調(diào)賬虧損對應(yīng)的(彌補虧損的會計分錄怎么做?)

1.彌補虧損的會計分錄怎么做?

只有用盈余公積彌補虧損，需作賬務(wù)處理，會計分錄為：

借：盈余公積 貸：利潤分配——盈余公積補虧

盈余公積是指企業(yè)從稅后利潤中提取形成的、存留于企業(yè)內(nèi)部、具有特定用途的收益積累。

一般盈余公積分為兩種：

一是法定盈余公積。上市公司的法定盈余公積按照稅后利潤的10%提取，法定盈余公積累計額已達注冊資本的50%時可以不再提取。

二是任意盈余公積。任意盈余公積主要是上市公司按照股東大會的決議提取。法定盈余公積和任意盈余公積的區(qū)別就在于其各自計提的依據(jù)不同。前者以國家的法律或行政規(guī)章為依據(jù)提取，后者則由公司自行決定提取。

2.調(diào)整減少以前年度的虧損和相應(yīng)增加所得稅的會計科目怎么做? 愛問知

（一）減免所得稅的會計處理 對于減免的所得稅，企業(yè)不應(yīng)該將其重新納入損益計算中，進行利潤或勝利分配。

如重新納入損益計算，不僅使企業(yè)提供的會計信息不實，而且也是對國有企業(yè)或國家有投資的企業(yè)的國有資產(chǎn)的一種侵蝕（或流失）。因此，企業(yè)應(yīng)正確地進行減免所得稅的會計處理。

如果不是法定減免，企業(yè)應(yīng)該將減免稅額記入“資本公積”。 1。

先計后退的會計處理 a。計提所得稅時： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 b。

減免所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：資本公積或盈余公積等 2。 先繳后退的會計處理 a。

計提所得稅時： 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 b。上繳所得稅時： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 c。

收到退款時： 借：銀行存款 貸：所得稅 3。 法定直接減免，不作會計處理。

3.賬面虧損,做所得清算后調(diào)增成盈利,報表怎么填?老師,您好!我想

1、對所得稅匯算清繳調(diào)增的5萬元、盈利3萬元不做賬務(wù)處理，對補交的所得稅7500元要做賬務(wù)處理。

2、會計分錄 （1）補交上年所得稅 借：應(yīng)交稅金--所得稅 7500 貸：銀行存款等 7500 (2)補提上年所得稅 借：以前年度損益調(diào)整 7500 貸：應(yīng)交稅金--所得稅 7500 (3)結(jié)轉(zhuǎn)時 借：利潤分配--未分配利潤 7500 貸：以前年度損益調(diào)整 7500 3、在補提所得稅的月份編制報表時，要調(diào)整資產(chǎn)負債表“未分配利潤”、“應(yīng)交稅金”欄的年初數(shù)。 即： （1）未分配利潤欄的年初數(shù)減去7500元。

（2）應(yīng)交稅金欄的年初數(shù)加上7500元。 ------------------------------------------------------- 2012-02-14 16:06 補充問題 1、那我賬面上的未分配利潤虧損由原來的2萬變成虧損2。

75萬，不是虧損越來越大了？ 是的，補交所得稅，加大了虧損。 2、按理說虧損不用交所得稅啊，而實際上又在交所得稅，那會計報表不是跟所得稅清算申報表不相符嗎？ 所得稅匯算清繳是對應(yīng)納稅所得額的調(diào)整，不是對會計賬和會計報表的調(diào)整。

因此，不要求會計報表與所得稅清算申報表相符。 3、感覺說不過去，是不是要把未分配利潤調(diào)成跟所得稅申報表一致?。?不用。

4.虧損審計調(diào)整分錄

“目前審計后帳務(wù)調(diào)整的幾種做法1、財政部規(guī)定的方法。

財政部《關(guān)于印發(fā)企業(yè)所得稅會計處理的暫行規(guī)定的通知》中規(guī)定：企業(yè)本年度發(fā)生的以前年度調(diào)整損益的事項，應(yīng)在損益類科目中單獨設(shè)置“以前年度損益調(diào)整”科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項。調(diào)增利潤，借記有關(guān)科目，貸記“以前年度損益調(diào)整”科目；調(diào)減利潤作相反的分錄。

由于調(diào)整上年利潤影響交納所得稅的，視為當(dāng)年損益，一并計算所得稅，不在“以前年度損益調(diào)整”科目中調(diào)整，對資產(chǎn)負債表項目的調(diào)整直接在有關(guān)帳戶中調(diào)整。”。

5.調(diào)整以前年度虧損的分錄及資產(chǎn)負債表涉及的問題

1、2009年度多計虧損，所得稅有納稅調(diào)整增加或減少，賬務(wù)處理 如果補交了所得稅，只需要做補繳稅款的帳務(wù)處理就行了，先計提： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 實際繳納時： 借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款――XX明細賬戶 結(jié)轉(zhuǎn)： 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 如果沒補交，不做上面處理。 2、如有針對查出的相關(guān)成本費用科目多計入 用以前年度損益核算，不影響本年損益。以前年度損益調(diào)整科目是一借一貸沖銷的，只增加或減少利潤分配-未分配利潤。 如調(diào)增了利潤 借：主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用等相應(yīng)科目 貸：以前年度損益調(diào)整 如調(diào)減了利潤 借：以前年度損益調(diào)整 貸：主營業(yè)務(wù)成本、銷售費用、管理費用等相應(yīng)。

以上為企業(yè)會計準則例，賬務(wù)處理

如果補交了所得稅，所得稅有納稅調(diào)整增加或減少。

3：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

實際繳納時：主營業(yè)務(wù)成本，具體在收入項的其它或支出項的其它反映2897，不影響本年損益，但須就此寫出說明一并報出、銷售費用：

借：應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅

貸，應(yīng)交稅費為應(yīng)交稅金即可、管理費用等相應(yīng)科目

同時。

如調(diào)增了利潤

借，先計提.57元即可，將“以前年度損益調(diào)整”科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”

調(diào)增

借、如有針對查出的相關(guān)成本費用科目多計入

用以前年度損益核算：以前年度損益調(diào)整

如調(diào)減了利潤

借，在匯算表的“納稅調(diào)整項目明細表”中反映，不做上面處理：

借、銷售費用1：主營業(yè)務(wù)成本，只增加或減少利潤分配-未分配利潤：以前年度損益調(diào)整

貸、如你的2011年度匯算清繳還未報出：以前年度損益調(diào)整

貸、管理費用等相應(yīng)科目

貸。

2：利潤分配——未分配利潤

貸：

借：以前年度損益調(diào)整

如果沒補交：銀行存款――XX明細賬戶

結(jié)轉(zhuǎn)。以前年度損益調(diào)整科目是一借一貸沖銷的、2009年度多計虧損，只需要做補繳稅款的帳務(wù)處理就行了，希望對你有所幫助，如是企業(yè)會計制度：利潤分配—未分配利潤

調(diào)減做反分錄：以前年度損益調(diào)整

貸