1、購進(jìn)軟件自用的,入“無形資產(chǎn)”會計(jì)科目
借:無形資產(chǎn)---xx軟件
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(其他應(yīng)付款等科目)
2、購進(jìn)軟件銷售的,入“庫存商品”會計(jì)科目
借:庫存商品---xx軟件
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)一般納稅人取得專票
貸:銀行存款(應(yīng)付賬款等科目)
擴(kuò)展資料:
舉例說明:
A企業(yè)為一般納稅人,2017年9月向B軟件公司購入已安裝好財(cái)務(wù)軟件的電腦一臺,附軟件光盤和使用說明書,取得增值稅發(fā)票上注明的金額8000元,稅額1360元,財(cái)務(wù)軟件選擇按3年折舊。
2017年10月向C軟件公司購入工資核算軟件一套,取得增值稅發(fā)票上注明的金額5000元,稅額850元,工資核算軟件選擇按2年攤銷。
A企業(yè)向B軟件公司隨電腦一起購入的財(cái)務(wù)軟件可以入固定資產(chǎn)科目,向C軟件公司單獨(dú)購入工資核算軟件,入無形資產(chǎn)科目。相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。
會計(jì)分錄:
(1)向B軟件公司購入財(cái)務(wù)軟件和電腦時:
借:固定資產(chǎn)-電腦及軟件 8000元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 1360元
貸:銀行存款 9360元
(2)每月計(jì)提折舊時(不留殘值):
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 222.22元
貸:累計(jì)折舊 222.22元
(3)向C軟件公司購入工資核算軟件時:
借:無形資產(chǎn)-財(cái)務(wù)軟件 5000元
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 850元
貸:銀行存款 5850元
(4)每月攤銷時:
借:管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 208.33元
貸:累計(jì)攤銷 208.33元
地稅涉及的稅種主要有:營業(yè)稅、城建稅、教育附加、地方教育附加、水力基金、印花稅個人所得稅等,一下是各稅種的賬務(wù)處理:計(jì)提:借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交營業(yè)稅(按收入額*稅局核準(zhǔn)的稅率)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅(增值稅額或營業(yè)稅額x7%,縣城是5%)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加(增值稅額或營業(yè)稅額x3%)貸:應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加(增值稅額或營業(yè)稅額x2%)借:管理費(fèi)用-水力建設(shè)基金 貸:應(yīng)交稅費(fèi)—水利建設(shè)基金(增值稅額或營業(yè)稅額x1%)借:管理費(fèi)用-印花稅貸:應(yīng)交稅費(fèi)——印花稅(銷售收入x0.03%*稅局核定的比例)交稅時借應(yīng)繳稅費(fèi)—營業(yè)稅稅—城建稅—教育費(fèi)附加—地方教育費(fèi)附加—水利建設(shè)基金—印花稅貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款。
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