監(jiān)理項(xiàng)目的怎么做(請(qǐng)問監(jiān)理公司全套賬務(wù)是怎么做的,有哪些?)
1.請(qǐng)問監(jiān)理公司全套賬務(wù)是怎么做的,會(huì)計(jì)科目有哪些?
這樣的公司要設(shè)置工程施工、工程結(jié)算、機(jī)械作業(yè)等科目，然后確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到勞務(wù)成本里，再從勞務(wù)成本轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里。
“工程施工”和“工程結(jié)算”科目是施工企業(yè)所特有的科目，其核算有一定的特殊性?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》規(guī)定：“工程施工”科目期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程結(jié)算”科目是用來核算施工企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額，期末貸方余額反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
工程完工后，“工程施工”和“工程結(jié)算”兩科目對(duì)沖，對(duì)沖之后無余額。但這兩個(gè)科目的核算尚有值得商榷的地方。
[例]某施工企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為500萬元的固定造價(jià)合同承建一工程，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程2005年1月開工，預(yù)計(jì)2007年12月完工。
預(yù)計(jì)工程總成本為450萬元。其他有關(guān)資料如表1： 為簡(jiǎn)化，會(huì)計(jì)分錄以匯總數(shù)反映，有關(guān)納稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄略。
2005年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1350000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1350000 (2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 1400000 貸：工程結(jié)算 1400000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1400000 貸：應(yīng)收賬款 1400000 (4)確認(rèn)、計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬：完工進(jìn)度=135/(135+315)=30%；確認(rèn)合同收入=500*30%=150（萬元）；確認(rèn)合同費(fèi)用=（135+315）*30%=135（萬元）；確認(rèn)毛利=150-135=15（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 150000 主營業(yè)務(wù)成本 1350000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 2006年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1620000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1620000 (2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 2500000 貸：工程結(jié)算 2500000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認(rèn)、計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬：完工進(jìn)度=297/(297+153)=66%；確認(rèn)合同收入=500*66%-150=180（萬元）；確認(rèn)合同費(fèi)用=（297+153）*66%-135=162（萬元）；確認(rèn)毛利=180-162=18（萬元）。
借：工程施工——合同毛利 180000 主營業(yè)務(wù)成本 1620000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1800000 2007年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1630000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1630000 (2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 1100000 貸：工程結(jié)算 1100000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認(rèn)、計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬：確認(rèn)合同收入=500-(150+180)=170（萬元）；確認(rèn)合同費(fèi)用=460-(135+162)=163（萬元）；確認(rèn)毛利=170-163=7（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 70000 主營業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工，將“32程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖： 借：工程結(jié)算 5000000 貸：工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。
