基金申購費進哪個(請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么?)
1.請問,企業(yè)購買基金,應(yīng)該入什么會計科目?
這個可以作為交易性金融資產(chǎn)來核算：
1、購買時：
借：交易性金融資產(chǎn)—成本
貸：銀行存款、其他貨幣資金等
2、如果購買的基金要明年再賣，年末需要根據(jù)基金凈值和購買成本的差額
借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動
貸：公允價值變動損益
上面的是升值的情況，如果是貶值需要做相反分錄。從會計角度透析，基金是一個狹義的概念，意指具有特定目的和用途的資金。我們現(xiàn)在提到的基金主要是指證券投資基金。
擴展資料：
交易性金融資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，按交易性金融資產(chǎn)的公允價值，借記本科目（成本），按發(fā)生的交易費用，借記“投資收益”科目，對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息，借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實際支付的金額，貸記“銀行存款”等科目。
（二）在持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息，借記“應(yīng)收股利（或應(yīng)收利息）”科目，貸記“投資收益”科目。（收到現(xiàn)金股利或利息時，借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”）
（三）資產(chǎn)負債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額，借記本科目（公允價值變動），貸記“公允價值變動損益” 科目；公允價值低于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。
（四）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”等科目，按該項交易性金融資產(chǎn)的成本，貸記本科目（成本），按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，貸記或借記本科目（公允價值變動），按其差額，貸記或借記“投資收益” 科目。
同時，按該項交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動，借記或貸記“公允價值變動損益”科目，貸記或借記“投資收益”科目。
參考資料來源：百度百科-基金
參考資料來源：百度百科-交易性金融資產(chǎn)
2.公司購買理財基金怎么做賬?
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)如果適用新會計準則，所述理財產(chǎn)品通過“交易性金融資產(chǎn)”核算，持有期間的利息通過“投資收益”科目核算；收回時，借記“銀行存款”科目，貸記“交易性金融資產(chǎn)”科目即可。
如果企業(yè)仍適用原會計制度，所述理財產(chǎn)品通過“短期投資”科目核算，持有期間收到的利息，作為沖減投資成本處理。收回時，收到金額與賬面價值以及未收到的已計入應(yīng)收項目的股利、利息等后的余額，作為投資收益或損失，計入當期損益。
兩年的利息 1000*4%*2=80元 其中2為時間4年。
3.申購基金的會計分錄我單位購買華夏基金分錄是借:短期投資
對。
平時漲虧不做，只有收到分紅，或轉(zhuǎn)讓、出售時才做。 參見“常用會計分錄大全”： 第三章 投資 1.短期投資 ①購入 借：短期投資--股票/債券/基金X 應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 貸：銀行存款 其他貨幣資金 注：收到購入時的現(xiàn)金股利、債券利息 借： 銀行存款 貸：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息 ②收到持有時期內(nèi)的股利或利息 借：銀行存款/現(xiàn)金 貸：短期投資-股票/債券X ③轉(zhuǎn)讓、出售 借：銀行存款 短期投資跌價準備-股/債X 貸： 短期投資 -股票/債券X 【應(yīng)收股利/應(yīng)收利息】 [投資收益-出售股/債X]。
4.基金公司銷售手續(xù)費的會計處理有哪些呢
（一）銷售手續(xù)費收入的確認 1。
會計處理方法 從理論上講，基金銷售手續(xù)費有兩種會計處理方法：凈額法和總額法。 （1）凈額法。
即基金公司將對客戶收取的手續(xù)費收入總額，減去屬于代銷機構(gòu)應(yīng)收取的費用部分（對代銷機構(gòu)應(yīng)得部分作代收代付處理），剩余部分記入基金公司收入。 基金公司收入=客戶的手續(xù)費收入總額-代銷機構(gòu)的費用 這種方法的理論依據(jù)是本著實質(zhì)重于形式的原則，更好地反映經(jīng)濟交易的實質(zhì)。
