付工程質(zhì)量保證金(工程質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理?)
1.工程質(zhì)量保證金的賬務(wù)處理?
在計在建工程時
借：在建工程 50
貸：應(yīng)付賬款 50
轉(zhuǎn)這五萬元時
借：應(yīng)付賬款 5
貸：其他應(yīng)付款--工程保證金 5
擴展資料：
應(yīng)付賬款的主要賬務(wù)處理
（一）企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實際價款或暫估價值）， 借記“材料采購”、“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。
企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額
（二）接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”、“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。
（三）采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”、“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額。
貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）” 科目，按其差額，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。
購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。
參考資料來源：搜狗百科-應(yīng)付賬款
2.質(zhì)保金會計分錄
質(zhì)保金會計分錄是在借貸時關(guān)于繳納、收到質(zhì)保金的記錄。
具體細節(jié)如下：
一、繳納質(zhì)保金
1、繳納時
借：其他應(yīng)收款——貸：銀行存款。
2、退還保證金做
借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款。
3、被扣保證金做
借：管理費用——貸：其他應(yīng)收款。
二、收到質(zhì)保金
1、錢匯入公司賬戶時：
借：銀行存款——貸：其他應(yīng)付款-某人。
2、匯保證金時：
借：其他應(yīng)收款—某單位——貸：銀行存款。
3、退回保證金：
借：銀行存款——貸：其他應(yīng)收款—單位。
在建設(shè)工程承包合同中約定的"質(zhì)保金"，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。學(xué)習(xí)之前先來做一個小測試吧點擊測試我合不合適學(xué)會計
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的，當(dāng)標的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
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3.付給別人質(zhì)保金應(yīng)該怎么錄入會計科目
由于質(zhì)量保證金是僅僅是對可能產(chǎn)生的質(zhì)量問題給予的一個保證，而并不是實際發(fā)生的費用或損失，因此只能先記入其他往來，如果是支付的質(zhì)量保證金，記入“其他應(yīng)收款”科目，如果是收到的質(zhì)量保證金，記入“其他應(yīng)付款”。
①收款后的分錄：
借：銀行存款 8000
貸：其他應(yīng)付款-乙公司 8000 對
②甲公司未收到的質(zhì)保金這樣的分錄：
借：應(yīng)收賬款-丙公司 2000
貸：其他應(yīng)付款—乙公司2000 不對
因為業(yè)務(wù)是乙公司與丙公司發(fā)生的，甲公司無法做帳，就是無依據(jù)（原始憑證），帳應(yīng)該掛在乙公司帳上.
丙公司未與甲公司未有關(guān)系，甲公司為了收丙的質(zhì)保金，只有和乙公司簽定委托收款協(xié)議書向丙公司收，通過委托收款協(xié)議書手續(xù)來證明丙方少付這2000元.
4.應(yīng)付質(zhì)保金會計分錄
既然是應(yīng)付，應(yīng)該是甲方（發(fā)包方），乙方（承包方）是應(yīng)收而不是應(yīng)付。
質(zhì)保金應(yīng)記入“應(yīng)付賬款”。因為質(zhì)保金屬于建造工程項目成本的一部分。
借：在建工程—**項目
貸：銀行存款
應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
質(zhì)保金到期后，支付質(zhì)保金
借：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
貸：銀行存款
如果因乙方工程質(zhì)量問題而扣留了質(zhì)保金，作為銷售折讓處理，直接核銷不支付部分
借：應(yīng)付賬款—質(zhì)保金
貸：在建工程—**項目
5.質(zhì)保金會計分錄是什么?
