中國工會設(shè)置(行政單位工會涉及到的有哪些)

1.行政單位工會涉及到的會計科目有哪些

建新帳是必須的，只是科目的選用不同于企業(yè)。

基層工會做賬的過程，也就是經(jīng)費的收支核算，按各個科目核算的內(nèi)容規(guī)定記賬即可。 附工會會計制度，會計報表。

資產(chǎn)類科目設(shè)： 現(xiàn)金 銀行存款- 收入類的科目設(shè)： 經(jīng)費收入 費用性的科目設(shè)： 業(yè)務(wù)活動成本（按專項活動設(shè)置明細(xì)核算） 管理費用 權(quán)益類的科目設(shè)： 非限定性凈資產(chǎn) 收到行政撥入經(jīng)費時作： 借 銀行存款' 貸 經(jīng)費收入！ 有專項活動時的開支作： 借 業(yè)務(wù)活動成本 貸 現(xiàn)金或銀行存款； 上繳上級工會組織經(jīng)費各在日常管理中的零星開支作： 借 管理費用 貸 現(xiàn)金或銀行存款 期末，將“經(jīng)費收入”、“業(yè)務(wù)活動成本”、“管理費用”轉(zhuǎn)至“非限定性凈資產(chǎn)”。

2.基層工會購買的支票費用在哪個科目中列支?

原來在《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》文件里，用正列舉 的方式列舉了哪些是基層的收入、哪些是基層的支出，在支出項目里基層工會沒有行 政支出這一項。

各基層工會，也就不能使用“行政支出一商品服務(wù)支出”科目列支支 票費用。在《中華全國總工會辦公廳關(guān)于加強基層工會經(jīng)費收支管理的通知》文件下發(fā)后，原來的《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》就廢止了。

而 新的23號文件又沒有明確哪些是縣以上的支出，哪些是基層的支出。基層工會也就失去了不能使用“行政支出”科目的依據(jù)了，而基層工會的上級單 位有不少又規(guī)定不能使用“行政支出”科目。

我們只能從《工會會計制度》改革原意 中找尋依據(jù)了。當(dāng)時在會計制度改革的時候，負(fù)債修訂制度項目組的成員一致同意新 的會計制度，不再區(qū)分縣以上工會和基層工會兩套科目和兩套報表，把二者合二為一。

改變?yōu)橐惶卓颇恳惶讏蟊恚缓笥梦募姆绞絹韰^(qū)分，哪些是縣以上的科目，哪些是 基層的科目。下面我們來看看制度里關(guān)于行政支出科目的定義，也許可以找到依據(jù)。

根據(jù)《工會會計制度》，行政支出科目核算工會為行政管理、后勤保障等發(fā)生的 各項日常支出。 該科目設(shè)置以下明細(xì)科目：資福利支出：核算工會開支的專職工作人員和聘用人員的各類勞動報酬， 以及為上述人員繳納的各項社會保險費等。

包括基本工資、津貼補貼、獎金、社會保 障繳費和伙食補助費等。商品和服務(wù)支出：核算工會購買商品和服務(wù)的支出（不包括用于購置固定 資產(chǎn)的支出）。

包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水費、電費、郵電費、物業(yè) 管理費、交通費（燃料費、保險費、修理費、其他交通費）、差旅費（住宿費、旅費、伙食補助費、雜費）、維修（護）費、租賃費、招待費（餐費、其他招待費）、專用 材料費、勞務(wù)費、委托業(yè)務(wù)費、工會經(jīng)費和福利費等。 對個人和家庭的補助：核算工會用于對個人和家庭的補助支出。

包括離休 費、退休費、退職費、撫恤金、生活補助、醫(yī)療費、住房公積金、提租補貼和購房補 貼等。其他行政支出：核算不能劃分到上述經(jīng)濟科目的其他支出。

