減免稅額默認貸方(貸方是增值稅減免稅款,借方應(yīng)該是什么?)

1.貸方是增值稅減免稅款,借方應(yīng)該是什么?

從總帳來看，應(yīng)交稅金是負債類帳戶，應(yīng)該是借方減少，貸方增加. 增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細科目，在“應(yīng)交增值稅”明細帳中，應(yīng)設(shè)置“進項稅額”、“已交稅金”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄。

這五個專欄是為“應(yīng)交稅金”的三級科目服務(wù)的。 應(yīng)交稅金（增值稅）明細帳登記方法如下： 1、“進項稅額”專欄 記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。

企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進項稅額，用藍字在借方登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進項稅額，用紅字在借方登記。 2、“已交稅金”專欄 記錄企業(yè)已交納的增值稅額。

企業(yè)已交納的增值稅用藍字在借方登記；退回多交的增值稅用紅字在借方登記。 3、“銷項稅額”專欄 記錄企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)收取的增值稅額。

企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的銷項稅額，用藍字在貸方登記；退回銷售貨物應(yīng)沖銷銷項稅額，用紅字在貸方登記。 4、“出口退稅”專欄 記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報關(guān)出口退稅而收到退回的稅款。

出口貨物退回的增值稅額，用藍字在貸方登記；出口貨物辦理退稅后發(fā)生退貨或者退關(guān)而補交已退的稅款，用紅字在貸方登記。 5、“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄 考慮到有些企業(yè)在購進貨物時按照增值稅專用發(fā)票上記載的進項稅額已經(jīng)記錄到“進項稅額”專欄，但具體使用時又用于非應(yīng)稅項目，或者發(fā)生正常損失，或者其他原因，按照稅收條例規(guī)定，這些進項稅額不能從銷項稅額中抵扣，而必須由有關(guān)的承擔者承擔，相應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)的科目。

因此，設(shè)置了“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄企業(yè)的購進貨物，在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生正常損失，以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按照規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

2.貸方是增值稅減免稅款,借方應(yīng)該是什么?

1、企業(yè)實際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，

借；“銀行存款”

貸；“補貼收入”

2、對于直接減免的增值稅，

借；“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”

貸；“補貼收入”科目。

3、未設(shè)置“補貼收入”會計科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補貼收入”科目。

4、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細表”“已交稅金”項目下，增設(shè)“減免稅款”項目

反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

3.增值稅會計核算時在借方和貸方設(shè)置的科目及欄目分別是什么? 愛問知

在應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置一下專欄1.“進項稅額”2.“已交稅費”3.“減免稅款”4.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”5.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”6.“銷項稅額”7.“出口退稅”8.“進項稅額轉(zhuǎn)出”9.“轉(zhuǎn)出多交增值稅”其中1-5在借方；6-9在貸方另外應(yīng)交稅費下設(shè)置二級科目：未交增值稅###增值稅會計核算時，在借方核算的科目是：進項稅額、已繳稅金、減免稅款、轉(zhuǎn)出未交稅額、出口遞減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額等在貸方核算的科目是：銷項稅額、出口退稅、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多繳稅額等。

4.免抵退實務(wù)中如果本期應(yīng)繳稅費余額是在貸方,該怎么做憑證,例如

一目了然，銷項稅太大，要交稅的：

1、不得免抵退稅金額計算正確，2萬

2、本月留抵稅額1-2-10=-11，實際就是要交稅11萬。

3、出口退稅不用做分錄

4、合理避稅：如果你有退稅，本月外銷收入暫不要單證收齊，這樣，就不會形成免抵稅額，否則，免抵稅額15萬，要和應(yīng)繳稅額11萬合并計提地稅，多虧呀，假如以后進項稅多了，銷項稅少了，還不能退稅，白交了地稅；當然了，如果你公司以內(nèi)銷為主，不可能退稅，那就沒有辦法了，只好按15+11為據(jù)，計提地稅。另外，即使是當月單證收齊，依據(jù)免抵稅額15計提的地稅，也要下月提取。因此本月地稅計提依據(jù)：應(yīng)繳增值稅11萬

5.應(yīng)交稅金減免稅金借方金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時的會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款） 貸：補貼收入 月末"應(yīng)交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當期應(yīng)交增值稅的金額，當月繳納當月應(yīng)交增值稅時，應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）"賬戶進行核算。

會計分錄如下： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金） （實交金額） 貸：銀行存款 （實交金額） 如果當月應(yīng)交增值稅未全部繳納，未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"賬戶的借方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當月實際交納的增值稅大于當月應(yīng)交增值稅額，多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）"賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下： 結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)交未交增值稅時： 借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） （未交金額） 貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （未交金額） 結(jié)轉(zhuǎn)當月多交增值稅時： 借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （多交金額） 貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （多交金額） 結(jié)轉(zhuǎn)之后，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額。

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。

6.應(yīng)交稅金減免稅金借方金額月末怎么結(jié)轉(zhuǎn)

采用直接減免方法的，企業(yè)得到減免時的會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：補貼收入

月末"應(yīng)交增值稅"子目，如果有貸方余額，即為當期應(yīng)交增值稅的金額，當月繳納當月應(yīng)交增值稅時，應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）"賬戶進行核算。會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金） （實交金額）

貸：銀行存款 （實交金額）

如果當月應(yīng)交增值稅未全部繳納，未繳部分應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）"賬戶的借方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的貸方；如果當月實際交納的增值稅大于當月應(yīng)交增值稅額，多交部分則應(yīng)通過"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）"賬戶的貸方，轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅金--未交增值稅"賬戶的借方。結(jié)轉(zhuǎn)時，會計分錄如下：

結(jié)轉(zhuǎn)當月應(yīng)交未交增值稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） （未交金額）

貸：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （未交金額）

結(jié)轉(zhuǎn)當月多交增值稅時：

借：應(yīng)交稅金--未交增值稅 （多交金額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） （多交金額）

結(jié)轉(zhuǎn)之后，"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶應(yīng)無余額。

如果期末"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"賬戶為借方余額，其借方余額表示尚未抵扣的進項稅額，留待下期繼續(xù)抵扣。