上海學校食堂(學校食堂賬務處理分錄)

1.學校食堂賬務處理分錄

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學校食堂賬務處理

科目建立

存貨—原材料—食堂原材料（科目期末余額反應食堂的原材料庫存情況）

其他應付款—營養(yǎng)餐生活費（科目期末余額反應學生營養(yǎng)餐生活費收費和指標的結余情況）

其他應付款—營養(yǎng)餐生活費結算（科目期末余額反應學生營養(yǎng)餐生活費的結余情況）

其他應付款—預收食堂生活費（科目期末余額反應學生生活卡中的結余情況）其他應付款—食堂生活費（科目期末余額反應學校食堂生活費的結余情況）

其他應付款—卡費（科目期末余額反應學校食堂生活費卡的結余情況）

一、充卡的情況

1、充卡預收食堂生活費

(1)學生購卡、充卡收費時會計分錄（憑充卡記錄賬單為依據(jù)）

借：庫存現(xiàn)金貸：其他應付款——預收食堂生活費

其他應付款——卡費

現(xiàn)金送存銀行

借：其他應收款——財政代管資金

貸：庫存現(xiàn)金

(2)學校將貧困生生活補助、寄宿生生活補助等發(fā)給學生時直接給學生充卡（充卡記錄賬單、貧困生生活費、寄宿生生活補助發(fā)放表為依據(jù)）

借：財政撥款支出

其他應付款——對應的補助項目作為明細科目

貸：其他應付款——預收食堂生活費

2、刷卡消費的會計分錄（打印每月消費記錄賬單作為依據(jù)）：

借：其他應付款——預收食堂生活費

借：財政撥款支出貸：庫存現(xiàn)金

2.食堂的各項費用如何入賬?

會計科目使用說明（一）資產(chǎn)類現(xiàn)金1、本科目核算食堂的庫存現(xiàn)金。

采購員周轉使用的備用金，在“其他應收款”科目中核算。2、收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關科目；支出現(xiàn)金，借記有關科目，貸記本科目。

本科目余額反映庫存現(xiàn)金數(shù)。3、食堂應設置“現(xiàn)金日記帳”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記。

每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結余數(shù)，將結余數(shù)與實際庫存數(shù)核對，做到帳款相符，并編制“庫存現(xiàn)金日報表”。銀行存款1、本科目核算食堂在銀行開設帳戶中存入的各種款項。

食堂帳只允許在銀行開設一個帳戶。2、將款項存入銀行時，借記本科目，貸記有關科目；提取或支付存款時，借記有關科目，貸記本科目。

本科目借方余額，反映食堂的銀行存款數(shù)。3、按開戶銀行的名稱設置“銀行存款日記帳”，出納人員根據(jù)收付款證，按照業(yè)務發(fā)生的先后順序逐筆登記，每日終了應結出余額。

銀行存款日記帳應定期與銀行對帳單核對，每月至少核對一次。月終時，帳面結余數(shù)與對帳單余額之間如有差額，必須逐筆查明原因進行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)至相等。

其他應收款1、本科目核算食堂發(fā)生的暫付款、備用金以及為學校行政代辦的客飯等費用。2、發(fā)生暫付款時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等科目；收回或結算各種暫付款時，借記有關科目，貸記本科目。

本科目借方余額，反映各種應收款的總額。3、本科目按不同項目和債務人進行明細核算。

庫存物資1、本科目核算食堂各種主、副食品及燃料等一次購買分批分期使用的各種物資。2、本科目核算的物資按購入時實際支付的價格及運費等實際成本計價。

購入物資時，經(jīng)驗收入庫后，借記本科目，貸記“銀行存款”、“應付帳款”等科目。領用時，平時只填制出庫單，登記庫存物資明細帳或明細表（數(shù)量），月末匯總，按加權平均法或最后進價法計算發(fā)出物資成本，借記“伙食支出”科目，貸記本科目。

3、本科目按物資類別、品種和規(guī)格，進行明細核算。根據(jù)物品入庫憑證和出庫憑證逐筆進行登記，月末結出余額。

對庫存物資應定期或不定期地進行清查盤點，保證帳實相符。對于隨購隨用的物資，不通過本科目核算，直接借記“伙食支出”科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。

對于批量采購，分批領用消耗的物資，可按以下八大類進行明細核算。1、糧食；2、蔬菜；3、調(diào)料；4、肉食品；5、水產(chǎn)品；6、蛋奶類；7、燃料；8、其他材料。

