應(yīng)收余應(yīng)付的暫估款的(關(guān)于暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?)

1.關(guān)于暫估入庫(kù)的會(huì)計(jì)分錄怎樣做?

對(duì)，凡是貨已到，而發(fā)票未到的業(yè)務(wù)都是這樣處理：1、貨已到，發(fā)票未到，采購(gòu)員先做假入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品---暫估---10000 貸：應(yīng)付賬款-----100002、下月初，紅沖暫估 借：庫(kù)存商品---- -10000 貸：應(yīng)付賬款--- -10000 注意：所做的會(huì)計(jì)憑證是“紅沖”3、收到發(fā)票 借：庫(kù)存商品---10000 應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額--1700 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）117004、如果在未收到發(fā)票，發(fā)覺(jué)與收到發(fā)票成本有出入，那么可以做追加或追減成本處理。

例如發(fā)覺(jué)發(fā)票成本比原來(lái)多100元，則可在收到發(fā)票本月做追加成本100元： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入----100 貸：庫(kù)存商品---100 摘要：（銷(xiāo)售該商品發(fā)票號(hào)）追加成本。

2.暫估款怎么做賬

應(yīng)先有暫估入庫(kù)，才有暫估出庫(kù)。

否則視同一般進(jìn)貨入庫(kù)。 暫估入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品-**商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司-暫估 出庫(kù)時(shí)： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品-**商品 收到發(fā)票，紅字全額沖回前期暫估入庫(kù)： 借：庫(kù)存商品-**商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司**暫估 再按發(fā)票的金額，再做一張憑證： 借：庫(kù)存商品 貸：應(yīng)付賬款-**公司 銀行存款或現(xiàn)金 調(diào)整銷(xiāo)售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應(yīng)記為負(fù)數(shù)） 貸：庫(kù)存商品-**商品（如暫估價(jià)大于實(shí)際進(jìn)貨價(jià)，差額部分應(yīng)記為負(fù)數(shù)）。