2.工程監(jiān)理公司會(huì)計(jì)處理流程·
這樣的公司要設(shè)置工程施工、工程結(jié)算、機(jī)械作業(yè)等科目，然后確認(rèn)收入時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到勞務(wù)成本里，再從勞務(wù)成本轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里。
“工程施工”和“工程結(jié)算”科目是施工企業(yè)所特有的科目，其核算有一定的特殊性?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南2006》規(guī)定：“工程施工”科目期末借方余額反映企業(yè)尚未完工的建造合同成本和合同毛利；“工程結(jié)算”科目是用來核算施工企業(yè)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計(jì)金額，期末貸方余額反映企業(yè)尚未完工建造合同已辦理結(jié)算的累計(jì)金額。
工程完工后，“工程施工”和“工程結(jié)算”兩科目對(duì)沖，對(duì)沖之后無余額。但這兩個(gè)科目的核算尚有值得商榷的地方。
[例]某施工企業(yè)簽訂了一項(xiàng)總金額為500萬元的固定造價(jià)合同承建一工程，合同完工進(jìn)度按照累計(jì)實(shí)際發(fā)生的合同成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例確定。工程2005年1月開工，預(yù)計(jì)2007年12月完工。
預(yù)計(jì)工程總成本為450萬元。其他有關(guān)資料如表1： 為簡(jiǎn)化，會(huì)計(jì)分錄以匯總數(shù)反映，有關(guān)納稅業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄略。
2005年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1350000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1350000 (2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 1400000 貸：工程結(jié)算 1400000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1400000 貸：應(yīng)收賬款 1400000 (4)確認(rèn)、計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬：完工進(jìn)度=135/(135+315)=30%；確認(rèn)合同收入=500*30%=150（萬元）；確認(rèn)合同費(fèi)用=（135+315）*30%=135（萬元）；確認(rèn)毛利=150-135=15（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 150000 主營業(yè)務(wù)成本 1350000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1500000 2006年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1620000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1620000 (2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 2500000 貸：工程結(jié)算 2500000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認(rèn)、計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬：完工進(jìn)度=297/(297+153)=66%；確認(rèn)合同收入=500*66%-150=180（萬元）；確認(rèn)合同費(fèi)用=（297+153）*66%-135=162（萬元）；確認(rèn)毛利=180-162=18（萬元）。
借：工程施工——合同毛利 180000 主營業(yè)務(wù)成本 1620000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1800000 2007年賬務(wù)處理如下： （1）登記實(shí)際發(fā)生的合同成本： 借：工程施工——合同成本 1630000 貸：原材料、應(yīng)付職工薪酬、機(jī)械作業(yè)等 1630000 (2)登記已結(jié)算的合同價(jià)款： 借：應(yīng)收賬款 1100000 貸：工程結(jié)算 1100000 (3)登記實(shí)際收到的合同價(jià)款： 借：銀行存款 1800000 貸：應(yīng)收賬款 1800000 (4)確認(rèn)、計(jì)量當(dāng)年的收入和費(fèi)用，并登記入賬：確認(rèn)合同收入=500-(150+180)=170（萬元）；確認(rèn)合同費(fèi)用=460-(135+162)=163（萬元）；確認(rèn)毛利=170-163=7（萬元）。 借：工程施工——合同毛利 70000 主營業(yè)務(wù)成本 1630000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工，將“32程施工”科目的余額與“工程結(jié)算”科目的余額對(duì)沖： 借：工程結(jié)算 5000000 貸：工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。
3.工程監(jiān)理公司會(huì)計(jì)一般設(shè)有哪些會(huì)計(jì)科目
監(jiān)理公司設(shè)置的會(huì)計(jì)科目有哪些？ 所有的企業(yè)建帳、科目設(shè)置原理都是一樣的。