從上述科目設(shè)置上能清晰地讀出，行政支出科目主要核算的是，使用工會經(jīng)費開支工資的單位核算相關(guān)支出業(yè)務(wù)，主要包括全國總工會、各省（市）總工會、地（市） 縣總工會及金融、鐵路、民航三大產(chǎn)業(yè)工會。 綜上所述，即便23號文件沒有明確，作為基層還是不能使用行政支出科目。

因此， 基層工會購買的支票費用還是在“工會業(yè)務(wù)支出一其他支出”科目中列支。

3.如何做好工會固定資產(chǎn)會計核算

做 好 工 會 固 定 資 產(chǎn) 會 計 核 算的方法：― 、固定資產(chǎn)的計價制度規(guī)定，固定資產(chǎn)的取得按歷史成本計價，實際工作中， 歷史成本因固定資產(chǎn)形成渠道不同而有所差異。

具體為：（ 1 ） 購 入 、有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以實際支付的買價、調(diào)撥價以及運雜費、保險費、安裝費、車輛購置附加費等記賬；（ 2 ） 自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實際發(fā)生的全部支出記賬；（ 3 ） 在原有同定資產(chǎn)基礎(chǔ)上改建、擴建的固定資產(chǎn)，按改建、擴建發(fā)生的支出，減去改建、擴建過程中發(fā)生的變價收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)賬；（ 4 ） 接受捐贈、贊 助 、獎勵和無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的市場價或者有關(guān)憑證記賬，接受固定資產(chǎn)時發(fā)生的相關(guān)費用應(yīng)計入固定資產(chǎn)價值；（ 5 ） 盤盈的固定資產(chǎn)，按照重置完全價值入賬；（ 6 ） 已投入使用，但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估價入賬，待確定實際價值后，再進(jìn)行調(diào)整；（ 7 ） 用外幣進(jìn)口的設(shè)備，按當(dāng)日匯率折合人民幣金額，力吐國外部門的運費及其 他 費 用 （外幣應(yīng)折合人民幣金額），再加上支付的關(guān)稅、海關(guān)手續(xù)費等計價入賬；（8 ）融資租入的同定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價款、運雜費、安裝費等記賬；（ 9 ） 購置同定資產(chǎn)過程中發(fā)生的差旅費，不計入固定資產(chǎn)價值。 需要特別強調(diào)，同定資產(chǎn)入賬價值一經(jīng)確定，在持有期間一般既不用計提折舊（特殊情況也可以計提，但折舊的方法一般采用直線法），也不允許對入賬價值進(jìn)行變動，除非發(fā)生下列情況：根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估的；增加補充設(shè)備或改良裝置的； 將同定資產(chǎn)一部分拆除的；根據(jù)實際價值調(diào)整原來暫估價值的；發(fā)現(xiàn)原來記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。

《工會會計制度》同時要求， 對固定資產(chǎn)的價值變動，由單位資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)辦理相關(guān)事項。需要評估的工會固定資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進(jìn)行評估。

各單位不得干預(yù)中介機構(gòu)的獨立執(zhí)業(yè)。要規(guī)范程序，及時申辦有關(guān)核準(zhǔn)或備案手續(xù)，通知單位財務(wù)部門， 對固定資產(chǎn)有關(guān)賬目做相應(yīng)調(diào)整。

二、科目設(shè)置為全面記錄和反映工會固定資產(chǎn)的增減變動，制度規(guī)定應(yīng)設(shè)置“在建工程”和 “固定資產(chǎn)”兩個科目，核算固定資產(chǎn)的増減變動?！肮潭ㄙY產(chǎn)”科目用于核算工會擁有或控制的各項固定資產(chǎn)原值。

借方表示固定資產(chǎn)的增加， 貸方表示固定資產(chǎn)的減少，期末借方余額，反映固定資產(chǎn)的原值。 為便于管理和核算，制度要求，各級工會在對在建工程進(jìn)行核算時， 應(yīng)按具體工程項目設(shè)置明細(xì)科目， 進(jìn)行明細(xì)核算； 對固定資產(chǎn)項目進(jìn)行核算時， 應(yīng)按類別、品名進(jìn)行明細(xì)核算。

