委托投資款計(jì)入的(委托投資款如何賬務(wù)處理)
1.委托投資款如何賬務(wù)處理
受托代為投資賬務(wù)處理
（一）企業(yè)用其他代理業(yè)務(wù)資金購(gòu)買證券等時(shí)，借記本科目（投資成本），貸記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目。
將購(gòu)買的證券賣出時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“結(jié)算備付金——客戶”、“吸收存款”等科目，按賣出證券的成本，貸記本科目（成本），按其差額，借記或貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。
定期或在委托合同到期與委托客戶進(jìn)行結(jié)算時(shí)，按合同約定比例計(jì)算其他代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)收益，并結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算的損益，借記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益），按屬于委托客戶的收益，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目，按屬于企業(yè)的收益，貸記“手續(xù)費(fèi)收入”科目。
代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)發(fā)生虧損時(shí)，應(yīng)按損失金額，借記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”
科目等，貸記本科目（已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益）。
（二）收到委托人的貸款資金時(shí)，應(yīng)按收到的金額，借記“存放中央銀行款項(xiàng)”、“吸收存款”等科目，貸記“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”科目。
企業(yè)發(fā)放受托貸款時(shí)，應(yīng)按發(fā)放的金額，借記本科目，貸記“吸收存款”等科目。
收回受托貸款時(shí)，應(yīng)按收到的受托貸款本金，借記“吸收存款”等科目，貸記本科目，按其差額，貸記“其他應(yīng)付款”科目。
四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)的價(jià)值。
2.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下委托付款計(jì)入那個(gè)科目
2 附：會(huì)計(jì)科目表注解 一、資產(chǎn)類 1001 庫(kù)存現(xiàn)金 企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。
企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。期末借方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。
期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。 1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。
期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。 1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
3.委托貸款的會(huì)計(jì)處理是怎樣的呢?
企業(yè)的一些閑置資金可能會(huì)通過(guò)委托貸款來(lái)進(jìn)行投資。
對(duì)于一年（含一年）以下的委托貸款，在“短期投資”科目下單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算；一年以上的委托貸款，需要設(shè)置“長(zhǎng)期債權(quán)投資——其他長(zhǎng)期債權(quán)投資（本金、應(yīng)計(jì)利息）”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)委托銀行貸款所支付的委托手續(xù)費(fèi)，金額較小的，可以于委托時(shí)一次計(jì)入損益；金額較大的，可以在委托貸款期間于確認(rèn)利息收入時(shí)攤銷，計(jì)入損益。
希望上面的處理方法對(duì)你有所幫助。
4.委托貸款的會(huì)計(jì)核算方法是什么?
委托貸款 一、本科目核算企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款，包括質(zhì)押貸款、抵押貸款、保證貸款、信用貸款等。
企業(yè)委托銀行或其他金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，可設(shè)置“1303 委托貸款”科目。 二、本科目可按貸款類別、客戶，分別“本金”、“利息調(diào)整”、“已減值”等進(jìn)行明細(xì)核算。
三、貸款的主要賬務(wù)處理。 （一）企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按貸款的合同本金，借記本科目（本金），按實(shí)際支付的金額，貸記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，有差額的，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。
資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按貸款的合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收未收利息，借記“應(yīng)收利息”科目，按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，貸記“利息收入”科目，按其差額，借記或貸記本科目（利息調(diào)整）。 合同利率與實(shí)際利率差異較小的，也可以采用合同利率計(jì)算確定利息收入。
收回貸款時(shí)，應(yīng)按客戶歸還的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按收回的應(yīng)收利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按歸還的貸款本金，貸記本科目（本金），按其差額，貸記“利息收入”科目。 存在利息調(diào)整余額的，還應(yīng)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。
（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，確定貸款發(fā)生減值的，按應(yīng)減記的金額，借記“資產(chǎn)減值損失”科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。同時(shí)，應(yīng)將本科目（本金、利息調(diào)整）余額轉(zhuǎn)入本科目（已減值），借記本科目（已減值），貸記本科目（本金、利息調(diào)整）。
資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)按貸款的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定的利息收入，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記“利息收入”科目。同時(shí)，將按合同本金和合同利率計(jì)算確定的應(yīng)收利息金額進(jìn)行表外登記。
收回減值貸款時(shí)，應(yīng)按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按相關(guān)貸款損失準(zhǔn)備余額，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，按相關(guān)貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的貸款，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為呆賬予以轉(zhuǎn)銷，借記“貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目（已減值）。
按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)銷表外應(yīng)收未收利息，減少表外“應(yīng)收未收利息”科目金額。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的貸款以后又收回的，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，借記本科目（已減值），貸記“貸款損失準(zhǔn)備”科目。
按實(shí)際收到的金額，借記“吸收存款”、“存放中央銀行款項(xiàng)”等科目，按原轉(zhuǎn)銷的已減值貸款余額，貸記本科目（已減值），按其差額，貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)按規(guī)定發(fā)放尚未收回貸款的攤余成本。
利息收入就應(yīng)該在“利息收入”科目中核算，如果企業(yè)不單獨(dú)設(shè)置利息收入科目的話，也可以計(jì)入投資收益科目中。 以上便是委托貸款的會(huì)計(jì)核算方法，僅供參考。
5.新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下委托付款計(jì)入那個(gè)科目
2
附：會(huì)計(jì)科目表注
解
一、資產(chǎn)類
1001 庫(kù)存現(xiàn)金 企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的，可以單獨(dú)設(shè)置“備用金”科目。期末借
方余額，反映企業(yè)持有的庫(kù)存現(xiàn)金。
1002 銀行存款 企業(yè)存入銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、
信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等，在“其他貨幣資金”科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)存在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)。
1012 其他貨幣資金 企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、
外埠存款等其他貨幣資金。期末借方余額，反映企業(yè)持有的其他貨幣資金。
1101 交易性金融資產(chǎn) 企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)
值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，也在本科目核算。期末借方余額，反映企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。
1121 應(yīng)收票據(jù) 企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票。期末
借方余額，放映企業(yè)持有的商業(yè)匯票的票面金額。
6.公司的委托理財(cái)怎么做賬
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過(guò)“投資收益”科目核算；收回時(shí)，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會(huì)計(jì)制度，所述理財(cái)產(chǎn)品通過(guò)“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時(shí)，收到金額與賬面價(jià)值以及未收到的已計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計(jì)入當(dāng)期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時(shí)間4年。