你可以參見企業(yè)會(huì)計(jì)制度、或小規(guī)模企業(yè)會(huì)計(jì)制度，根據(jù)自己的單位情況選擇會(huì)計(jì)科目以及核算程序。資產(chǎn)類科目：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、壞賬損失、固定資產(chǎn)、在建工程、累計(jì)折舊、長期待攤費(fèi)用等負(fù)債類：短期借款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等損益類：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、本年利潤、所得稅費(fèi)用、未分配利潤等。
企業(yè)根據(jù)自身核算的需要，設(shè)置相應(yīng)的核算會(huì)計(jì)科目，與一般企業(yè)的設(shè)置沒有大的區(qū)別。
4.監(jiān)理費(fèi)應(yīng)計(jì)入什么會(huì)計(jì)科目?
如果是本企業(yè)搞建設(shè)：計(jì)入在建工程-監(jiān)理費(fèi)。
如果是施工企業(yè)并由施工方承擔(dān)：計(jì)入工程施工-監(jiān)理費(fèi)。
如果是房地產(chǎn)企業(yè)： 要入開發(fā)成本。根據(jù)具體情況分別處理：入開發(fā)成本——建筑安裝工程成本或入開發(fā)成本——配套設(shè)施。
根據(jù)情況，分別：
借：在建工程/工程施工/開發(fā)成本
貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等
擴(kuò)展資料：
監(jiān)理費(fèi)的計(jì)算方法主要有：
(1)按建設(shè)工程投資的百分比計(jì)算法。這種方法是按照工程規(guī)模的大小和所委托的監(jiān)理工作的繁簡(jiǎn)，以建設(shè)工程投資的一定百分比來計(jì)算。
一般情況下，工程規(guī)模越大，建設(shè)投資越多，計(jì)算監(jiān)理費(fèi)的百分比越小。這種方法比較簡(jiǎn)便，業(yè)主和工程監(jiān)理企業(yè)均容易接受，也是國家制定監(jiān)理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的主要形式。
采用這種方法的關(guān)鍵是確定計(jì)算監(jiān)理費(fèi)的基數(shù)和監(jiān)理費(fèi)用百分比。新建、改建、擴(kuò)建工程及較大型的技術(shù)改造工程所編制的工程的概（預(yù)）算就是初始計(jì)算監(jiān)理費(fèi)的基數(shù)。
工程結(jié)算時(shí)，再按實(shí)際工程投資進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)然，作為計(jì)算監(jiān)理費(fèi)基數(shù)的工程概（預(yù)）算僅限于委托監(jiān)理的工程部分。
(2)工資加一定比例的其他費(fèi)用計(jì)算法。這種方法是以項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)監(jiān)理人員的實(shí)際工資為基數(shù)乘上一個(gè)系數(shù)而計(jì)算出來的。
這個(gè)系數(shù)包括了應(yīng)有的間接成本和稅金、利潤等。除了監(jiān)理人員的工資之外，其他各項(xiàng)直接費(fèi)用等均由業(yè)主另行支付。
一般情況下，較少采用這種方法，因?yàn)樵诤硕ūO(jiān)理人員數(shù)量和監(jiān)理人員的實(shí)際工資方面，業(yè)主與工程監(jiān)理企業(yè)之間難以取得完全一致的意見。
(3)按時(shí)計(jì)算法。這種方法是根據(jù)委托監(jiān)理合同約定的服務(wù)時(shí)間（計(jì)算時(shí)間的單位可以是小時(shí)，也可以是工作日或月），按照單位時(shí)間監(jiān)理服務(wù)費(fèi)來計(jì)算監(jiān)理費(fèi)的總額。
單位時(shí)間的監(jiān)理服務(wù)費(fèi)一般是以工程監(jiān)理企業(yè)員工的基本工資為基礎(chǔ)，加上一定的管理費(fèi)和利潤（稅前利潤）。
采用這種方法時(shí)，監(jiān)理人員的差旅費(fèi)、工作函電費(fèi)、資料費(fèi)以及試驗(yàn)和檢驗(yàn)費(fèi)、交通費(fèi)等均由業(yè)主另行支付。
按時(shí)計(jì)算方法主要適用于臨時(shí)性的、短期的監(jiān)理業(yè)務(wù)，或者不宜按工程概（預(yù)）算的百分比等其他方法計(jì)算監(jiān)理費(fèi)的監(jiān)理業(yè)務(wù)。
由于這種方法在一定程度上限制了工程監(jiān)理企業(yè)潛在效益的增加，因而，單位時(shí)間內(nèi)監(jiān)理費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)比工程監(jiān)理企業(yè)內(nèi)部實(shí)際的標(biāo)準(zhǔn)要高得多。
(4)監(jiān)理成本加固定費(fèi)用計(jì)算法。監(jiān)理成本是指監(jiān)理企業(yè)在工程監(jiān)理項(xiàng)目上花費(fèi)的直接成本；固定費(fèi)用是指直接費(fèi)用之外的其他費(fèi)用。
各監(jiān)理單位的直接費(fèi)用與其他費(fèi)用的比例是不同的，但是，一個(gè)監(jiān)理單位的監(jiān)理直接費(fèi)與其他費(fèi)用之比大體上可以確定個(gè)比例。這樣，只要估算出某個(gè)工程項(xiàng)目的監(jiān)理成本。
那么，整個(gè)監(jiān)理費(fèi)也就可以確定了。問題是，在商談監(jiān)理合同時(shí)，往往難以較準(zhǔn)確地確定監(jiān)理成本，這就為商簽監(jiān)理合同帶來較大的阻力。所以，這種計(jì)算方法用的也很少。
(5)固定價(jià)格計(jì)算法。這種方法是指在明確監(jiān)理工作內(nèi)容的基礎(chǔ)上，業(yè)主與監(jiān)理企業(yè)協(xié)商一致確定的固定監(jiān)理費(fèi)，或監(jiān)理企業(yè)在投標(biāo)中以固定價(jià)格報(bào)價(jià)并中標(biāo)而形成的監(jiān)理合同價(jià)格。
