交通投資有限公司設(shè)置(投資公司會(huì)計(jì)核算辦法 科目如何設(shè)置?)

1.投資公司會(huì)計(jì)核算辦法、科目如何設(shè)置?

2000年12月財(cái)政部頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》先后在上市公司和外商投資企業(yè)執(zhí)行，并逐步推行到國(guó)有企業(yè)的財(cái)務(wù)工作中。

2006年2月，財(cái)政部發(fā)布了新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系，并將于2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)執(zhí)行，同時(shí)鼓勵(lì)其他企業(yè)執(zhí)行。本文立足于企業(yè)集團(tuán)，研究其內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)計(jì)所應(yīng)遵循的基本原則，并對(duì)其設(shè)計(jì)的總體框架和重難點(diǎn)進(jìn)行了探討。

一、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)計(jì)應(yīng)遵循的原則 合法性原則 按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，我國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。因此，企業(yè)在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法時(shí)，必須充分考慮《會(huì)計(jì)法》的各項(xiàng)規(guī)定，要符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求，在不違反相關(guān)法規(guī)的前提下，結(jié)合本企業(yè)的具體情況，制定適合于本企業(yè)的會(huì)計(jì)核算辦法。

可操作性原則 企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法要與企業(yè)日常會(huì)計(jì)核算的實(shí)務(wù)緊密聯(lián)系，內(nèi)容上要全面、具體。在某種程度上，它是對(duì)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的一個(gè)細(xì)化，因此對(duì)屬于國(guó)家財(cái)務(wù)法規(guī)中可以選擇的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)做出明確規(guī)定，使企業(yè)會(huì)計(jì)流程的各個(gè)方面都有章可循、有序進(jìn)行，便于基層財(cái)務(wù)人員實(shí)際操作。

效益性原則 設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法應(yīng)以提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和會(huì)計(jì)工作效率為目標(biāo)，在滿足這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提下，企業(yè)還應(yīng)考慮設(shè)計(jì)成本、運(yùn)行成本和與之帶來(lái)的效益。靈活性原則 企業(yè)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)關(guān)系比較復(fù)雜，財(cái)務(wù)治理的職責(zé)分工較細(xì)，為便于執(zhí)行，在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法時(shí)，應(yīng)做到統(tǒng)一性與靈活性相結(jié)合。

在大的方面上做到統(tǒng)一，在不影響全局的情況前提下給成員企業(yè)留一定的主動(dòng)權(quán)，同時(shí)根據(jù)內(nèi)容的不同做出詳略規(guī)定，并合理安排結(jié)構(gòu)。與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)的原則 在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法時(shí)，必須根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，如企業(yè)集團(tuán)的治理模式、企業(yè)規(guī)模、涉及的行業(yè)特點(diǎn)等，制訂出符合企業(yè)特點(diǎn)與治理要求，同時(shí)又與企業(yè)實(shí)際相適應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法。

二、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法的總體框架 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的結(jié)構(gòu)分析與借鑒 現(xiàn)行的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》由會(huì)計(jì)核算一般規(guī)定、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)表、三大部分組成。其實(shí)質(zhì)是將原來(lái)行業(yè)會(huì)計(jì)制度中具有共性的內(nèi)容作為“公因式”單獨(dú)抽出來(lái)，加上具有代表性的制造業(yè)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算，再吸收了具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則較成熟的部分合并而成的，其核心部分即“一般規(guī)定”是基本會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的混合，“會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)表”及“附錄”是傳統(tǒng)會(huì)計(jì)制度的體現(xiàn)。

