應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)(怎么整理應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄和月末結(jié)轉(zhuǎn)?)
1.怎么整理應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)分錄和月末結(jié)轉(zhuǎn)?
本題中有幾處數(shù)字錯(cuò)誤。
1、單位為一般納稅人，工業(yè)企業(yè)，2013年11月銷售鋼材取得收入433570.33元，增值稅銷項(xiàng)為733706.96元
(733706.96數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)該為73706.96)
借：銀行存款 或應(yīng)收賬款 507277.29
貸：主營業(yè)務(wù)收入 433570.33
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅 73706.96
2、2013年11月購進(jìn)鋼材原材料426089.92元，進(jìn)項(xiàng)增值稅72435.29元，款未付
借：原材料 426089.92
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 72435.29
貸：應(yīng)付賬款 498525.21
3、辦理網(wǎng)上開票系統(tǒng)，以現(xiàn)金付款，普票兩張，專票兩張，共2570元， 其中金稅盤720元（專票）可以全額抵扣，未做備案，預(yù)備2014年1月份去做備案，在2014年2月份交1月份稅金的時(shí)候抵扣稅金， 防偽開票系統(tǒng)年費(fèi)330元（普票），可以全額抵扣，12月份己拿到稅務(wù)去做備案，在2014年1月份交12月稅金的時(shí)候可以抵扣稅金， 掃描儀一臺1200元（專票），價(jià)1025.64元，稅174.36元。 網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證和抄稅330元（普票），不可抵扣
(2570數(shù)字錯(cuò)誤，應(yīng)該為2580))
借：管理費(fèi)用 1380(720+330+330)
固定資產(chǎn)——打印機(jī) 1025.64
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅 174.36
貸：庫存現(xiàn)金 2580
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——減免稅 1050(720+330)
貸：管理費(fèi)用 1050
11月末計(jì)提營業(yè)稅金及附加，結(jié)轉(zhuǎn)損益，
借：營業(yè)稅金及附加117.72
管理費(fèi)用——印花稅 130.7
管理費(fèi)用——堤防稅 19.62
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 68.67
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤防稅 19.62
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育附加 29.43
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交 印花稅130.7
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加19.62
借：主營業(yè)務(wù)收入 433570.33
貸：本年利潤 433570.33
借：本年利潤 ？
貸：主營業(yè)務(wù)成本 ？（未知）
管理費(fèi)用 330+130.7+19.62
2013年12月份申報(bào)11月份應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，國稅交增值稅951.06元
(951.06數(shù)字錯(cuò)誤，按地方稅費(fèi)計(jì)算應(yīng)該為981.06，按應(yīng)交增值稅計(jì)算應(yīng)該為73706.96-72435.29-174.36=1151.31)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金 981.06
貸：銀行存款 981.06
2013年12月份申報(bào)11月份應(yīng)交稅費(fèi)的時(shí)候，地稅交：
城建稅交68.67元
堤防稅交19.62元
教育附加 29.43元
印花稅130.7元
地方教育附加19.62元
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 68.67
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交堤防稅 19.62
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育附加 29.43
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交 印花稅130.7
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加19.62
貸：銀行存款 268.04
以賬務(wù)若做進(jìn)11月份的賬里，該如何寫分錄？月底又如何結(jié)轉(zhuǎn)？若做進(jìn)12月份的賬里，那么11月份月底如何結(jié)轉(zhuǎn)？
根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是哪個(gè)月發(fā)生的業(yè)務(wù)就計(jì)入哪個(gè)月。減免稅在申報(bào)增值稅時(shí)可以放在12月份申報(bào)減免。
2.會計(jì)中應(yīng)交稅金科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)啊?最好是說詳細(xì)點(diǎn),請大家?guī)蛶兔Π?
增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)： 1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交叮場恥渡儕盜抽醛處互增值稅（銷項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（即進(jìn)、銷差額）： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 4、實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 貸：銀行存款 營業(yè)稅及附加稅結(jié)轉(zhuǎn)： 1、計(jì)提 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款—地方教育費(fèi)附件 2、實(shí)際交納時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加 其他應(yīng)交款—地方教育費(fèi)附件 貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加。
3.應(yīng)交稅費(fèi)怎么結(jié)轉(zhuǎn)
“應(yīng)交稅費(fèi)”科目只是計(jì)提與上交，不用結(jié)轉(zhuǎn)，而“應(yīng)交稅費(fèi)”的對應(yīng)科目需要結(jié)轉(zhuǎn)。
比方：營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加 計(jì)提時(shí) 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 按照上述稅（費(fèi)）種設(shè)置二級科目，比方城建稅，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城建稅 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤 貸：營業(yè)稅金及附加 比方：車船稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等 計(jì)提時(shí) 借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) “管理費(fèi)用”科目與“應(yīng)交稅費(fèi)”科目均可按照上述稅種設(shè)置二級科目 結(jié)轉(zhuǎn)時(shí) 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 稅款上交國庫時(shí) 借：應(yīng)交稅費(fèi) 貸：銀行存款 擴(kuò)展資料企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。 應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
參考資料：百度百科——應(yīng)交稅費(fèi)。
4.稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄
稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄：借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加 所得稅費(fèi)用 管理費(fèi)用-印花稅等計(jì)入管理費(fèi)用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱“四小稅”），依據(jù)：1、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第6602號“管理費(fèi)用”科目，規(guī)定：本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。
2、說明。《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定上述的“房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和排污費(fèi)（簡稱”四稅兩費(fèi)“）是計(jì)入”營業(yè)稅金及附加“賬戶，不再通過”管理費(fèi)用“科目核算。
5.稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄
稅費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)會計(jì)分錄：
借：本年利潤
貸：營業(yè)稅金及附加
所得稅費(fèi)用
管理費(fèi)用-印花稅等
計(jì)入管理費(fèi)用科目的稅金包括：房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅（俗稱“四小稅”），依據(jù)：
1、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄設(shè)置了第6602號“管理費(fèi)用”科目，規(guī)定：
本科目核算企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的管理費(fèi)用，包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)（包括行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等）、工會經(jīng)費(fèi)、董事會費(fèi)（包括董事會成員津貼、會議費(fèi)和差旅費(fèi)等）、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)（含顧問費(fèi)）、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、研究費(fèi)用、排污費(fèi)等。
2、說明。《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》中規(guī)定上述的“房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)和排污費(fèi)（簡稱”四稅兩費(fèi)“）是計(jì)入”營業(yè)稅金及附加“賬戶，不再通過”管理費(fèi)用“科目核算。
6.月末應(yīng)交稅金科目該怎么結(jié)轉(zhuǎn)
月末應(yīng)交稅金科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。
應(yīng)交稅金科目使用說明： 本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。 小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。
7.月末應(yīng)交稅金科目該怎么結(jié)轉(zhuǎn)
月末應(yīng)交稅金科目不需要結(jié)轉(zhuǎn)。
應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項(xiàng)稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、個(gè)人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項(xiàng)稅額大于它的進(jìn)項(xiàng)稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項(xiàng)目中進(jìn)行反映。2007年新會計(jì)準(zhǔn)則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費(fèi)"。
應(yīng)交稅金科目使用說明：
本科目核算小企業(yè)應(yīng)交納的各種稅金，如增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、個(gè)人所得稅等。
小企業(yè)交納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù)目的稅金，不在本科目核算。