銷售手續(xù)費實質(zhì)上是基金管理人、代銷機構(gòu)、投資者存在著三方的法律關(guān)系，在代銷方式中，手續(xù)費收入是由代銷機構(gòu)和基金管理人共同所有并分享，而不是基金管理人先收后返（代銷機構(gòu)）的過程。 基金公司支付手續(xù)費資金給代銷機構(gòu)，只是因為有清算便利而進行的代收代付，不應(yīng)列為基金公司成本。
另外，在很多情況下，基金公司只是得到了一個打包的資金，客戶資料根本無從拿到，客戶還是代銷機構(gòu)的客戶。可見代銷機構(gòu)是和基金公司平等地服務(wù)客戶，一方抓客戶資源，一方管理資金，各司其職，是“合作伙伴”關(guān)系，而不僅僅是“代理”關(guān)系，在這種情況下，更應(yīng)根據(jù)各自份額分別確認收入。
采用這種方法在實務(wù)操作中存在的問題是代銷機構(gòu)難以提供正規(guī)發(fā)票，使得基金公司費用確認出現(xiàn)隨意性，難以進行監(jiān)督，造成偷稅漏稅。 （2）總額法。
即基金公司將收取的手續(xù)費總額確認為收入，將支付給代銷機構(gòu)的部分作為費用核算。 基金公司手續(xù)費收入=客戶的手續(xù)費收入總額 這種方法的理論依據(jù)是《財務(wù)報告條例》。
《財務(wù)報告條例》規(guī)定：財務(wù)報表項目應(yīng)當以總額列報，資產(chǎn)和負債、收入和費用不能相互抵消。 這種方法的現(xiàn)實依據(jù)是基金公司取得的手續(xù)費收入作為基金管理人向投資者收取的費用，應(yīng)該全額記入管理人的收入。
代銷機構(gòu)是代理人角色，其分成部分是管理人的成本。 在稅收上由于營業(yè)稅是流轉(zhuǎn)稅，無論基金公司還是代銷機構(gòu)均應(yīng)繳納營業(yè)稅不存在重復(fù)征稅問題。
2。收費模式 開放式基金的收費模式，主要有前端收費模式和后端收費模式。
前端收費模式是指在認（申）購基金份額時就支付認（申）購費用的付費模式。后端收費模式是指在認（申）購基金份額時暫不收費，在贖回基金時才支付認（申）購費用的收費模式，認（申）購費率隨持有基金年限的增加而降低，直至為零。
基金后端收費時，在申購協(xié)議中應(yīng)明確規(guī)定持有年限內(nèi)各年份贖回的申購費率，一般申購費率隨持有年份增加而遞減直至為零。 后端申購費的計算基數(shù)為本次要贖回的基金份額在當初購買時所需的申購金額，后端申購費用的具體計算公式為：后端申購費用=贖回份額*申購日基金份額凈值*對應(yīng)的后端申購費率。
如果投資者持有期滿以后贖回，那么投資者將不在支付后端認購費，基金管理公司先行墊付的發(fā)行費用將全部由基金管理公司全部負擔。 前端收費模式是先收費后管理，后端收費模式是先管理后收費。
后端收費下，投資者可先觀察投資成果再付費，且費率隨著基金持有期的增加而逐漸降低，更易于被投資者接受，可以起到鼓勵投資者長期持有基金的作用，也有利于促進基金的銷售。 對于投資者而言，前端和后端收費模式的交易費用收取方式，投資者購買基金的本身并無不同，因而選擇不同收費模式購買的基金所享有的權(quán)益是相同的。
一般而言，發(fā)行時的代銷協(xié)議中會明確基金管理公司應(yīng)向委托代理銷售渠道支付相應(yīng)的費用，銷售費用的結(jié)算根據(jù)基金管理公司單獨設(shè)立的注冊登記中心（以下簡稱“TA”）清算，支付的具體金額則按照基金管理公司和各個銷售渠道簽訂的銷售協(xié)議來支付。 例如在基金認購期間，支付給代銷機構(gòu)的費用，按照通過該銷售渠道購買基金的投資者所支付的認購金額的一定比例支付給代銷機構(gòu)。
但是，投資者采用后端收費模式時，基金管理公司在認（申）購基金時沒有向投資者收取手續(xù)費用，而代銷協(xié)議所規(guī)定發(fā)行費用只能由基金管理公司先行墊付。 所以，不同收費模式下會計處理不同。
3。不同收費模式下的會計處理 （1）前端收費模式 當前基金公司銷售手續(xù)費究竟是按總額法還是按凈額法確認收入，在實務(wù)操作中沒有形成統(tǒng)一的做法。
這使得各基金公司根據(jù)自身的主觀判斷對這一相同業(yè)務(wù)采取了不同的處理方式，甚至沒有合適的會計科目反映和披露該項成本支出。 筆者認為手續(xù)費的核算應(yīng)當遵守《財務(wù)報告條例》編制的原則要求，即財務(wù)報表項目應(yīng)當以總額列報。
資產(chǎn)和負債、收入和費用不能相互抵消。采納“總額法”核算方法，將對客戶收取的基金申（認）購費，全額記入基金公司收入，支付代銷機構(gòu)應(yīng)收取的費用部分作為費用支出，并索取正規(guī)票據(jù)。
按照收支分開的設(shè)計理念，提高會計信息的可比性，保證國家稅收收入的客觀完整。 （2）后端收費模式 投資者采用后端收費模式時，基金管理公司在認（申）購基金時沒有向投資者收取手續(xù)費用，而代銷協(xié)議所規(guī)定發(fā)行費用只能由基金管理公司先行墊付。
基金公司先行墊付的這部分費用由兩種不同的處理方法。第一，對后端收費模式，從簡單核算和保證稅收收入的角度，解決方案是基金公司當期計入費用，日后收回時再確認收入并繳納相應(yīng)流轉(zhuǎn)稅、所得稅，這種極。
