定額交稅(定額增值稅,會計分錄怎么做)
1.定額增值稅,會計分錄怎么做
一，沒有定額增值稅一說，應(yīng)該是小規(guī)模納稅人；
（一）、小規(guī)模納稅人：
(1)從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的。
(2)除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）。
二、征收率：
小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%
三、小規(guī)模納稅人計算公式
應(yīng)納稅額=銷售額*征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）；
四.小規(guī)模納稅人會計分錄；
1. 確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)做：
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
2.交納稅款時做：
. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：銀行存款
2.跪求:定額征收增值稅的會計分錄,高手指點(diǎn)一下
1、應(yīng)交稅金是以前的科目，現(xiàn)在應(yīng)該改成“應(yīng)交稅費(fèi)”
2、沒有其他應(yīng)交款這個科目，有“其他應(yīng)付款”。但是教育費(fèi)附加費(fèi)和地方教育附加費(fèi)應(yīng)是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級科目。
銷售產(chǎn)品時：
借：應(yīng)收賬款 5150
貸：主營業(yè)務(wù)收入 5000
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項稅額 150
收到貨款時：
借：庫存現(xiàn)金 5150
貸：應(yīng)收賬款 5150
計提稅金時：
借：營業(yè)稅金及附加 18
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 10.5
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 4.3
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 3
繳稅時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 150
應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅 10.5
應(yīng)交稅費(fèi)-教育費(fèi)附加 4.3
應(yīng)交稅費(fèi)-地方教育附加 3
貸：銀行存款 168
3.小規(guī)模定額交稅,是怎么做賬
1、所得稅 （1）季末提取時 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金--所得稅（2）季末結(jié)轉(zhuǎn)時 借：本年利潤 貸：所得稅 （3）下月繳納時 借：應(yīng)交稅金--所得稅貸：銀行存款2、增值稅定額征收 （1）增值稅屬于價外稅，但是，定額征收可以將稅金計入管理費(fèi)用。
每月提取時 借：管理費(fèi)用--定額稅 貸：應(yīng)交稅金--增值稅 （2）每月交納時 借：應(yīng)交稅金--增值稅 貸：銀行存款等 （3）每月還要計算提取向地稅繳納的稅金。即，按照增值稅計算提取城建稅、教育費(fèi)附加 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 （4）結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 （5）繳納稅金時 借：應(yīng)交稅金--城建稅 貸：其他應(yīng)交款--教育費(fèi)附加 貸：現(xiàn)金。
4.定額增值稅,會計分錄怎么做
一，沒有定額增值稅一說，應(yīng)該是小規(guī)模納稅人； （一）、小規(guī)模納稅人： （1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主（即納稅人的貨物生產(chǎn)或者提供勞務(wù)的年銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上），并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下（含本數(shù)）的。
（2）除上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下（含本數(shù)）。 二、征收率： 小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3% 三、小規(guī)模納稅人計算公式 應(yīng)納稅額=銷售額*征收率 銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）； 四.小規(guī)模納稅人會計分錄； 1. 確認(rèn)銷售業(yè)務(wù)做： 借：應(yīng)收賬款/銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2.交納稅款時做：. 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款。
