現金\銀行存款\應交稅金(下設應交增值稅.應交營業(yè)稅)\主營業(yè)務稅金及附加\其他應付款\其他應交款\管理費用\財務費用\原材料或庫存商品,如果你是采用計劃成本核算存貨,還要有材料成本差異\所得稅等.
我覺得可以和貨代企業(yè)借鑒一下:
收到客戶的錢:
借:銀行/現金
貸:應付帳款-*人 (不用覺得奇怪,因為這個應付是和應收一個意思意思)
摘要寫裝修費包干。
付出材料、人工費的時候:
借:應付帳款-*費
貸:銀行
到了工程結束的時候,可以結轉下成本
當時買入材料:
借:庫存商品/原材料
貸:銀行
結轉的時候:
借:主營業(yè)務成本
貸:庫存商品/原材料
*****************************************************
按月出報表,和按工程進度結轉成本沒有沖突啊。
按工程結轉一下,這個工程的費用、收入一算不就能算出利潤了么。起碼你先得知道這單活盈利還是虧損。報表體現一個會計周期,而我們還需要知道工程的進展情況。像服裝廠以及工業(yè)企業(yè),不都是這樣么。打個比方,這個月你進了1000的地板,工程本月用了900,那走賬也就結轉900的成本,進的庫存/原材料 走1000。
分錄可以寫作
購買材料時
借:庫存商品/原材料 1000(就當是含稅啦)
貸:銀行 1000
結轉成本:
借:主營業(yè)務成本900
貸:庫存商品/原材料900
但是余的100等你下次領用了再結轉成本就可以了。這樣這個工程結束了,你就知道起碼的材料就用了900。
但是工程如夸月了,比方說3.30買1000地板,3月未用。4.3 全領用了,那就3月不轉成本,4月用完了轉。
3月購買材料時
借:庫存商品/原材料 1000(就當是含稅啦)
貸:銀行 1000
4月再結轉成本:
借:主營業(yè)務成本1000
貸:庫存商品/原材料1000
都和月報沒有沖突。只不過這個月結轉還是下個月結轉科目不一樣,如果本月都用完結轉了,就記入“主營業(yè)務成本”,如果本月未用完,就記入“庫存商品/原材料”,體現在報表里的數字會有差異。
歡迎繼續(xù)探討!
1.購材料:
借:存貨 100000+2000
貸:現金
2.工程領用材料:
借:工程施工---xxx工程----主材 100000
借:工程施工---xxx工程----輔材 2000
借:工程施工---xxx工程----運雜費 500
貸:存貨 100000+2000
貸:現金 500
3.工程完工時結轉成本
借:主營業(yè)務成本 100000+2000+500
貸:工程施工--xxx工程 100000+2000+500
擴展資料:
會計分錄亦稱“記帳公式”。簡稱“分錄”。它根據復式記帳原理的要求,對每筆經濟業(yè)務列出相對應的雙方帳戶及其金額的一種記錄。在登記帳戶前,通過記帳憑證編制會計分錄,能夠清楚地反映經濟業(yè)務的歸類情況,有利于保證帳戶記錄的正確和便于事后檢查。每項會計分錄主要包括記帳符號,有關帳戶名稱、摘要和金額。會計分錄分為簡單分錄和復合分錄兩種。
簡單分錄也稱“單項分錄”。是指以一個帳戶的借方和另一個帳戶的貸方相對應的會計分錄。復合分錄亦稱“多項分錄”。是指以一個帳戶的借方與幾個帳戶的貸方,或者以一個帳戶的貸方與幾個帳戶的借方相對應的會計分錄。為了保證帳戶對應關系的正確、清晰、便于了解經濟業(yè)務的內容,會計分錄必須嚴格掌握一借多貸或一貸多借的基本原則,不允許多借多貸。
會計分錄格式
第一:應是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下;
第二:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格,表明借方在左,貸方在右。
會計分錄的種類包括簡單分錄和復合分錄兩種,其中簡單分錄即一借一貸的分錄;復合分錄則是一借多貸分錄、多借一貸以及多借多貸分錄。
