收租金滯納金進(關(guān)于房屋租金問題的會計分錄我公司被查賬補交上年度房屋租金稅,)
1.關(guān)于房屋租金問題的會計分錄我公司被查賬補交上年度房屋租金稅,
1、租金收入帳務(wù)處理 （1）根據(jù)發(fā)票租金收入作帳 借：應(yīng)收賬款--房租 貸：以前年度損益調(diào)整 （2）結(jié)轉(zhuǎn)時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配--未分配利潤 （3）收回租金款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款--房租 2、代開發(fā)票稅金帳務(wù)處理 （1）支付稅金時 借：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等 貸：現(xiàn)金 （2）根據(jù)補繳稅金作提取分錄 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等 （3）結(jié)轉(zhuǎn)時 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 2009-08-07 21:51 補充問題 在管理費用科目列的房產(chǎn)稅，印花稅，怎么做分錄，還有教育附加，水利建設(shè)資金等。
還有滯納金，請教明細分錄，謝謝 1、滯納金 借：營業(yè)外支出--滯納金 貸：銀行存款 2、房產(chǎn)稅，印花稅 （1）補交稅金 借：以前年度損益調(diào)整 貸：銀行存款 （2）結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 3、教育附加，水利建設(shè)資金 （1）補交稅金時 借：其他應(yīng)交款--教育費附加 借：其他應(yīng)交款--水利建設(shè)資金 貸：銀行存款等 （2）補提時 借：以前年度損益調(diào)整 貸：其他應(yīng)交款--教育費附加 貸：其他應(yīng)交款--水利建設(shè)資金 （3）結(jié)轉(zhuǎn) 借：利潤分配--未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 。
2.滯納金會計分錄怎么?補交以前年度增值稅,所得稅,罰款,滯納金會
看對公司影響是否大，影響大通過以前年度損益調(diào)整，不大的話按正常的做就行。
如果存在重大影響的做法是：借：應(yīng)收賬款預(yù)收賬款銀行存款 10萬元 貸：以前年度損調(diào)整-營業(yè)收入 8。55萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅）1。
45萬元借：應(yīng)交稅費-轉(zhuǎn)出未交增值稅 1。 45萬元 貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1。
45萬元借：應(yīng)交稅費-未交增值稅 1。45萬元 貸：銀行存款 1。
45萬元所得稅費用借：以前年度損益調(diào)整 -所得稅費 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款滯納金借：以前年度損益調(diào)整-營業(yè)外收入 貸：銀行存款###借：銀行存款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 85470。 58 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）14529。
92借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅）14529。92 貸：銀行存款 14529。
92借：營業(yè)外支出 5303。42 貸：營業(yè)外支出 5303。
42借：所得稅費用 17094。 12 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 17094。
12借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 17094。12 貸：銀行存款 17094。
12借：主營業(yè)務(wù)收入 85470。58 貸：本年利潤 85470。
58借：本年利潤 17094。 12 貸：所得稅費用 17094。
12借：本年利潤 68376。46 貸：以前年度損益調(diào)整 68376。
46笑望采納。 謝謝！###1、該筆業(yè)務(wù)以前未作帳借：存款或應(yīng)收賬款 10萬 +增值稅金 貸：以前年度損益 10萬 貸：應(yīng)交稅費-銷項 稅金借：以前年度損益-所得稅貸：應(yīng)交稅費-所得稅借：營業(yè)外支出-滯納金貸：存款或其他應(yīng)付款借：以前年度損益-（10萬-所得稅）貸：利潤分配-未分配利潤2、該筆業(yè)務(wù)以前已經(jīng)做賬了，將以前的對應(yīng)分錄轉(zhuǎn)入以前年度損益###blhvkvlgcuyv###借：其他應(yīng)付款——未確認收入款10萬元，貸：以前年度損益調(diào)整——主營收入，貸：應(yīng)繳增值稅（稅額根據(jù)補繳金額確認），借：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本，貸：存貨同時：借：應(yīng)繳增值稅，應(yīng)繳企業(yè)所得稅，以前年度損益調(diào)整——營業(yè)外支出（滯納金），貸：銀行存款最后將損益結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤中去，借：以前年度損益調(diào)整，貸：利潤分配——未分配利潤。
3.稅收滯納金計入什么科目
增值稅的滯納金會計分錄如下：
上交時
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100
營業(yè)外支出 （罰款 滯納金）20
貸：銀行存款 120
轉(zhuǎn)賬
借：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（稅金）100。
借：利潤分配-未分配利潤 100（分錄調(diào)整未分配利潤）。
貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）100。
營業(yè)外支出（罰款滯納金20）不能稅前扣除 在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
擴展資料：
根據(jù)規(guī)定，對逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的，還有以下幾種情況：
1、進出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款，并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止，按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
2、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。
這里所述“應(yīng)繳納稅款之日”是指納稅義務(wù)人違反規(guī)定的行為發(fā)生之日；該行為發(fā)生之日不能確定的，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日作為應(yīng)繳納稅款之日。
參考資料來源：百度百科-稅款滯納金