三、固定資產(chǎn)基本業(yè)務(wù)的處理（ 1 ） 固定資產(chǎn)增加業(yè)務(wù)的處理實際工作中，固定資產(chǎn)增加的原因有購買、自建、盤盈、接受捐贈或劃撥等。 按照 《工會會計制度》的要求， 這些渠道取得的固定資產(chǎn)，要 在 確 認(rèn) “固定資產(chǎn)”增加的同時，確 認(rèn) “固定基金”。

以購買為例，固定資產(chǎn)基本會計分錄為：借 ： 資 本 性 支 出 —辦 公 設(shè) 備 購 置貸 ： 銀 行 存 款同時，借 ： 固 定 資 產(chǎn)貸 ： 固 定 基 金（ 2 ） 固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)的處理一般情況下， 導(dǎo)致工會固定資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)包括報廢、出售、盤虧、對外投資、對外劃撥等。 原因不同，具體的賬務(wù)處理有所差異，但基本的要求是在確認(rèn)“固定資產(chǎn)”減少的同時，要 確 認(rèn) 沖 減 “固定基金”金額。

以固定資產(chǎn)出售為例，基本的會計分錄為：借 ： 固 定 基 金貸 ： 固 定 資 產(chǎn)同時，借 ：銀 行 存 款貸 ：其 他 收 入。

4.計入什么工會會計科目

實行新會計準(zhǔn)則后，工會經(jīng)費應(yīng)計入“應(yīng)付職工薪酬”。

會計分錄為：

計提時：

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸：其他應(yīng)付款-工會經(jīng)費

企業(yè)按應(yīng)付職工薪酬總額的2%撥付工會組織，可以在稅前扣除。可以直接撥付。

2. 不用計提，直接撥付時：

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸：銀行存款

介紹：

企業(yè)工會組織的財產(chǎn)可以分為兩類：一是由企業(yè)提供的辦公設(shè)施，其財產(chǎn)所有權(quán)屬于 企業(yè)，不屬于工會 ；二 是從企業(yè)計提的工會經(jīng)費和工會會員交納的會費形成的財 產(chǎn)，這些財產(chǎn)所有權(quán)屬于工會組織，不再 屬于企業(yè)。所以工會組織的活動經(jīng)費通常 包括三部分：

由企業(yè)向工會組織提供的辦公設(shè)施。包括工會日?；顒铀匦璧姆课菰O(shè)備，以及有關(guān)水電、辦公用品等設(shè)施 ，通常由企業(yè)提供，其維修費用通常也由企業(yè)承擔(dān)。

企業(yè)按規(guī)定計提的工會經(jīng)費。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，企業(yè)每月應(yīng)按全部職工實際工資總額的2%向本企業(yè)工會撥交工會經(jīng)費，在管理費中列支。但必須收到專用收據(jù)才可以所得稅稅前扣除。

工會會員交納的會費。根據(jù)我國工會法的規(guī)定，工會會員每月按基本工資的千分之五交納會費。

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沈陽金蝶財務(wù)為您解答

5.工會費具體怎么做會計科目啊

工會費做"應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費"會計科目。

應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。

工會經(jīng)費相關(guān)會計分錄為：

1.計提是做：

借；管理費用等

貸；應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

2.支付上級工會做：

借：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費

貸：銀行存款

3.工會經(jīng)費現(xiàn)在有的計提 有的不計提

不計提 直接支付

借：管理費用-工會經(jīng)費

貸；銀行存款

4.如果提取工會經(jīng)費了，收到退回的工會經(jīng)費

借：銀行存款等

貸：應(yīng)付職工薪酬--工會經(jīng)費

6.職工福利如何設(shè)置會計科目

職工福利設(shè)置會計科目為：應(yīng)付職工薪酬。

因為： 應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出" 等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。 企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付福利費等，借記“應(yīng)付職工薪酬——福利費”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目，企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項（代墊的家屬藥費、個人所得稅等），借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅”等科目。