需要指出的是,為了保持賬戶對應關系的清楚,一般不宜把不同經濟業(yè)務合并在一起,編制多借多貸的會計分錄。但在某些特殊情況下為了反映經濟業(yè)務的全貌,也可以編制多借多貸的會計分錄。
方法
初學者在編制會計分錄時,可以按以下步驟進行:
第一:涉及的賬戶,分析經濟業(yè)務涉及到哪些賬戶發(fā)生變化;
第二:賬戶的性質,分析涉及的這些賬戶的性質,即它們各屬于什么會計要素,位于會計等式的左邊還是右邊;
第三:增減變化情況,分析確定這些賬戶是增加了還是減少了,增減金額是多少;
第四:記賬方向,根據賬戶的性質及其增減變化情況,確定分別記入賬戶的借方或貸方;
第五:根據會計分錄的格式要求,編制完整的會計分錄。
參考資料:搜狗百科:會計分錄
現金\銀行存款\應交稅金(下設應交增值稅。
應交營業(yè)稅)\主營業(yè)務稅金及附加\其他應付款\其他應交款\管理費用\財務費用\原材料或庫存商品,如果你是采用計劃成本核算存貨,還要有材料成本差異\所得稅等。 我覺得可以和貨代企業(yè)借鑒一下: 收到客戶的錢: 借:銀行/現金 貸:應付帳款-*人 (不用覺得奇怪,因為這個應付是和應收一個意思意思) 摘要寫裝修費包干。
付出材料、人工費的時候: 借:應付帳款-*費 貸:銀行 到了工程結束的時候,可以結轉下成本 當時買入材料: 借:庫存商品/原材料 貸:銀行 結轉的時候: 借:主營業(yè)務成本 貸:庫存商品/原材料 按月出報表,和按工程進度結轉成本沒有沖突啊。 按工程結轉一下,這個工程的費用、收入一算不就能算出利潤了么。
起碼你先得知道這單活盈利還是虧損。報表體現一個會計周期,而我們還需要知道工程的進展情況。
像服裝廠以及工業(yè)企業(yè),不都是這樣么。打個比方,這個月你進了1000的地板,工程本月用了900,那走賬也就結轉900的成本,進的庫存/原材料 走1000。
分錄可以寫作 購買材料時 借:庫存商品/原材料 1000(就當是含稅啦) 貸:銀行 1000 結轉成本: 借:主營業(yè)務成本900 貸:庫存商品/原材料900 但是余的100等你下次領用了再結轉成本就可以了。這樣這個工程結束了,你就知道起碼的材料就用了900。
但是工程如夸月了,比方說3。30買1000地板,3月未用。
4。3 全領用了,那就3月不轉成本,4月用完了轉。
3月購買材料時 借:庫存商品/原材料 1000(就當是含稅啦) 貸:銀行 1000 4月再結轉成本: 借:主營業(yè)務成本1000 貸:庫存商品/原材料1000 都和月報沒有沖突。 只不過這個月結轉還是下個月結轉科目不一樣,如果本月都用完結轉了,就記入“主營業(yè)務成本”,如果本月未用完,就記入“庫存商品/原材料”,體現在報表里的數字會有差異。
會計科目 (一)、資產類 1 │ 101 │ 現金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 109 │ 其他貨幣資金 4 │ 111 │ 短期投資 5 │ 112 │ 應收票據 6 │ 113 │ 應收賬款 7 │ 114 │ 壞賬準備 8 │ 115 │ 預付賬款 9 │ 117 │ 內部往來 10 │ 118 │ 備用金 11 │ 119 │ 其他應收款 12 │ 121 │ 物資采購 13 │ 122 │ 采購保管費 14 │ 123 │ 庫存材料 15 │ 124 │ 周轉材料 16 │ 129 │ 低值易耗品 17 │ 132 │ 材料成本差異 18 │ 133 │ 委托加工物資 19 │ 137 │ 庫存產成品 20 │ 139 │ 待攤費用 21 │ 141 │ 長期投資 22 │ 145 │ 撥付所屬資金 23 │ 151 │ 固定資產 24 │ 155 │ 累計折舊 25 │ 156 │ 固定資產清理 26 │ 157 │ 臨時設施 27 │ 158 │ 臨時設施攤銷 28 │ 159 │ 專項工程支出 