小規(guī)模增值稅計入什么(小規(guī)模納稅企業(yè)交的增值稅應(yīng)記入什么科目,)
1.小規(guī)模納稅企業(yè)交的增值稅應(yīng)記入什么科目,
1.小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)。
2.應(yīng)交稅金是指企業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。
需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消，換成"應(yīng)交稅費"。
3.小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
2.小規(guī)模納稅人應(yīng)交的增值稅應(yīng)記入什么科目
小規(guī)模納稅人交增值稅走應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，增值稅不用結(jié)轉(zhuǎn)。
應(yīng)交稅金是指企復業(yè)應(yīng)交未交的各項稅金，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、個人所得稅等。（若余額在貸方，則說明企業(yè)的銷項稅額大于它的進項稅額）。需要指出的是，企業(yè)繳納的印花稅、耕地占用稅以及其他不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)的稅金不在此項目中進行反映。2007年新會計準則變化：應(yīng)交稅金，其他應(yīng)交款科目取消制，換成"應(yīng)交稅費"。
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算zhidao不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
3.我們公司是小規(guī)模納稅人,在增值稅方面怎么做賬?
1.小規(guī)模納稅人采購等業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。小規(guī)模納稅人購買物資、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應(yīng)計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目核算。
2.購買方作為扣繳義務(wù)人的賬務(wù)處理。按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。
拓展資料：
交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“管理費用”等科目。
交納當月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當月應(yīng)交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。
（小微企業(yè)在取得銷售收入時，應(yīng)當按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅，并確認為應(yīng)交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。
參考資料：
_搜狗百科詞條 小規(guī)模納稅人
4.小規(guī)模企業(yè)交納增值稅會計分錄
不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過在計算增值稅時有差別。
分錄如下：
借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅——已交增值稅
貸：銀行存款
一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：
借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅
借：應(yīng)交稅費—未交增值稅
貸：銀行存款
擴展資料：
營改增小規(guī)模納稅人：
【國稅詳解】 所謂營改增小規(guī)模納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅服務(wù)年銷售額）未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。相關(guān)政策規(guī)定，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；非企業(yè)性單位、不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)和個體工商戶，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過一般納稅人標準可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
營改增一般納稅人：
【國稅詳解】 所謂營改增一般納稅人，即應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的增值稅納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。另外，此次營改增試點開始前，2011年7月至2012年6月期間“應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額÷103%”超過500萬元的納稅人也為增值稅一般納稅人。
未超過500萬元的試點納稅人即小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于上海市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關(guān)事項的公告》國家稅務(wù)總局公告2011年第65號規(guī)定：應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的試點納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。提出申請并且同時符合下列條件的試點納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當為其辦理一般納稅人資格認定：1.有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；2.能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務(wù)資料。
超過500萬元的小規(guī)模納稅人應(yīng)當申請一般納稅人資格認定。
如果某公司在北京市營業(yè)稅改征增值稅試點實施后，在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)，累計應(yīng)征增值稅的不含稅銷售額超過500萬元后，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號）規(guī)定的相關(guān)程序，及時辦理增值稅一般納稅人資格認定，按照一般計稅方法計算繳納增值稅。
超標小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人。試點納稅人應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應(yīng)當向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅一般納稅人資格認定。
參考資料：小規(guī)模納稅人-搜狗百科
5.小規(guī)模納稅人的增值稅賬務(wù)處理
原發(fā)布者：yullh751101
一、不管什么單位，會計工作流程是一樣的，都是：1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細分類賬。3、月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。4、結(jié)賬、對帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。5、編制會計報表，做到數(shù)字準確、內(nèi)容完整，并進行分析說明。6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。7、納稅申報工作。小規(guī)模納稅人會計核算：1、進貨：借：庫存商品貸：銀行存款等2、銷售過程的核算（1）銷售時借：銀行存款（或應(yīng)收賬款等）貸：主營業(yè)務(wù)收入貸：應(yīng)交稅金--增值稅（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品3、月末損益結(jié)轉(zhuǎn)（1）結(jié)轉(zhuǎn)各項收入借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入貸：本年利潤（2）結(jié)轉(zhuǎn)期間費用借：本年利潤貸：管理費用、營業(yè)費用、財務(wù)費用（3）結(jié)轉(zhuǎn)成本支出借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出（4）結(jié)轉(zhuǎn)稅金借：本年利潤貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅4、年終利潤的結(jié)轉(zhuǎn)（1）如果盈利借：本年利潤貸：利潤分配--未分配利潤（2）如果虧損借：利潤分配--未分配利潤貸：本年利潤
6.小規(guī)模納稅人應(yīng)交增值稅怎么賬務(wù)處理
銷售貨物
借：應(yīng)收賬款等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
具體分析：
由于將商品直接銷售給消費者時，價格為價內(nèi)稅，因此，也就有了使用價內(nèi)稅時如何確定不含增值稅的銷售收入問題。與一般納稅人相比，小規(guī)模納稅人對此業(yè)務(wù)使用的計算公式如下：
銷售額=取得的收入+（1 +增值稅稅率）
但小規(guī)模納稅人與一般納稅人在本式運用中有所不同的是，一般納稅人在此式中使用的增值稅稅率應(yīng)為17%或13%，而小規(guī)模納稅人使用的增值稅稅率一般為6%。（注：商業(yè)企業(yè)屬于小規(guī)模納稅人的，其適用的增值稅征收率為4%）
銷售貨物：
借：應(yīng)收賬款等科目
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費--增值稅---銷項稅額
繳納時：
借：應(yīng)交稅費--增值稅---已交稅金
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。