固定資產(chǎn)1、本科目核算由食堂結余資金購置的符合固定資產(chǎn)條件的物資。2、增加固定資產(chǎn)時，借記本科目，貸記“固定基金”。

減少固定資產(chǎn)時，借記“固定基金”，貸記本科目。處置清理固定資產(chǎn)的變價收入，貸記“其他收入”科目。

3、本科目按固定資產(chǎn)類別進行明細核算。待處理財產(chǎn)損溢1、本科目核算財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。

2、在財產(chǎn)清查過程中發(fā)生盤盈時，借記“庫存物資”等，貸記本科目，待查明原因后，貸記“伙食支出”或“其他收入”等科目。 發(fā)生盤虧時，借記本科目，貸記“庫存物資”等。

屬于正常自然損耗的，應借記“伙食支出”；屬于人因素，應由過失人負責賠償，應借記“其他應收款”，貸記本科目。3、本科目期末借方余額為尚未處理的各種物資的凈損失，貸方余額為尚未處理的各種物資的凈溢余。

（二）負債類應付帳款1、本科目主要核算應付而未付的各種貨款，如采購主食、燃料后應付的貨款。 2、供貨單位貨物已驗收入庫，貨款未付時，借記“庫存物資”科目，貸記本科目，以銀行存款歸還時，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

3、本科目按債權單位名稱設置進行明細核算。其他應付款1、本科目主要核算食堂向師生出售和收回餐票，IC卡及支付，以及其他應付而未付的款項等。

2、出售餐票時，借記“現(xiàn)金”科目，貸記本科目；收回餐票時，借記本科目，貸記“伙食收入”；停用退回時，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”科目。余額反映已出售尚未收回的餐票金額。

3、本科目按債權類別及來源戶名稱進行明細核算?？砷_設如下明細科目：1、發(fā)行餐票；2、發(fā)行卡余額；3、預收伙食費。

4、預收蒸飯費；5、預收搭伙費。（三）凈資產(chǎn)類固定基金1、本科目核算食堂自行購置等原因而形成的固定資產(chǎn)基金。

2、本科目與“固定資產(chǎn)”科目對應，余額相同。結余1、本科目核算食堂各項收支相抵后的余額。

2、年末計算結余時，應將“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”科目的余額結轉到本科目，借記“伙食收入”、“炊事員就餐收入”、“蒸飯搭伙費收入”、“其他收入”，貸記本科目；將“伙食支出”、“其他支出”科目。 借方余額反映虧損數(shù)，貸方余額反映盈余數(shù)。

3、為及時反映食堂的盈虧狀況，應按月編制“盈虧表”，及時發(fā)現(xiàn)存在問題，分析原因，不斷改進。由于中小學食堂經(jīng)營的目的是師生生活服務，而不是以盈利為目的，所以在正常情況下，應力求收支平衡，略有節(jié)余，有特殊情況下可稍有虧損，保證師生生活的平衡性。

（四）收入類伙食收入1、本科目核算食堂向師生提供膳食服務。

3.最新中學食堂會計科目有哪些?愛問知識

2008年新會計科目 作者：- 順序號 編號 會計科目名稱 會計科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應收票據(jù) 12 1122 應收賬款 13 1123 預付賬款 14 1131 應收股利 15 1132 應收利息 16 1211 應收保戶儲金 保險專用 17 1221 應收代位追償款 保險專用 18 1222 應收分保賬款 保險專用 19 1223 應收分保未到期責任準備金 保險專用 20 1224 應收分保保險責任準備金 保險專用 21 1231 其他應收款 22 1241 壞賬準備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險共用 25 1302 貸款損失準備 銀行和保險共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進銷差價 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險專用 42 1461 存貨跌價準備 43 1501 待攤費用 44 1511 獨立賬戶資產(chǎn) 保險專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權投資 49 1525 長期股權投資減值準備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應收款 52 1541 未實現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準備 70 1711 商譽 71 1801 長期待攤費用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財產(chǎn)損溢 二、負債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負債 銀行專用 81 2101 交易性金融負債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應付票據(jù) 84 2202 應付賬款 85 2205 預收賬款 86 2211 應付職工薪酬 87 2221 應交稅費 88 2231 應付股利 89 2232 應付利息 90 2241 其他應付款 91 2251 應付保戶紅利 保險專用 92 2261 應付分保賬款 保險專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務負債 97 2401 預提費用 98 2411 預計負債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責任準備金 保險專用 103 2702 保險責任準備金 保險專用 104 2711 保戶儲金 保險專用 105 2721 獨立賬戶負債 保險專用 106 2801 長期應付款 107 2802 未確認融資費用 108 2811 專項應付款 109 2901 遞延所得稅負債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項目 四、所有者權益類 115 4001 實收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風險準備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費用 124 5201 勞務成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結算 建造承包商專用 128 5403 機械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費收入 金融共用 132 6031 保費收入 保險專用 133 6032 分保費收入 保險專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價值變動損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險責任準備金 保險專用 140 6202 攤回賠付支出 保險專用 141 6203 攤回分保費用 保險專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務成本 144 6402 其他業(yè)務支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費支出 金融共用 148 6501 提取未到期責任準備金 保險專用 149 6502 提取保險責任準備金 保險專用 150 6511 賠付支出 保險專用 151 6521 保戶紅利支出 保險專用 152 6531 退保金 保險專用 153 6541 分出保費 保險專用 154 6542 分保費用 保險專用 155 6601 銷售費用 156 6602 管理費用 157 6603 財務費用 158 6604 勘探費用 159 6701 資產(chǎn)減值損失 160 6711 營業(yè)外支出 161 6801 所得稅 162 6901 以前年度損益調(diào)整。