當(dāng)工作量有所增減時(shí)，一般也不調(diào)整監(jiān)理費(fèi)。這種方法適用于監(jiān)理內(nèi)容比較明確的中小型工程監(jiān)理費(fèi)的計(jì)算，業(yè)主和工程監(jiān)理企業(yè)都不會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。
如住宅工程的監(jiān)理費(fèi)，可以按單位建筑面積的監(jiān)理費(fèi)乘以建筑面積確定監(jiān)理總價(jià)。采用固定價(jià)格計(jì)算法，業(yè)主和監(jiān)理單位都不會(huì)承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)際工程中采用較多。
參考資料來源：搜狗百科-建設(shè)工程監(jiān)理費(fèi)
5.房屋建設(shè)監(jiān)理費(fèi)應(yīng)怎么設(shè)置會(huì)計(jì)科目
計(jì)入開發(fā)成本-建安費(fèi)。
是按建安標(biāo)段決算最終確認(rèn)，并且一般要求使用項(xiàng)目地的建安發(fā)票入帳，使用監(jiān)理等服務(wù)性發(fā)票在土地增值稅清算時(shí)也要被從成本中剔除的。建議在開發(fā)成本-間接開發(fā)費(fèi)核算。
建筑安裝工程費(fèi)按照費(fèi)用構(gòu)成要素劃分：由人工費(fèi)、材料（包含工程設(shè)備，下同）費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、利潤、規(guī)費(fèi)和稅金組成。其中人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)和利潤包含在分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)中（見附表）。
（一）人工費(fèi)：是指按工資總額構(gòu)成規(guī)定，支付給從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人和附屬生產(chǎn)單位工人的各項(xiàng)費(fèi)用。內(nèi)容包括： 1.計(jì)時(shí)工資或計(jì)件工資：是指按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)和工作時(shí)間或?qū)σ炎龉ぷ靼从?jì)件單價(jià)支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。
2.獎(jiǎng)金：是指對(duì)超額勞動(dòng)和增收節(jié)支支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬。如節(jié)約獎(jiǎng)、勞動(dòng)競(jìng)賽獎(jiǎng)等。
3.津貼補(bǔ)貼：是指為了補(bǔ)償職工特殊或額外的勞動(dòng)消耗和因其他特殊原因支付給個(gè)人的津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價(jià)影響支付給個(gè)人的物價(jià)補(bǔ)貼。如流動(dòng)施工津貼、特殊地區(qū)施工津貼、高溫（寒）作業(yè)臨時(shí)津貼、高空津貼等。
4.加班加點(diǎn)工資：是指按規(guī)定支付的在法定節(jié)假日工作的加班工資和在法定日工作時(shí)間外延時(shí)工作的加點(diǎn)工資。 5.特殊情況下支付的工資：是指根據(jù)國家法律、法規(guī)和政策規(guī)定，因病、工傷、產(chǎn)假、計(jì)劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學(xué)習(xí)、執(zhí)行國家或社會(huì)義務(wù)等原因按計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)或計(jì)時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)的一定比例支付的工資。
（二）材料費(fèi)：是指施工過程中耗費(fèi)的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品或成品、工程設(shè)備的費(fèi)用。內(nèi)容包括： 1.材料原價(jià)：是指材料、工程設(shè)備的出廠價(jià)格或商家供應(yīng)價(jià)格。
2.運(yùn)雜費(fèi)：是指材料、工程設(shè)備自來源地運(yùn)至工地倉庫或指定堆放地點(diǎn)所發(fā)生的全部費(fèi)用。 3.運(yùn)輸損耗費(fèi)：是指材料在運(yùn)輸裝卸過程中不可避免的損耗。
4.采購及保管費(fèi)：是指為組織采購、供應(yīng)和保管材料、工程設(shè)備的過程中所需要的各項(xiàng)費(fèi)用。包括采購費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)、工地保管費(fèi)、倉儲(chǔ)損耗。
工程設(shè)備是指構(gòu)成或計(jì)劃構(gòu)成永久工程一部分的機(jī)電設(shè)備、金屬結(jié)構(gòu)設(shè)備、儀器裝置及其他類似的設(shè)備和裝置。 （三）施工機(jī)具使用費(fèi)：是指施工作業(yè)所發(fā)生的施工機(jī)械、儀器儀表使用費(fèi)或其租賃費(fèi)。
1.施工機(jī)械使用費(fèi)：以施工機(jī)械臺(tái)班耗用量乘以施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)表示，施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)應(yīng)由下列七項(xiàng)費(fèi)用組成： （1）折舊費(fèi)：指施工機(jī)械在規(guī)定的使用年限內(nèi)，陸續(xù)收回其原值的費(fèi)用。 （2）大修理費(fèi)：指施工機(jī)械按規(guī)定的大修理間隔臺(tái)班進(jìn)行必要的大修理，以恢復(fù)其正常功能所需的費(fèi)用。
