簡易征收固定資產(chǎn)(簡易征收企業(yè)會計分錄的寫(金額也寫清楚))

1.簡易征收企業(yè)會計分錄的寫(金額也寫清楚)

供應(yīng)商結(jié)算貨款也是要以“驗收入庫單”數(shù)據(jù)為準的，所以，現(xiàn)實操作中，“采購單”與“驗收入庫單”的出入是否需要處理，要根據(jù)兩種單據(jù)的具體應(yīng)用功能做出判斷，如不存在同時記賬的情況，就不存在調(diào)整，不需要做會計分錄，需要做的就是，以最終各方認同的單據(jù)數(shù)據(jù)處理賬務(wù)就好。

###首先要搞清所謂的金額不對是由什么因素造成的。如果是數(shù)量差異，應(yīng)以入庫單驗收數(shù)據(jù)為準，如果是單價差異應(yīng)該以采購發(fā)票的單價為準。

題目注明是金額差異，應(yīng)理解為單價差異。此時以發(fā)票單價入庫時應(yīng)附注注明發(fā)票號。

如果事后與采購部門溝通確實是發(fā)票錯誤再做調(diào)整。所以不能籠統(tǒng)地說以哪個單據(jù)為準。

2.簡易征收企業(yè)會計分錄的寫(金額也寫清楚)?

簡易征收的區(qū)別就是進項票不能抵扣 其他的賬務(wù)處理和一般納稅人是一樣的 如果你們是一般納稅人簡易征收 征收率是6%，小規(guī)模是3%，我按小規(guī)模計算。

1、借：銀行存款 10000 貸：應(yīng)收賬款 10000如果是直接開票收款的 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10000/1.03=9708.74 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅 291.262、借：庫存商品 10000（進項稅不能抵扣） 貸：銀行存款（應(yīng)付賬款） 100003、有收入肯定有成本、接下來結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品。

3."應(yīng)交稅費

《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕22號）的發(fā)布，使得營改增的賬務(wù)處理豁然開朗，新增"應(yīng)交稅費——簡易計稅"科目如何處理，本文結(jié)合案例做一分析。

"簡易計稅"作為"應(yīng)交稅費"科目的二級明細科目，主要核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)。 簡易計稅的稅務(wù)范圍 《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2中規(guī)定，簡易計稅的范圍有公共交通運輸服務(wù)、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰等、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)和收派服務(wù)、已納入營改增試點之日前取得的有形動產(chǎn)為標的提供的經(jīng)營租賃服務(wù)、在納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產(chǎn)租賃合同、以清包工方式提供的建筑服務(wù)、甲供工程提供的建筑服務(wù)、在建工程老項目提供的建筑服務(wù)、一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（含自建）的不動產(chǎn)、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項目、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)、公路車輛通行費、勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅等，以上都可以按照簡單計稅方法計算繳納增值稅。

簡易計稅的征收率有3%和5%兩檔。 案例解析 例1：勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額納稅 甲是一般納稅人，提供勞務(wù)派遣服務(wù)適用差額征稅，含稅銷售額10 萬元，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用8萬元，征收率5%。

(1)確認收入 借：銀行存款 100000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 95238。10 [100000÷（1+5%）] 應(yīng)交稅費——簡易計稅 4761。

90 [100000÷（1+5%）*5%] (2)支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 3809。 52 [80000÷（1+5%）*5%] 主營業(yè)務(wù)成本 76190。

48[80000÷（1+5%）] 貸：銀行存款 80000 例2：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 乙公司為一般納稅人，2016年12月處置一批2009年之前購入的設(shè)備，取得變賣收入20600元。 （1）清理發(fā)生收入及應(yīng)納稅額 借：銀行存款 20600 貸：固定資產(chǎn)清理 20000 [20600÷（1+3%）] 應(yīng)交稅費——簡易計稅 600 [20600÷（1+3%）*3%] (2)減按2%征收增值稅 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 400[20600÷（1+3%）*2%] 貸：銀行存款 400 (3)1%的減免稅額 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 200[20600÷（1+3%）*1%] 貸：營業(yè)外收入 200 例3：建筑工程老項目 丙公司有一項建設(shè)服務(wù)工程款（含稅）100萬元，分包工程20萬元，購進材料取得專用發(fā)票，進項稅額6萬元，該項目采用簡易計稅。

（1）服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款： 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 233000[(1000000-200000)÷（1+3%）*3%] 貸：銀行存款 233000 取得服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)完稅憑證。 （2）機構(gòu)所在地申報繳納稅款：（1000000-200000）÷（1+3%）*3%-233000=0（萬元） （3）發(fā)票開具 在機構(gòu)所在地自行開具增值稅發(fā)票，可按照其取得的全部價款和價外費用100萬元開具稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。

借：銀行存款等 1000000 貸：工程結(jié)算 970870 應(yīng)交稅費——簡易計稅 29130 (4)支付分包工程款200萬元 借：工程施工 194170 應(yīng)交稅費——簡易計稅 5830 貸：銀行存款 200000 例4：出租不動產(chǎn) 丁是一般納稅人，2016年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2011年購入。 合同約定每月收取租金6。

3萬元。丁采用簡易計核算該項目。

（1）每月收取租金時 借：銀行存款 63000 貸：預(yù)收賬款 63000 (2)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅 借： 應(yīng)交稅費——簡易計稅 3000[63000÷（1+5%）*5%] 貸：銀行存款 3000 (3)在機構(gòu)所在地申報 借：預(yù)收賬款 63000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 60000 應(yīng)交稅費——簡易計稅 3000 注："應(yīng)交稅費——簡易計稅"自然結(jié)平。 例5：房地產(chǎn)銷售 己公司為一般納稅人，是一家主營房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的企業(yè)，在機構(gòu)所在地開發(fā)房地產(chǎn)項目。

