700 貸：銀行存款。