因此，《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》尚不能統(tǒng)一地規(guī)范各行業(yè)有關(guān)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算以及非凡業(yè)務(wù)的核算問(wèn)題。財(cái)政部的相應(yīng)對(duì)策是采取制定各個(gè)專業(yè)核算辦法來(lái)解決，它們是統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的組成部分，但不會(huì)像舊的行業(yè)會(huì)計(jì)制度那樣全面，一般由總說(shuō)明、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明、補(bǔ)充表項(xiàng)目及編制說(shuō)明等幾個(gè)部分組成。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部不同行業(yè)會(huì)計(jì)核算的共性與特性 不同行業(yè)的會(huì)計(jì)核算區(qū)別主要體現(xiàn)在收入、費(fèi)用、利潤(rùn)的會(huì)計(jì)核算以及非凡業(yè)務(wù)的核算問(wèn)題等幾個(gè)方面：⒈共性 會(huì)計(jì)核算的基本要求是一致的，內(nèi)容包括四個(gè)會(huì)計(jì)核算前提及會(huì)計(jì)核算基本原則；會(huì)計(jì)科目的設(shè)置“大同”、“小異”，即大部分會(huì)計(jì)科目是相同的，只有小部分涉及收入、費(fèi)用、利潤(rùn)以及非凡業(yè)務(wù)等幾個(gè)方面的會(huì)計(jì)科目存在差異；會(huì)計(jì)表格式也是“大同”、“小異”，除“資產(chǎn)負(fù)債表”在個(gè)別項(xiàng)目上有差異外，其他表在格式上均無(wú)差異。⒉特性 不同行業(yè)在收入的核算上存在差異；不同行業(yè)在成本、費(fèi)用的核算上存在差異；不同行業(yè)的固定資產(chǎn)目錄內(nèi)容上存在差異，主要表現(xiàn)在固定資產(chǎn)分類和使用年限方面；不同行業(yè)在部分會(huì)計(jì)政策的選擇上存在差異，如 折舊方法等。

企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法的總體框架設(shè)想 在對(duì)企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)計(jì)時(shí)，可以考慮以國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度為基礎(chǔ)，把不同行業(yè)會(huì)計(jì)核算中帶有共性的內(nèi)容抽取出來(lái)，對(duì)需要統(tǒng)一或明確的事項(xiàng)做出統(tǒng)一、明確的規(guī)定，形成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法。參考一般會(huì)計(jì)制度的結(jié)構(gòu)，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法可考慮由以下幾個(gè)部分組成：⒈會(huì)計(jì)核算一般規(guī)定 這部分的內(nèi)容主要包括：制定依據(jù)、適用范圍、會(huì)計(jì)核算前提、會(huì)計(jì)核算基本原則、會(huì)計(jì)科目設(shè)置與使用的一般規(guī)定、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)告編制與送的一般規(guī)定。

⒉會(huì)計(jì)要素核算規(guī)定 這部分的內(nèi)容以會(huì)計(jì)核算的六個(gè)要素為對(duì)象，根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際，對(duì)需要統(tǒng)一或明確的事項(xiàng)做出具體的規(guī)定或要求，若涉及到不同行業(yè)在核算上的差異事項(xiàng)，應(yīng)分別規(guī)定清楚，如對(duì)收入的核算可以細(xì)分為商品銷售收入、勞務(wù)收入、建造合同收入和其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)成本的核算也可相應(yīng)地細(xì)分為生產(chǎn)成本、勞務(wù)成本、建造合同成本和其他業(yè)務(wù)支出。⒊附錄部分 這一部分主要由會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)表體系、固定資產(chǎn)目錄及非凡會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)帳務(wù)處理舉例等內(nèi)容組成。

上述第1部分會(huì)計(jì)核算一般規(guī)定和第2部分會(huì)計(jì)要素核算規(guī)定可采用章、節(jié)、條、款的形式；附錄部分中的會(huì)計(jì)科目體系、會(huì)計(jì)表體系和固定資產(chǎn)目錄可按照不同的行業(yè)，以表格的形式分別列示。三、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)核算辦法設(shè)計(jì)的重點(diǎn)與難點(diǎn) 會(huì)計(jì)政策的選擇 會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵。

2.投資公司的賬務(wù)處理流程是什么?

投資公司會(huì)計(jì)科目的設(shè)置： 1.本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

3.投資公司如何做賬?

