敞口到期(敞口承兌分錄)

1.敞口承兌 分錄

存保證金：

借：其他貨幣資金-承兌保證金 500

貸：貨幣資金科目 500

辦理1000承兌后未使用前，不做分錄，但應(yīng)做好承兌辦理及使用的相關(guān)記錄。

使用時：

借：應(yīng)付賬款或資產(chǎn)類等科目 1000

貸：應(yīng)付票據(jù) 1000

到期歸還時：

借：應(yīng)付票據(jù) 1000

貸：其他貨幣資金-承兌保證金 500

貨幣資金科目 500

另外，到期時承兌保證金的利息收入沖減財務(wù)費用即可。