公司員工預支錢(預支工資的會計完整分錄)
1.預支工資的會計完整分錄
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時抵減借款：
1、借款時：
借：其他應收款——**職工個人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預提分攤工資時：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區(qū)別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。
按照權(quán)責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
2.預支工資的會計分錄是怎樣的
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來處理。
1、借款時：
借：其他應收款——**職工個人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預提分攤工資時：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
其他應收款主要包括：
1.應收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
2.應收出租包裝物租金；
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；
4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
5.其他各種應收、暫付款項。
[例]
某公司對備用金采取定額預付制。本月份發(fā)生如下業(yè)務：
(1)5日，設立管理部門定額備用金，由李紅負責管理。管理部門的定額備用金核定定額為300元，財務科開出現(xiàn)金支票。應作如下分錄：
借：其他應收款──備用金（李紅）300
貸：銀行存款300
(2)16日，李紅交來普通發(fā)票120元，報銷管理部門購買辦公用品的支出，財務科以現(xiàn)金補足該定額備用金。
借：管理費用120
貸：庫存現(xiàn)金120
(3)22日，經(jīng)批準減少管理部門定額備用金的核定定額100元，李紅將100元交回財務科。
借：庫存現(xiàn)金100
貸：其他應收款──備用金（李紅）100
(4)30日，由于機構(gòu)變動，經(jīng)批準撤銷管理部門定額備用金，李紅交回購買辦公用品支出的普通發(fā)票30元及現(xiàn)金170元。
借：管理費用 30
庫存現(xiàn)金170
貸：其他應收款──備用金（李紅）200
參考資料：百度百科-應付職工薪酬
參考資料：百度百科-其他應收款
參考資料：百度百科-常用會計分錄大全
3.預支工資的會計分錄是怎樣的
預支工資一般不走“應付職工薪酬”科目，作為其他應收款來處理。比如某員工借款500元，待發(fā)放工資時抵減借款：
1、借款時：
借：其他應收款——**職工個人 500
貸：現(xiàn)金 500
2、預提分攤工資時：
借：制造費用（或管理費用）
貸：應付職工薪酬
3、發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款（應發(fā)數(shù)與收回借款差額）
其他應收款
擴展資料：
計提工資和發(fā)放工資的區(qū)別
首先，要搞清楚計提和發(fā)放的區(qū)別。
計提，即計算和提取，功能主要有：
1、預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用，注意這要在權(quán)責發(fā)生制的前提下來做，不能隨便預支賬款。
2、根據(jù)會計制度的相關(guān)規(guī)定，計算、提取有關(guān)的準備（比如某些貨品要留存，或者減值）。
3、預估某些應付賬款是多少，記入賬內(nèi)。
4、其他符合會計制度的預計項目。
一言以概之，即提前發(fā)放下月資金或工資。
發(fā)放就比較好理解了，主要就是發(fā)放上月工資。
事實上，提前計提工資是相對發(fā)放工資來講的，不是絕對的提前計提。
按照權(quán)責發(fā)生制原則，哪個月的工資應該計到哪個月的費用中去；但在實際工作中，工資發(fā)放是必須等到該月過完了才能計算出每個員工工資，才能發(fā)放（PS：工資計算和發(fā)放的滯后性就是這么造成的）
所以，在該月月末（與其他計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄一起，一般是當月最后一天），需要根據(jù)歷史情況或者用別的手段暫估該月發(fā)生的工資費用，做計提分錄入賬。
4.如何做預支報銷的會計分錄
預支報銷的會計分錄：
1. 預支現(xiàn)金時
借：其他應收款
貸：庫存現(xiàn)金
2. 報銷時
借：管理費用等
貸：其他應收款
具體操作中如果報銷費用按照部門核算，比如現(xiàn)有的報銷有可能經(jīng)常會出現(xiàn)在兩個部門，管理部門與銷售部門，當管理部門需要報銷相關(guān)費用的時候是以下情況：
1. 借：管理費用---差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2. 如是銷售部門的人員報銷
借：銷售費用----差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
以管理部門的差旅行為為具體的例子，做一個簡單的會計核算：
1. 如果沒有向公司借錢，即其所需要報銷的費用都處于公司報銷預算之內(nèi)，且相關(guān)差旅費用還未借出，則
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
2. 相關(guān)行為形成，資金已經(jīng)借出
借：其他應收款-**人
貸：庫存現(xiàn)金
3. 報銷時，資金全部花完
借：管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
4. 如果還未花完，并且有剩余資金
借：庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸：其他應收款-**人
5. 如果已經(jīng)花完了，還不夠錢，需要預借現(xiàn)金
借：管理費用-差旅費
貸：庫存現(xiàn)金
其他應收款-**人
以差旅費報銷為例
李明出差到北京，其需要5000元的費用，但是這時候可能會發(fā)生錢不夠花、錢剛好夠花和錢夠花并且有盈余這三種情況。那么我們的會計核算就應該是這樣的。
1. 差旅費用預支的時候：
借：其他應收款——李明5000
貸：庫存現(xiàn)金 5000
2. 回來報銷時：
(1)錢剛好夠花
如果那5000塊全部用完，則賬務處理為：
借：管理費用——差旅費 5000
貸：其他應收款——某某人 5000
(2)如果李明沒用完錢，比如還剩300塊，則賬務處理為：
借：庫存現(xiàn)金 300
管理費用——差旅費 4700
貸：其他應收款——某某人 5000
(3)如果還不夠，他自己墊付了一部分，經(jīng)主管批準可以報銷，比如為300，則賬務處理為：
借：管理費用——差旅費 5300
貸：其他應收款——某某人 5000
庫存現(xiàn)金 300
5.如何做預支報銷的會計分錄
一、預支報銷的會計分錄：
1、預支現(xiàn)金時：
借：其他應收款-xx員工
貸：庫存現(xiàn)金
2、報銷時
借：管理費用等
貸：其他應收款
借或貸庫存現(xiàn)金（報銷金額小于預支金額，交回多余款在借方，報銷金額大于預支金額，支付余款在貸方）
二、其他應收款的核算的內(nèi)容：
1.應收的各種賠款、罰款。如因職工失職造成一定損失而應向該職工收取的賠款，或因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而應向有關(guān)保險公司收取的賠款等；
2.應收出租包裝物租金；
3.應向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應由職工負擔的醫(yī)藥費、房租費等；
4.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；
5.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；
6.預付賬款轉(zhuǎn)入；
7.購買股票后應收的包括在股票價格中的已宣告發(fā)放的股利（或者在“投資收益”中計入）
8.其他各種應收、暫付款項。
6.預付工資要怎么做會計分錄
一、工資的結(jié)算和支付均通過“應付職工薪酬”科目核算。預付工資的會計分錄：
借：應付職工薪酬——工資、福利、津貼和補貼
貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金
二、說明
1、“應付職工薪酬”科目核算應付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。該科目的貸方登記已分配計入有關(guān)成本費用項目的職工薪酬的數(shù)額，借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額，包括扣還的款項等；該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付未付的職工薪酬。
2、無論是先計提后發(fā)放還是先預支后計提，該科目的借貸方登錄的內(nèi)容是不變的。
(1)計提應付工資時，根據(jù)職工提供服務的受益對象，將應確認的職工工資薪酬，借記“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”、“管理費用”等科目，貸記“應付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼”科目。
(2)實際向職工支付工資、獎金、津貼、補貼等時，借記“應付職工薪酬——工資、獎金、津貼和補貼”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。
(3)企業(yè)從應付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記
“應付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應收款”、“應交稅
費——應交個人所得稅”等科目。