投資公司屬于服務(wù)行業(yè)、金融行業(yè)的公司，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》，其他會(huì)計(jì)核算原理是相同的。

一般的小企業(yè)都執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，設(shè)一本總賬、一本現(xiàn)金日記賬、一本銀行存款日記賬、一本明細(xì)分分類賬就可以了（含費(fèi)用、固定資產(chǎn)、增值稅明細(xì)賬）常用的科目有：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、庫(kù)存商品。 應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、其他應(yīng)付款、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)文款、實(shí)收資本、利潤(rùn)分配、本年利潤(rùn)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。

投資公司會(huì)計(jì)科目表現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款 壞賬準(zhǔn)備 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期股權(quán)投資 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程 固定資產(chǎn)清理 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 短期借款 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)付股利 應(yīng)付利息 其他應(yīng)付款 預(yù)提費(fèi)用 長(zhǎng)期借款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 本年利潤(rùn) 利潤(rùn)分配 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 所得稅 以前年度損益調(diào)整。 新公司建賬： （1）總帳，用于核算所有科目。

三欄明細(xì)帳 （按科目匯總表） （2）銀行日記賬，用于核算銀行存款。專用帳簿 （3）現(xiàn)金日記帳，用于核算庫(kù)存現(xiàn)金。

專用帳簿 （4）明細(xì)分類賬，用于核算應(yīng)付工資、待攤費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等不需要單獨(dú)設(shè)立帳簿的會(huì)計(jì)科目。 三欄明細(xì)帳 應(yīng)收應(yīng)付其他應(yīng)收其他應(yīng)付明細(xì)賬，用于登記往來(lái)單位的應(yīng)收應(yīng)付情況。

三欄明細(xì)帳 （5）管理費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置二級(jí)科目，用于核算管理費(fèi)用，登記管理費(fèi)用明細(xì)。多欄明細(xì)帳 營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)帳，設(shè)置二級(jí)科目，用于核算營(yíng)業(yè)費(fèi)用，登記營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)。

多欄明細(xì)帳 財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)帳設(shè)置二級(jí)科目，用于核算財(cái)務(wù)費(fèi)用，登記財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)。多欄明細(xì)帳 （6）固定資產(chǎn)明細(xì)帳，用于核算固定資產(chǎn)，登記固定資產(chǎn)原值和每月折舊情況。

固定資產(chǎn)明細(xì)帳 （7）應(yīng)交稅金最好也單獨(dú)立一本多欄明細(xì)帳（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、已交稅金、稅金轉(zhuǎn)出等） 你先把開辦費(fèi)登記好。 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的當(dāng)月起一次計(jì)入開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)月的損益，結(jié)轉(zhuǎn)后，“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi)”科目應(yīng)無(wú)余額。

借：管理費(fèi)用 貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 另外，在發(fā)生開辦費(fèi)用時(shí)， 借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用——開辦費(fèi) 貸：銀行存款 等 根據(jù)稅法的規(guī)定，企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的次月起，在不短于5年的期限內(nèi)，分期計(jì)入各期應(yīng)稅所得額中。 基于上述規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，一次性全額攤銷企業(yè)的開辦費(fèi)。

但是，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)交企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)企業(yè)應(yīng)稅所得額以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為基礎(chǔ)進(jìn)行納稅調(diào)整。 你如果是小規(guī)模納稅人：要交稅種有：營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅（國(guó)稅）、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。

申報(bào)表到稅務(wù)局去拿，零申報(bào)只要表格劃“/”或填零就可以了。

4.請(qǐng)問(wèn)投資公司如何建賬?會(huì)計(jì)科目怎么設(shè)?

建議請(qǐng)個(gè)專職會(huì)計(jì)做帳，否則就是一本“胡涂帳”。

新建單位和原有單位在年度開始時(shí)，會(huì)計(jì)人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說(shuō)的“建賬”。建賬基準(zhǔn)日應(yīng)以公司成立日即營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日或營(yíng)業(yè)執(zhí)照變更日為準(zhǔn)，由于會(huì)計(jì)核算以年度、季度、月進(jìn)行分期核算，實(shí)際工作中，一般以公司成立當(dāng)月月末或下月初為基準(zhǔn)日。