29 │ 161 │ 無形資產 30 │ 171 │ 遞延資產 31 │ 181 │ 待處理財產損溢 32 │ 195 │ 待轉銷匯兌損益(二)、負債類 33 │ 201 │ 短期投資 34 │ 202 │ 應付票據 35 │ 203 │ 應付賬款 36 │ 204 │ 預收賬款 37 │ 209 │ 其他應付款 38 │ 211 │ 應付工資 39 │ 214 │ 應付福利費 40 │ 221 │ 應交稅金 41 │ 223 │ 應付利潤 42 │ 229 │ 其他應付款 43 │ 231 │ 預提費用 44 │ 241 │ 長期借款 45 │ 251 │ 應付債券 46 │ 261 │ 長期應付款 47 │ 270 │ 遞延稅款 48 │ 272 │ 專項應付款 49 │ 273 │ 住房周轉金 (三)、所有者權益類 50 │ 301 │ 實收資本 51 │ 305 │ 上級撥入資金 52 │ 311 │ 資本公積 53 │ 313 │ 盈余公積 54 │ 321 │ 本年利潤 55 │ 322 │ 利潤分配 (四)、成本類 56 │ 401 │ 工程施工 57 │ 411 │ 工業(yè)生產 58 │ 421 │ 機械作業(yè) 59 │ 431 │ 輔助生產 (五)、損益類 60 │ 501 │ 工程結算收入 61 │ 502 │ 工程結算成本 62 │ 504 │工程結算稅金及附加 63 │ 511 │ 其他業(yè)務收入 64 │ 512 │ 其他業(yè)務支出 65 │ 521 │ 管理費用 66 │ 522 │ 財務費用 67 │ 531 │ 投資收益 68 │ 541 │ 營業(yè)外收入 69 │ 542 │ 營業(yè)外支出 70 │ 550 │ 所得稅 71 │ 560 │ 以前年度損益調整 賬:(一)設置總賬1、根據一級會計科目(亦稱總賬科目)開設的賬簿,用來分類登記企業(yè)的全部經濟業(yè)務,提供資產、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。
2、總賬的格式采用三欄式,外表形式一般應采用訂本式賬簿。(二)設置明細賬1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置,用來分類登記某一類經濟業(yè)務,提供有關的明細核算資料。
2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式,企業(yè)應根據財產物資管理的需要選擇明細賬的格式。 3、明細賬的外表形式一般采用活頁式。
明細賬采用活頁式賬簿,主要是使用方便,便于賬頁的重新排列和記賬人員的分工,但是活頁賬的賬頁容易散失和被隨意抽換。因此,使用時應順序編號并裝訂成冊,注意妥善保管。
' }6 B8 i! B" E/ ^. O$ P(三)設置日記賬 1、日記賬又稱序時賬,是按經濟業(yè)務發(fā)生時間的先后順序逐日逐筆進行登記的賬簿。根據財政部《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定,各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬,以便逐日核算和監(jiān)督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。
2、現金日記賬和銀行存款日記賬(1)現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁一般采用三欄式,即借方、貸方和余額三欄。 (2)賬簿的外表形式必須采用訂本式。
現金和銀行存款是企業(yè)流動性最強的資產,為保證賬簿資料的安全、完整,財政部《會計基礎工作規(guī)范》第五十七條規(guī)定:“現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬”。
