出差回來還備用金(關于備用金歸還的會計處理)

1.關于備用金歸還的會計處理

原發(fā)布者：君臨天下 備用金的會計處理方法備用金。

備用金是企業(yè)財會部門預付給本企業(yè)內部有關部門用于日常零星開支的備用款項。（1）定額備用金實行定額備用金制度的企業(yè)，財會部門向用款部門撥付備用金時，借記“其他應收款—備用金”科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；用款部門領用的備用金應當定期向財會部門報銷，財會部門根據報銷數用現金補足備用金定額時，借記“管理費用”等科目，貸記“庫存現金”或“銀行存款”科目；用款部門退回備用金時，借記“庫存現金”科目，貸記“其他應收款——備用金”科目。

【例3-16】某企業(yè)的財務部門對總務部門建立定額備用金制度，核對的備用金定額為8000元，以現金撥付。作會計分錄如下：借：其他應收款—備用金（總務部門）8000貸：庫存現金8000上述總務部門報銷日常辦公用品費1500元，財務部門以現金補足定額。

作會計分錄如下：借：管理費用1500貸：庫存現金1500總務部門不再需要備用金，將備用金8000元以現金形式退回財務部門。作會計分錄如下：借：庫存現金8000貸：其他應收款—備用金（總務部門）8000(2)非定額備用金是指用款單位或個人不按定額持有備用金，而是隨用隨領，實報實銷。

員工借備用金，我改怎么記，回來報銷又怎么記？花超了怎么記？沒花完又怎么記？謝謝不算坐支坐支是指將銷售的貨款不存入銀行，而直接用于費用等的報銷、借支等借款只掛人名，不論干的是什么事，所以干A事或B事無所謂借：其他應收款-**貸：現金。

2.差旅費的會計分錄,怎么是備用金?

備用金是企業(yè)、機關、事業(yè)單位或其他經濟組織等撥付給非獨立核算的內部單位或工作人員備作差旅費、零星采購、零星開支等用的款項。

單位提取備用金一般分錄為：借：庫存現金貸：銀行存款備用金報銷需要根據其具體用途計入相應的費用科目中具體如下：借備用金的分錄：借：其他應收款貸：庫存現金費用發(fā)生報銷分錄：借：管理費用-明細科目銷售費用-明細科目相關科目貸：庫存現金擴展資料借支1、企業(yè)各部門填制“備用金借款單”，一方面財務部門核定其零星開支便于管理；另一方面，憑此單據支給現金。2、各部門零星備用金，一般不得超過規(guī)定數額，若遇特殊需要應由企業(yè)部門經理核準。

3、各部門零星備用金借支應將取得的正式發(fā)票定期送到財務部門備用金管理人員（出納員）手中，沖轉借支款或補充備用金。保管1、備用金收支應設置“備用金”賬戶，并編制“收、支日報表”送經理。

2、備用金定期根據取得的發(fā)票編制備用金支出一覽表，及時反映備用金支出情況。3、備用金賬戶應做到逐月結清。

4、出納人員應妥善保管各種與備用金相關的各種票據。備用金的管理不論采用何種辦法，都應嚴格備用金的預借、使用和報銷的手續(xù)制度。

參考資料來源：百度百科-備用金。