如果公司設(shè)立之日是在月度中的某一天，一般以下一個(gè)月份的月初作為建賬基準(zhǔn)日。 萬(wàn)事開頭難，企業(yè)初始建賬頗為關(guān)鍵，要建立一套得心應(yīng)手的賬簿，須留心以下三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)。

1。建賬是會(huì)計(jì)核算工作的基本方法和重要環(huán)節(jié)之一，是會(huì)計(jì)信息加工處理的中樞，是企業(yè)查賬、對(duì)賬、結(jié)賬以及隨時(shí)了解財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的關(guān)鍵階段。

企業(yè)有大小，行業(yè)各不同，會(huì)計(jì)人員應(yīng)該依據(jù)規(guī)模和所屬行業(yè)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)行業(yè)法規(guī)的要求，建立滿足企業(yè)管理需要、便于提取會(huì)計(jì)信息的會(huì)計(jì)賬簿。 2。

建好“四本賬” 無(wú)論企業(yè)規(guī)模大小，無(wú)論會(huì)計(jì)水平高低，會(huì)計(jì)信息流的加工都來(lái)自于以下“四本賬”的匯集，即總分類賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3。

總分類賬簡(jiǎn)稱為總賬，一般企業(yè)只設(shè)一本總分類賬，外形使用訂本賬?？傎~科目的設(shè)置可以參照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄：會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理。

《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》附錄共有6類156個(gè)一級(jí)會(huì)計(jì)科目，與以往的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的5類會(huì)計(jì)科目相比，多了一類“共同類”會(huì)計(jì)科目，一般企業(yè)不會(huì)涉及到。 建賬時(shí)企業(yè)可參照以上6類標(biāo)準(zhǔn)科目，在不違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告規(guī)定的前提下，自行設(shè)置適合自身特點(diǎn)的總賬科目。

明細(xì)分類賬簡(jiǎn)稱為明細(xì)賬，是分戶登記某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)明細(xì)情況的賬簿，通常是根據(jù)二級(jí)或明細(xì)科目來(lái)設(shè)置賬戶。明細(xì)賬一般使用活頁(yè)賬，根據(jù)不同的科目性質(zhì)采用不同的欄目。

例如，原材料采用多欄式分類賬（收、發(fā)、存數(shù)量金額式）；收入、費(fèi)用、成本類的明細(xì)賬采用多欄式；債權(quán)債務(wù)類用三欄式。 明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，例如，一般企業(yè)管理者最為關(guān)注的兩個(gè)賬目就是應(yīng)收賬款和存貨，這兩類資產(chǎn)的狀況影響著企業(yè)的生產(chǎn)和銷售能力，制約著企業(yè)的發(fā)展，應(yīng)收賬款明細(xì)賬的設(shè)置應(yīng)注重賬齡明細(xì)分析和壞賬準(zhǔn)備明細(xì)的計(jì)提；存貨明細(xì)賬除分別設(shè)置原材料、庫(kù)存商品等明細(xì)賬外，還要根據(jù)存貨的庫(kù)齡、積壓毀損程度以及市場(chǎng)行情等，設(shè)置相應(yīng)的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金明細(xì)賬。

無(wú)論何種企業(yè)，都存在貨幣資金核算問(wèn)題，庫(kù)存現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬是必設(shè)的，均應(yīng)使用訂本賬。庫(kù)存現(xiàn)金日記賬要求日清月結(jié)，余額應(yīng)與出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金相符，并杜絕資金的體外循環(huán)，杜絕“小金庫(kù)”的發(fā)生。

銀行存款日記賬余額應(yīng)與銀行對(duì)賬單相符，月初要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 現(xiàn)金流是企業(yè)的血液，是管理者每天都要關(guān)注的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須每天及時(shí)更新和核對(duì)貨幣資金賬目，使管理者決策做到有的放矢。 3。

建好備查賬。并非每個(gè)企業(yè)都要設(shè)置備查賬簿，對(duì)于一些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)繁雜而總賬和明細(xì)賬又不能詳細(xì)反映的業(yè)務(wù)，我們可以設(shè)置如應(yīng)收賬款備查簿、應(yīng)收票據(jù)備查簿、遞延稅款備查簿等。