望及時采納,謝謝~。
1,如果裝飾工程有限公司規(guī)模很大,可以承接粉刷月球之類的項目,就按建安業(yè)設科目,如果規(guī)模小,平時發(fā)生的工程費用可以用“勞務成本”科目歸集,其他科目和資產負債之類的科目一樣。
2,現在會計科目都統(tǒng)一了,裝飾裝潢公司主要會計科目和一般企業(yè)一樣,最多是如果某個裝修工程跨越幾個月時間。
而對該裝修工程發(fā)生的成本和費用需要歸集核算,可以增加一個科目:工程施工。根據需要.。在工程施工下設置二級及三級科目,即:
工程施工-某工程(材料)
工程施工-某工程(工資)
工程施工-某工程(其他費用)
在沒有開發(fā)票之前,該科目會一直留在帳簿內,編制財務報表時,可以暫時記在資產負債表的其他流動資產內。等該項工程完工開出發(fā)票后,將工程施工全部結轉到主營業(yè)務成本里。
借:主營業(yè)務成本
貸:工程施工-某工程(材料)
工程施工-某工程(工資)
工程施工-某工程(其他費用)
其他核算都和一般企業(yè)一樣。
房屋裝修屬于固定資產后續(xù)計量的范疇。
固定資產后續(xù)計量是指企業(yè)為了維護或提高固定資產的使用效能,而對資產進行維護、改建、擴建或者改良所發(fā)生的開支,如生產設備的日常維修、定期大修,房屋進行裝修等?!镀髽I(yè)會計準則第4號——固定資產》規(guī)定:“與固定資產有關的后續(xù)支出,符合本準則第四條規(guī)定的確認條件的,應當計入固定資產成本;不符合本準則第四條規(guī)定的確認條件的,應當在發(fā)生時計入當期損益”。
固定資產裝修。如果滿足固定資產的確認條件,裝修費用應當計入固定資產賬面價值,并在“固定資產”科目下單設“固定資產裝修”明細科目進行核算,在兩次裝修間隔期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內,采用合理的方法單獨計提折舊。如果在下次裝修時,與該項固定資產相關的“固定資產裝修”明細科目仍有賬面價值,應將該賬面價值一次全部計入當期營業(yè)外支出。
裝飾公司執(zhí)行施工企業(yè)會計制度 科目的劃分 流動資產: 貨幣資金-有現金、銀行存款、其他貨幣資金 短期投資 應收票據 應收帳款 壞帳準備 預付帳款 其他應收款 存貨 待攤費用 待處理流動資產凈損失 一年內到期的長期債券投資 其他流動資產 長期投資 固定資產: 固定資產原價 累計折舊 固定資產清理 工程施工 在建工程 待處理固定資產凈損失 無形資產 遞延資產 其他遞延資產 遞延稅款借項 負債: 短期借款 應付票據 應付帳款 預收帳款 其他應付款 應付職工薪酬 應付福利費 未交稅金 未付利潤 其他未交款 預提費用 待扣稅金 一年內到期的長期負債 其他流動負債 長期借款 應付債券 長期應付款 其他長期負債 其中:住房周傳金 遞延稅款貸項 所有者權益: 實收資本 資本公積 盈余公積 其中:公益金 未分配利潤 成本類科目: 工程施工-人工費、材料費、機械使用費、其他費用 間接費 工程結算收入 以上很多科目要根據企業(yè)的特點判斷有沒相應的業(yè)務,有的話就建賬,沒有的話就不要建那個科目 涉及的稅種:營業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅。
沒有增值稅。此外按地方的政策還有印花稅、水利基金等,另還要代扣代繳個人所得稅 稅率執(zhí)行優(yōu)惠政策稅率,營業(yè)稅為工程造價的3%,城市維護建設稅為營業(yè)稅的7%,教育費附加為營業(yè)稅的3% 印花稅按當地稅務局要求走,水利基金金萬分之八,企業(yè)所得稅以應稅所得的25%。
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