（3）經(jīng)常修理費(fèi)：指施工機(jī)械除大修理以外的各級(jí)保養(yǎng)和臨時(shí)故障排除所需的費(fèi)用。包括為保障機(jī)械正常運(yùn)轉(zhuǎn)所需替換設(shè)備與隨機(jī)配備工具附具的攤銷和維護(hù)費(fèi)用，機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)中日常保養(yǎng)所需潤滑與擦拭的材料費(fèi)用及機(jī)械停滯期間的維護(hù)和保養(yǎng)費(fèi)用等。
（4）安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)：安拆費(fèi)指施工機(jī)械（大型機(jī)械除外）在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行安裝與拆卸所需的人工、材料、機(jī)械和試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)用以及機(jī)械輔助設(shè)施的折舊、搭設(shè)、拆除等費(fèi)用；場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)指施工機(jī)械整體或分體自停放地點(diǎn)運(yùn)至施工現(xiàn)場(chǎng)或由一施工地點(diǎn)運(yùn)至另一施工地點(diǎn)的運(yùn)輸、裝卸、輔助材料及架線等費(fèi)用。 （5）人工費(fèi)：指機(jī)上司機(jī)（司爐）和其他操作人員的人工費(fèi)。
（6）燃料動(dòng)力費(fèi)：指施工機(jī)械在運(yùn)轉(zhuǎn)作業(yè)中所消耗的各種燃料及水、電等。 （7）稅費(fèi)：指施工機(jī)械按照國家規(guī)定應(yīng)繳納的車船使用稅、保險(xiǎn)費(fèi)及年檢費(fèi)等。
2.儀器儀表使用費(fèi)：是指工程施工所需使用的儀器儀表的攤銷及維修費(fèi)用。 （四）企業(yè)管理費(fèi)：是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營管理所需的費(fèi)用。
內(nèi)容包括： 1.管理人員工資：是指按規(guī)定支付給管理人員的計(jì)時(shí)工資、獎(jiǎng)金、津貼補(bǔ)貼、加班加點(diǎn)工資及特殊情況下支付的工資等。 2.辦公費(fèi)：是指企業(yè)管理辦公用的文具、紙張、帳表、印刷、郵電、書報(bào)、辦公軟件、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控、會(huì)議、水電、燒水和集體取暖降溫（包括現(xiàn)場(chǎng)臨時(shí)宿舍取暖降溫）等費(fèi)用。
3.差旅交通費(fèi)：是指職工因公出差、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、住勤補(bǔ)助費(fèi)，市內(nèi)交通費(fèi)和誤餐補(bǔ)助費(fèi)，職工探親路費(fèi)，勞動(dòng)力招募費(fèi)，職工退休、退職一次性路費(fèi)，工傷人員就醫(yī)路費(fèi)，工地轉(zhuǎn)移費(fèi)以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料等費(fèi)用。 4.固定資產(chǎn)使用費(fèi)：是指管理和試驗(yàn)部門及附屬生產(chǎn)單位使用的屬于固定資產(chǎn)的房屋、設(shè)備、儀器等的折舊、大修、維修或租賃費(fèi)。
5.工具用具使用費(fèi)：是指企業(yè)施工生產(chǎn)和管理使用的不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗(yàn)、試驗(yàn)、測(cè)繪、消防用具等的購置、維修和攤銷費(fèi)。 6.勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)：是指由企業(yè)支付的職工退職金、按規(guī)定支付給離休干部的經(jīng)費(fèi)，集體福利費(fèi)、夏季防暑降溫、冬季取暖補(bǔ)貼、上下班交通補(bǔ)貼等。
7.勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是企業(yè)按規(guī)定發(fā)放的勞動(dòng)保護(hù)用品的支出。如工作服、手套、防暑降溫飲料以及在有礙身體健康的環(huán)境中施工的保健費(fèi)用等。
8.檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：是指施工企業(yè)按照有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，對(duì)建筑以及材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用，。
6.請(qǐng)教監(jiān)理公司做賬
你公司剛開業(yè)不久，屬于服務(wù)業(yè)，所以不使用營業(yè)費(fèi)用科目，應(yīng)使用管理費(fèi)用. 你所說的屬于公司開業(yè)籌建的業(yè)務(wù)支出，應(yīng)分情況進(jìn)行處理：
1. 購電腦辦公桌，應(yīng)屬于公司的固定資產(chǎn) 借固定資產(chǎn)20000 貸銀行存款（或現(xiàn)金，下同），如有詳細(xì)發(fā)票，可分開電腦多少，辦公桌多少。
2.發(fā)工資 借管理費(fèi)用--工資3000 貸現(xiàn)金 3000
3.購汽油 借管理費(fèi)用--汽車費(fèi)用 3000 貸現(xiàn)金 3000
4. 個(gè)人借款 借現(xiàn)金60000 貸其他應(yīng)付款--XXX 60000
5.付過路費(fèi) 借管理費(fèi)用--汽車費(fèi)用 3000 貸現(xiàn)金 3000
如還有不明白的，可和我在線聯(lián)系，或許我可以幫你