該項目《建筑工程施工許可證》登記的開工日期在2016年4月30日前，選擇簡易計稅。2016年9月，該項目尚未完工，預(yù)售收入10000萬元。

（1）收到預(yù)售房款（單位：萬元，下同） 借：銀行存款 10000 貸：預(yù)收賬款 10000 (2)當月計提增值稅 借：應(yīng)交稅費——簡易計稅 285。71[10000÷（1+5%）*3%] 貸：其他應(yīng)付款 285。

71 (3)次月申報期之內(nèi)填報《預(yù)繳增值稅申報表》時，向機構(gòu)所在地國稅局預(yù)繳稅款。 借：其他應(yīng)付款 285。

71 貸：銀行存款 285。71 注：財會〔2016〕22號文件規(guī)定，一般納稅人采用一般計稅時預(yù)繳增值稅后，應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時方可從"應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅"科目結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目。

在簡易計稅的情況下，"應(yīng)交稅費——簡易計稅"核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預(yù)繳、繳納等業(yè)務(wù)，所以不必結(jié)轉(zhuǎn)至"應(yīng)交稅費——未交增值稅"科目。 。

4.小規(guī)模納稅人處置固定資產(chǎn)的會計分錄,交哪些稅

1、首先明確，增值稅小規(guī)模人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，要計算繳納增值稅。應(yīng)交增值稅=48000/1.03*2%=932.04元，還要按照增值稅的7%計提城建稅，按照3%計提教育費附加。應(yīng)交城建稅=932.04*7%65.24；應(yīng)交教育費附加=27.96元。

2、賬務(wù)處理如下：

(1)將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理：

借：固定資產(chǎn)清理42000

累計折舊 30000

貸：固定資產(chǎn) 72000

(2)收處置款：

借：銀行存款 48000

貸：固定資產(chǎn)清理 48000

(3)計提應(yīng)交增值稅和城建稅及教育費附加

借：固定資產(chǎn)清理 1025.24

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 932.04

-應(yīng)交城建稅 65.24

-應(yīng)交教育費腹肌 27.96

(4)結(jié)轉(zhuǎn)損益：

借：固定資產(chǎn)清理 5067.96(48000-42000-932.04)

貸：營業(yè)外收入 5067.96

如您感到回答問題者認真和辛苦，請采納為盼！

5.簡易計稅方法與一般計稅方法的會計核算賬務(wù)處理具體分錄怎么做

借：銀行存款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-簡易計稅

根據(jù)《財政部關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》（財會〔1993〕83號）發(fā)布開始，財政部就增值稅一般納稅人適用一般計稅方法和小規(guī)模納稅企業(yè)適用簡易計稅方法的會計處理作出了相應(yīng)規(guī)定，但一般納稅人適用簡易計稅方法如何進行會計處理，卻一直未予明確。目前，實務(wù)上普遍采用如下會計處理方法：

借：相關(guān)科目

貸：主營業(yè)務(wù)收入等科目

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。

其中，銷項稅額為按照簡易計稅規(guī)定計算的應(yīng)繳增值稅額。

但是，當企業(yè)出現(xiàn)“期末留抵稅額”時，這種會計處理方法與《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人，以下簡稱納稅申報表）有沖突，而不管是《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第66號）下發(fā)的非“營改增”試點地區(qū)的納稅申報表；

還是《國家稅務(wù)總局關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第43號）下發(fā)的“營改增”試點地區(qū)的納稅申報表。

擴展資料

對于按規(guī)定不予抵扣的進項稅額，賬務(wù)處理上采用方法：購入貨物時即能認定其進項稅額不能抵扣的.如購進固定資產(chǎn)，購入貨物直接用于免稅項目，或者直接用于非應(yīng)稅項目，或者直接用于集體福利和個人消費的，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，記入購入貨物及接受勞務(wù)的成本。

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅：

1、公共交通運輸服務(wù)。

2、經(jīng)認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產(chǎn)品提供的動漫腳本編撰、形象設(shè)計、背景設(shè)計、動畫設(shè)計、分鏡、動畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼（面向網(wǎng)絡(luò)動漫、手機動漫格式適配）服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動漫版權(quán)（包括動漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán)）。

3、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

參考資料來源：中華賬政部-關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知

6.營改增后按簡易辦法計稅怎么做分錄

財稅2013.106文件規(guī)定，第十五條 一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用一般計稅方法計稅。 一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

第二十六條 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額*（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額）÷（當期全部銷售額+當期全部營業(yè)額）

主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

外購新輪胎因為應(yīng)稅項目采用了簡易征收，原則上不允許抵扣。但銷售廢舊輪胎沒有規(guī)定，因為簡易征收的是客運項目。這塊不太好說，最好咨詢一下主管稅務(wù)機關(guān)。

追問：

但它是適用簡易計稅方法的納稅人，是否適用第二十六條？

回答：

其實那個輪胎可以說就是針對簡易辦法項目發(fā)生的購進，不是無法界定的，所以不能抵扣。

追問：

那銷售廢輪胎是否按簡易征稅？新輪胎是因為需要更換廢輪胎才購進的，如果廢輪胎按適用稅率征稅，那新輪胎為什么不能抵扣？請給出適用文件。

回答：

沒有適用文件，只是一般納稅人簡易征稅是報批了的特定項目，但廢舊輪胎沒在這個范圍。所以說可以和稅務(wù)溝通一下。

補充：

銷售使用過的固定資產(chǎn)可以減半征，那固定資產(chǎn)舊零件可以用那個政策否，可以問下主管稅務(wù)，沒政策只能看掌握了！