4.請問那位高人有食堂的會計科目和管理制

原始憑證有外面取得的也有自制的。

伙食費是直接支付給食堂采購人員且食堂作為公司的一個部門，其賬務處理反映于公司賬上，根據(jù)采購人員的采購發(fā)票（發(fā)票抬頭標明公司），在“應付職工薪酬-職工福利費”科目體現(xiàn)，期末根據(jù)總的支出金額匯總補提入“管理費用”（辦公人員）、“制造費用”（工人）即可。 2、伙食費若發(fā)放給職工工人，由其自行繳納，則作為工資薪金的一部分，在“管理費用”“制造費用”中計提，體現(xiàn)于“應付職工薪酬-職工工資”科目。

此時的伙食費是需要計入職工的個人工薪收入總額計繳個人所得稅的。

5.學校食堂單獨核算怎么做賬

針對小企業(yè)會計核算的特點，新會計準則的會計科目設置和《企業(yè)會計制度》相比，做了一些刪減、合并或調(diào)整。

具體列示如下： 1. 刪減的會計科目 （1）“預付賬款”科目； （2）“應收補貼款”科目； （3）“包裝物”科目； （4）“材料成本差異”科目； （5）“自制半成品”科目； （6）“受托代銷商品”科目； （7）“分期收款發(fā)出商品”科目； （8）“長期投資減值準備”科目； （9）“委托貸款”科目； （10）“固定資產(chǎn)減值準備”科目； （11）“在建工程減值準備”科目； （12）“無形資產(chǎn)減值準備”科目； （13）“未確認融資費用”科目； （14）“待處理財產(chǎn)損溢”科目； （15）“預收賬款”科目； （16）“代銷商品款”科目； （17）“預計負債”科目； （18）“應付債券”科目； （19）“專項應付款”科目； （20）“遞延稅款”科目； （21）“已歸還投資”科目； （22）“勞務成本”科目； （23）“補貼收入”科目； 2. 調(diào)整的會計科目 （1） 將“應收股利”和“應收利息”科目合并為“應收股息”科目； （2） 將“原材料”科目改為“材料”科目； （3） 將“應付股利”科目改為“應付利潤”科目； 3. 調(diào)整的二級明細科目 （1）“資本公積”科目下刪減了“股權投資準備”、“撥款轉入”明細科目； （2）“盈余公積”科目下刪減了“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”、“利潤歸還投資”明細科目； （3）“利潤分配”科目下刪減了“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”、“利潤歸還投資”、“應付優(yōu)先股股利”、“應付普通股股利”明細科目；增加了“應付利潤”明細科目；將“轉作資本的普通股股利”明細科目改為“轉作資本的利潤”明細科目。 但是，如上列示并不是絕對的，本制度同時規(guī)定，在不影響對外提供統(tǒng)一財務會計報告的前提下，可以根據(jù)實際情況自行增設或減少某些會計科目： （1）采用計劃成本進行材料日常核算的小企業(yè)，可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目。

（2）預收款項和預付款項較多的小企業(yè)，可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目。 （3）低值易耗品較少的小企業(yè)，可以將其并入“材料”科目。

（4）小企業(yè)內(nèi)部各部門周轉使用的備用金，可以增設“備用金”科目。 （5）小企業(yè)接受其他單位委托代銷商品，可以增設“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。

（6）小企業(yè)根據(jù)自身的規(guī)模和管理等要求，可以將“生產(chǎn)成本”、“制造費用”科目合并為“生產(chǎn)費用”科目，并設置相關的明細科目。 （7）對外提供勞務較多的小企業(yè)，可以增設“勞務成本”科目核算所提供勞務的成本。