你問的是金融企業(yè)的會(huì)計(jì)吧?
貸款一般設(shè):本金,利息調(diào)整和已減值三個(gè)明細(xì)科目,其主要分錄如下:
發(fā)放貸款:借:貸款-本金 合同本金
貸:吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 實(shí)際支付金額
借(或貸):貸款-利息調(diào)整 差額
資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)利息:
借:應(yīng)收利息 合同本金*合同利率
貸:利息收入 攤余成本*實(shí)際利率
借(或貸):貸款-利息調(diào)整 差額
收回:借:吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 歸還的金額
貸:應(yīng)收利息 收回的應(yīng)收利息金額
貸款-本金 歸還的貸款本金
利息收入 差額
借(或貸):貸款-利息調(diào)整 賬面余額
減值:借:資產(chǎn)減值損失 貸:貸款損失準(zhǔn)備
同時(shí):借:貸款-已減值 將貸款本金與利息調(diào)整賬面余額轉(zhuǎn)入已減值
貸:貸款-本金/利息調(diào)整
資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)利息:
借:貸款損失準(zhǔn)備 按攤余成本*實(shí)際利率(合同本金*利率的應(yīng)收利息表外登記)
貸:利息收入
收回:借:吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 實(shí)際收到的金額
貸款損失準(zhǔn)備 賬面余額
貸:貸款-已減值 賬面余額
資產(chǎn)減值損失 差額
無法收回:借:貸款損失準(zhǔn)備
貸:貸款-已減值
經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷(減少)表外“應(yīng)收未收利息”科目
轉(zhuǎn)銷后收回:借:貸款-減值 貸:貸款損失準(zhǔn)備
借:吸收存款/存放中央銀行款項(xiàng) 實(shí)際收到金額
貸:貸款-已減值 原轉(zhuǎn)銷的余額
資產(chǎn)減值損失 差額
如果短期貸款利息按時(shí)支付(每季度支付半年),或者如果貸款到期時(shí)利息與本金一起返還,且金額較大,則可以按月計(jì)提并計(jì)入費(fèi)用。
借:短期借款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息(如果已經(jīng)計(jì)提的話,還是用借:其他應(yīng)付款/貸款利息)
貸:銀行存款(包含本金及利息)
擴(kuò)展資料:
規(guī)范操作
一是嚴(yán)把資料審核。每次記賬前,記賬公司都要對(duì)報(bào)賬清單的制作、編制及承接手續(xù)、出納盤存表等方面進(jìn)行認(rèn)真核對(duì)和審查,嚴(yán)把資料審核關(guān);同時(shí),還細(xì)致地指導(dǎo)報(bào)賬員按規(guī)范的方式方法登記好銀行存款和現(xiàn)金日記賬。
二是及時(shí)精準(zhǔn)記賬。記賬公司在處理會(huì)計(jì)科目上更加精準(zhǔn)統(tǒng)一,記賬更加及時(shí),按季度記賬。規(guī)范參與村級(jí)預(yù)決算編制。
三是財(cái)務(wù)公開透明。記賬公司在每季完成記賬和年度決算后,及時(shí)到各村張榜公開財(cái)務(wù)收支情況,并將公開內(nèi)容實(shí)行影像資料保管。
四是檔案移交規(guī)范。年終記賬公司對(duì)報(bào)賬清單、會(huì)計(jì)憑證、出納盤存表、財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算表、決算表、財(cái)務(wù)公開表及影像資料進(jìn)行分類整理,裝訂成冊(cè),檔案盒封裝,整體移交,做到鎮(zhèn)、村各留一套。
五是加強(qiáng)考核管理。實(shí)行代理記賬后,財(cái)政所指派一人對(duì)記賬公司實(shí)行全程監(jiān)督管理,分階段抽查和檢查,防止在代理記賬后出現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象發(fā)生。年終由鎮(zhèn)政府組織相關(guān)部門人員組成考核小組,對(duì)記賬公司全年工作實(shí)行100分制考核,90分評(píng)定為合格,否則按分值扣減服務(wù)費(fèi)用。
參考資料來源:百度百科-會(huì)計(jì)科目
聲明:本網(wǎng)站尊重并保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果我們轉(zhuǎn)載的作品侵犯了您的權(quán)利,請(qǐng)?jiān)谝粋€(gè)月內(nèi)通知我們,我們會(huì)及時(shí)刪除。
蜀ICP備2020033479號(hào)-4 Copyright ? 2016 學(xué)習(xí)鳥. 頁面生成時(shí)間:3.707秒