事后查賬時(shí)，備查簿便是最好的備忘錄。 資料要齊全。

成立一個(gè)合法的企業(yè)必須有以下資料：組織機(jī)構(gòu)代碼證、公司章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、國(guó)地稅稅務(wù)登記證、驗(yàn)資報(bào)告等，以上資料是會(huì)計(jì)建賬的法律依據(jù)。

5.投資公司 會(huì)計(jì)科目

投資公司會(huì)計(jì)核算辦法 一、總說(shuō)明 （一）為了統(tǒng)一規(guī)范投資公司的會(huì)計(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，并結(jié)合投資公司的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和實(shí)際情況，特制定《投資公司會(huì)計(jì)核算辦法》（以下簡(jiǎn)稱“辦法”）。

（二）中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法成立的專門從事長(zhǎng)期股權(quán)投資或長(zhǎng)期債權(quán)投資等活動(dòng)的企業(yè)，即指沒(méi)有取得金融業(yè)務(wù)許可證的非金融企業(yè)，在執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的同時(shí)，執(zhí)行本辦法。 二、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目使用說(shuō)明 （一）會(huì)計(jì)科目的設(shè)置 1.本辦法在《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的基礎(chǔ)上增設(shè)了“短期委托貸款”、“待處置資產(chǎn)”、“長(zhǎng)期委托貸款”、“政府委托投資”、“待轉(zhuǎn)投資費(fèi)用”、“股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

將“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目。 2.投資公司的業(yè)務(wù)收益主要包括投資收益、利息收入、股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益、委托管理收入、其他業(yè)務(wù)收入；業(yè)務(wù)支出主要包括利息支出、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.投資公司的營(yíng)業(yè)費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃及物業(yè)管理費(fèi)等；管理費(fèi)用主要包括管理人員工資和福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)用、計(jì)提的有關(guān)減值準(zhǔn)備、交通費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。投資公司財(cái)務(wù)費(fèi)用只反映結(jié)算、融資等發(fā)生的匯兌損益和各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)支出以及投資公司銀行存款取得的利息收入等，不包括投資公司委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸款所取得的利息收入和向銀行等金融機(jī)構(gòu)借款所發(fā)生的利息支出。

（二）補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目的使用說(shuō)明 1103 短期委托貸款 一、本科目核算投資公司按照有關(guān)規(guī)定委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的期限在1年（含1年）以下的款項(xiàng)。 二、本科目應(yīng)當(dāng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）應(yīng)計(jì)貸款本金； （二）非應(yīng)計(jì)貸款本金； （三）減值準(zhǔn)備。

三、投資公司委托金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行短期貸款，將貸款劃入金融機(jī)構(gòu)時(shí)，按貸款金額，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記“銀行存款”科目。 期末，按照規(guī)定的利率計(jì)提委托貸款利息，借記“應(yīng)收利息”科目，貸記“利息收入”科目。

收回委托貸款，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）。 四、當(dāng)貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回時(shí)，按其本金，借記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）科目，貸記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金）科目；當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入賬的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷，借記“利息收入”科目，貸記“應(yīng)收利息”科目，并設(shè)置非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收利息備查登記簿，登記已轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款應(yīng)收但未收取的利息。

短期委托貸款從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，首先應(yīng)沖減本金，借記“銀行存款”科目，貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）；貸款本金全部收回后，再收到的還款則確認(rèn)為當(dāng)期利息收入，借記“銀行存款”科目，貸記“利息收入”科目。 當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為非應(yīng)計(jì)貸款后，如果客戶能夠及時(shí)償還以往所欠的本息，并有證據(jù)表明以后能夠按期及時(shí)足額償還該筆貸款的本息，則應(yīng)將該筆貸款從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款。

轉(zhuǎn)回時(shí)，借記本科目（應(yīng)計(jì)貸款本金），貸記本科目（非應(yīng)計(jì)貸款本金）。在收到原從非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)為應(yīng)計(jì)貸款的還款時(shí)，應(yīng)先確認(rèn)原沖回的利息收入，借記“銀行存款”等科目，貸記“利息收入”科目。

