跨用錯(cuò)(用錯(cuò),已跨年,怎么更正)
1.用錯(cuò)會(huì)計(jì)科目,已跨年,怎么更正
1、食堂購(gòu)買(mǎi)菜、作料什么的所欠的費(fèi)用記到應(yīng)付賬款里是對(duì)的，欠供貨方的款項(xiàng)就應(yīng)該記入“應(yīng)付賬款”；
2、出售的殘料收入應(yīng)該記入其他業(yè)務(wù)收入，對(duì)以前年度的就不用調(diào)整了，對(duì)當(dāng)年發(fā)生的已記入營(yíng)業(yè)外收入的，調(diào)整到其他業(yè)務(wù)收入，會(huì)計(jì)分錄：
借：營(yíng)業(yè)外收入
貸：其他業(yè)務(wù)收入；
3、空調(diào)應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)，調(diào)整分錄：
借：固定資產(chǎn)（原值）
貸：累計(jì)折舊（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用中已攤銷(xiāo)的費(fèi)用）
貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（凈值）
2.求助:跨年度會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤,怎樣調(diào)整?
跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。
最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）借：其他應(yīng)收款貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) （假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）貸：盈余公積——法定盈余公積——任意盈余公積由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。
3.跨年度調(diào)整會(huì)計(jì)分錄錯(cuò)誤?
在2013年度做分錄
借：應(yīng)交稅金-印花稅 358.1元
貸：調(diào)整以前年度損益 358.1元
分析：12年做重了管理費(fèi)用科目，而應(yīng)交稅金科目漏做，那么將12年多做的管理費(fèi)用轉(zhuǎn)為應(yīng)交稅金科目即可。因跨年度，所以需使用調(diào)整以前年度損益科目調(diào)整（執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的使用未來(lái)適應(yīng)法直接用管理費(fèi)用科目，不用調(diào)整以前年度損益）
跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。
不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.
4.跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)了,今年想更正會(huì)計(jì)分錄怎么做
跨年后發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)分錄做錯(cuò)，今年想更正，分兩種情況：
第一種情況：對(duì)于不影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，可以直接進(jìn)行調(diào)整。
第二種情況：對(duì)于影響上年利潤(rùn)的項(xiàng)目，由于企業(yè)在會(huì)計(jì)年度內(nèi)已結(jié)賬，所有的損益賬戶在當(dāng)期都結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤(rùn)”賬戶，凡涉及調(diào)整會(huì)計(jì)利潤(rùn)的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧?rùn)”進(jìn)行調(diào)整，而應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”賬戶進(jìn)行調(diào)整。
不沖回管理費(fèi)用，計(jì)入以前年度損益調(diào)整，完了計(jì)提盈余公積和其他公積，把剩余部分轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)。最后 以前年度損益調(diào)整 科目為0.
也就是多計(jì)了營(yíng)業(yè)費(fèi)用，跨年度應(yīng)該編制調(diào)整分錄（金額為假設(shè)）
借：其他應(yīng)收款 100
貸：以前年度損益調(diào)整——管理費(fèi)用 100
借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用 25
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 25
借：以前年度損益調(diào)整 75
貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 75
借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 11.25（假設(shè)按照10%和5%分別提取法定和任意盈余公積）
貸：盈余公積——法定盈余公積 7.5
——任意盈余公積 3.75
由于前期差錯(cuò)更正不能涉及貨幣資金，所以只能用往來(lái)賬來(lái)代掛，貸方對(duì)應(yīng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用，同時(shí)調(diào)整所得稅、盈余公積以及利潤(rùn)分配。
