做錯報怎么報(求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?)

1.求助:跨年度會計分錄錯誤,怎樣調(diào)整?

跨年后發(fā)現(xiàn)會計分錄做錯，今年想更正，分兩種情況：

第一種情況：對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。

第二種情況：對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整。

不沖回管理費用，計入以前年度損益調(diào)整，完了計提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉入未分配利潤。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.

也就是多計了營業(yè)費用，跨年度應該編制調(diào)整分錄（金額為假設）

借：其他應收款

貸：以前年度損益調(diào)整——管理費用

借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

貸：應交稅費——應交所得稅

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

借：利潤分配——未分配利潤 （假設按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）

貸：盈余公積——法定盈余公積

——任意盈余公積

由于前期差錯更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來賬來代掛，貸方對應營業(yè)費用，同時調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤分配。

2.求助,上年會計分錄錯了,怎么處理

一、根據(jù)財政部《會計基礎工作規(guī)范》相關規(guī)定。 已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“注銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“訂正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍字，調(diào)減金額用紅。

二、以前年度會計差錯。按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正，應通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。以前年度損益調(diào)整的主要賬務處理：

（一）企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損，借記有關科目，貸記本科目；調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

（二）由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費用，借記本科目，貸記“應交稅費——應交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

（三）經(jīng)上述調(diào)整后，應將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額，借記本科目，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目；如為借方余額做相反的會計分錄。