非應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)回應(yīng)計(jì)貸款后，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定按期計(jì)提應(yīng)收利息。 五、期末，投資公司應(yīng)按規(guī)定對(duì)短期委托貸款本金進(jìn)行減值測(cè)試，如果表明預(yù)計(jì)可收回金額低于其本金的，計(jì)提減值準(zhǔn)備。

計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，借記“管理費(fèi)用”科目，貸記本科目（減值準(zhǔn)備）。 六、本科目期末借方余額，反映投資公司委托金融機(jī)構(gòu)貸出的短期貸款本金的賬面價(jià)值。

1212 待處置資產(chǎn) 一、本科目核算投資公司已接受的債務(wù)人作為抵債并計(jì)劃進(jìn)行處置的資產(chǎn)價(jià)值。 投資公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定確定取得的各項(xiàng)待處置資產(chǎn)的入賬價(jià)值。

二、本科目應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目： （一）待處置流動(dòng)資產(chǎn)； （二）待處置固定資產(chǎn)； （三）待處置股權(quán)投資； （四）待處置無(wú)形資產(chǎn)； （五）減值準(zhǔn)備。 三、投資公司從債務(wù)單位取得各項(xiàng)抵債資產(chǎn)時(shí)，按照應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，借記本科目，按應(yīng)收債權(quán)已計(jì)提的減值準(zhǔn)備，借記“短期委托貸款—減值準(zhǔn)備”、“長(zhǎng)期委托貸款—減值準(zhǔn)備”等科目，按應(yīng)收債權(quán)的賬面余額，貸記“短期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”、“長(zhǎng)期委托貸款-非應(yīng)計(jì)貸款本金”等科目，按應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金”等科目。

四、投資公司對(duì)待處置資產(chǎn)不進(jìn)行攤銷或計(jì)提折舊；對(duì)于取得的待處置的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)采用成本法核算，公司按被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)中屬于應(yīng)當(dāng)由本公司享有的部分，借記“應(yīng)收股利”科目，貸記本科目（待處置股權(quán)投資）。 公司取得待處置資產(chǎn)后如轉(zhuǎn)為自用，則應(yīng)在相關(guān)手續(xù)辦妥時(shí)，借記“固定資產(chǎn)”、“無(wú)形資產(chǎn)”等科目，貸記本科目。

五、期末，投資公司應(yīng)對(duì)待處置資產(chǎn)按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)價(jià)，按待處置資產(chǎn)的賬面價(jià)。

6.求投資公司應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目（詳細(xì)）,謝謝

現(xiàn)金

銀行存款

其他貨幣資金

應(yīng)收賬款

預(yù)付賬款

應(yīng)收股利

應(yīng)收利息

其他應(yīng)收款

壞賬準(zhǔn)備

待攤費(fèi)用

長(zhǎng)期股權(quán)投資

長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

在建工程

固定資產(chǎn)清理

長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

短期借款

應(yīng)付賬款

預(yù)收賬款

應(yīng)付職工薪酬

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)付股利

應(yīng)付利息

其他應(yīng)付款

預(yù)提費(fèi)用

長(zhǎng)期借款

實(shí)收資本

資本公積

盈余公積

本年利潤(rùn)

利潤(rùn)分配

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

投資收益

營(yíng)業(yè)外收入

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)支出

營(yíng)業(yè)稅金及附加

管理費(fèi)用

財(cái)務(wù)費(fèi)用

營(yíng)業(yè)外支出

所得稅

以前年度損益調(diào)整

7.我需要一份交通局會(huì)計(jì)科目表

會(huì)計(jì)科目表 順序號(hào)│ 編號(hào) │ 項(xiàng)目名稱 │ │一、資產(chǎn)表 1 │ 101 │ 現(xiàn)金 2 │ 102 │ 銀行存款 3 │ 109 │ 其他貨幣資金 4 │ 111 │ 短期投資 5 │ 112 │ 應(yīng)收票據(jù) 6 │ 113 │ 應(yīng)收帳款 7 │ 114 │ 壞帳準(zhǔn)備 8 │ 115 │ 預(yù)付帳款 9 │ 119 │ 其他應(yīng)收款 10 │ 121 │ 材料采購(gòu) 11 │ 124 │ 材料 12 │ 125 │ 燃料 13 │ 126 │ 輪胎 14 │ 129 │ 低值易耗品 15 │ 131 │ 材料成本差異 16 │ 133 │ 委托加工材料 17 │ 139 │ 待攤費(fèi)用 18 │ 151 │ 長(zhǎng)期投資 19 │ 161 │ 固定資產(chǎn) 20 │ 165 │ 累計(jì)折舊 21 │ 166 │ 固定資產(chǎn)清理 22 │ 169 │ 在建工程 23 │ 171 │ 無(wú)形資產(chǎn) 24 │ 181 │ 遞延資產(chǎn) 25 │ 191 │ 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 │ │二、負(fù)債類 26 │ 201 │ 短期借款 27 │ 202 │ 應(yīng)付票據(jù) 28 │ 203 │ 應(yīng)付帳款 29 │ 204 │ 預(yù)收帳款 30 │ 209 │ 其他應(yīng)付款 31 │ 211 │ 應(yīng)付工資 32 │ 214 │ 應(yīng)付福利費(fèi) 33 │ 221 │ 應(yīng)交稅金 34 │ 223 │ 應(yīng)付利潤(rùn) 35 │ 229 │ 其他應(yīng)角交 36 │ 231 │ 預(yù)提費(fèi)用 37 │ 241 │ 長(zhǎng)期借款 38 │ 251 │ 應(yīng)付債券 39 │ 261 │ 長(zhǎng)期應(yīng)付款 │ │三、所有者權(quán)益類 40 │ 301 │ 實(shí)收資本 41 │ 311 │ 資本公積 42 │ 313 │ 盈余公積 43 │ 321 │ 本年利潤(rùn) 44 │ 322 │ 利潤(rùn)分配 │ │四、成本類 45 │ 401 │ 輔助營(yíng)運(yùn)費(fèi)用 46 │ 411 │ 營(yíng)運(yùn)間接費(fèi)用 47 │ 421 │ 船舶固定費(fèi)用 48 │ 424 │ 船舶維護(hù)費(fèi)用 49 │ 427 │ 集裝箱固定費(fèi)用 │ │五、損益表 50 │ 501 │ 運(yùn)輸收入 51 │ 502 │ 運(yùn)輸支出 52 │ 511 │ 裝卸收入 53 │ 512 │ 裝卸支出 54 │ 521 │ 堆存收入 55 │ 522 │ 堆存支出 56 │ 531 │ 代理業(yè)務(wù)收入 57 │ 532 │ 代理業(yè)務(wù)支出 58 │ 541 │ 港務(wù)管理收入 59 │ 542 │ 港務(wù)管理支出 60 │ 551 │ 其他業(yè)務(wù)收入 62 │ 552 │ 其他業(yè)務(wù)支出 62 │ 561 │ 營(yíng)運(yùn)稅金及附加 63 │ 571 │ 管理費(fèi)用 64 │ 572 │ 財(cái)務(wù)費(fèi)用 65 │ 581 │ 投資收益 66 │ 591 │ 營(yíng)業(yè)外收入 67 │ 592 │ 營(yíng)業(yè)外支出 會(huì)計(jì)報(bào)表種類和格式 ━━━━━━━┯━━━━━━━━━┯━━━ 編號(hào) │ 會(huì)計(jì)報(bào)表名稱 │編報(bào)期 ———————┼—————————┼——— 會(huì)交01表 │ 資產(chǎn)負(fù)債表 │ 月報(bào) ———————┼—————————┼——— 會(huì)交02表 │ 損益表 │ 月報(bào) ———————┼—————————┼——— 會(huì)交03表 │財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 │ 年報(bào) ———————┼—————————┼——— 會(huì)交02表附表1│ 利潤(rùn)分配表 │ 年報(bào) ———————┼—————————┼——— 會(huì)交02表附表2│主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表│ 年報(bào) ━━━━━━━┷━━━━━━━━━┷━━━。