1、收到保證金時：
借：現(xiàn)金
貸：其他應(yīng)付款 -保證金
2、合同結(jié)束后結(jié)算時：
借：營業(yè)收入
其他應(yīng)付款-保證金
貸：管理費用-水電費
現(xiàn)金
3、項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個月）內(nèi)，認真履行合同約定的責(zé)任。
擴展資料：
在建設(shè)工程承包合同中約定的“質(zhì)保金”，有兩種不同的含義：其一是指質(zhì)量保修金，其二是指質(zhì)量保證金。
質(zhì)量保修金，是由合同雙方約定從應(yīng)付合同價款中預(yù)留的，當(dāng)標的物出現(xiàn)質(zhì)量問題，需要進行修理時，用于支付修理費用的資金。
質(zhì)量保證金，是施工單位根據(jù)建設(shè)單位的要求，在建設(shè)工程承包合同簽訂之前，預(yù)先交付給建設(shè)單位，用以保證施工質(zhì)量的資金。
項目工程質(zhì)保金按項目工程價款結(jié)算總額乘以合同約定的比例（一般為3%）由建設(shè)單位（業(yè)主）從施工企業(yè)工程計量撥款中直接扣留，且一般不計算利息。
施工企業(yè)應(yīng)在項目工程竣（交）工驗收合格后的缺陷責(zé)任期（一般為十二個月）內(nèi)，認真履行合同約定的責(zé)任，缺陷責(zé)任期滿后，及時向建設(shè)單位（業(yè)主）申請返還工程質(zhì)保金。
建設(shè)單位（業(yè)主）應(yīng)及時向施工企業(yè)退還工程質(zhì)保金（若缺陷責(zé)任期內(nèi)出現(xiàn)缺陷，則扣除相應(yīng)的缺陷維修費用）。
參考資料來源：百度百科-質(zhì)保金
6.工程質(zhì)量保證金在財務(wù)決算時怎么做分錄,的記提嗎
新會計準則下應(yīng)收建設(shè)工程質(zhì)量保證金會計及稅務(wù)處理處理
一、應(yīng)收建設(shè)工程質(zhì)量保證金計量及其折現(xiàn)的？ 建設(shè)工程質(zhì)量保證金（保修金）（以下簡稱保證金）是指發(fā)包人與承包人 在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證承包人在缺陷 責(zé)任期內(nèi)對建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進行維修的資金。應(yīng)收保證金是指在缺陷責(zé)任 期內(nèi)，沒有發(fā)生合同規(guī)定的質(zhì)量問題的，到期后承包人向發(fā)包人應(yīng)收的？在工程 款中預(yù)留的保證金。由于應(yīng)收保證金在合同中一般都有確定的回收期（一般在 年），并且回收金額固定，根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認 和計量》的規(guī)定，該項資產(chǎn)符合金融資產(chǎn)的定義，應(yīng)屬于有確定回收期限的應(yīng) 收款項，需按照公允價值對其進行計量，應(yīng)當(dāng)在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采 用實際利率法進行攤銷，計入當(dāng)期損益。
二、應(yīng)收建設(shè)工程質(zhì)量保證金的核算 在工程竣工驗收后，承包人應(yīng)按照發(fā)包方已暫扣的保證金金額，依據(jù)合同規(guī) 定的缺陷責(zé)任期（一般以合同約定為準，如實際回收期與合同約定差異較大，則 需考慮實際情況），在資產(chǎn)負債表日按實際利率（一般可以按同期銀行貸款利 率）進行折現(xiàn)，以折現(xiàn)后的金額作為應(yīng)收保證金的金額，折現(xiàn)前后的差額沖 減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入，而在保證金收回時，實際收回的金額與賬面折現(xiàn)后的 金額之間的差額在“財務(wù)費用—利息收入”科目中核算。由于會計核算的需 要，承包人應(yīng)在會計科目體系中單獨設(shè)置“應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程質(zhì)量保證金 —項目”科目來核算保證金金額及折現(xiàn)額，轉(zhuǎn)入本科目的金額為按合同 約定已進入缺陷責(zé)任期內(nèi)應(yīng)收保證金和按折現(xiàn)時間確認的折現(xiàn)額。缺陷責(zé)任 期超過一年的，每年都要進行折現(xiàn)，但要注意實際利率及以后折現(xiàn)年限的變 化。對已確認的應(yīng)收保證金，在缺陷責(zé)任期內(nèi)一般是不需要計提資產(chǎn)減值準 備的。另外由于折現(xiàn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，根據(jù)《企業(yè)會 計準則第18 號—所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認可抵扣暫時性差異，應(yīng)在“遞延所 得稅資產(chǎn)”、“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目中進行核算。
7.工程質(zhì)量保證金在財務(wù)決算時怎么做分錄,的記提嗎
新會計準則下應(yīng)收建設(shè)工程質(zhì)量保證金會計及稅務(wù)處理處理一、應(yīng)收建設(shè)工程質(zhì)量保證金計量及其折現(xiàn)的？ 建設(shè)工程質(zhì)量保證金（保修金）（以下簡稱保證金）是指發(fā)包人與承包人 在建設(shè)工程承包合同中約定，從應(yīng)付的工程款中預(yù)留，用以保證承包人在缺陷 責(zé)任期內(nèi)對建設(shè)工程出現(xiàn)的缺陷進行維修的資金。
應(yīng)收保證金是指在缺陷責(zé)任 期內(nèi)，沒有發(fā)生合同規(guī)定的質(zhì)量問題的，到期后承包人向發(fā)包人應(yīng)收的？在工程 款中預(yù)留的保證金。由于應(yīng)收保證金在合同中一般都有確定的回收期（一般在 年），并且回收金額固定，根據(jù)《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認 和計量》的規(guī)定，該項資產(chǎn)符合金融資產(chǎn)的定義，應(yīng)屬于有確定回收期限的應(yīng) 收款項，需按照公允價值對其進行計量，應(yīng)當(dāng)在該金融資產(chǎn)的剩余期限內(nèi)，采 用實際利率法進行攤銷，計入當(dāng)期損益。
二、應(yīng)收建設(shè)工程質(zhì)量保證金的核算 在工程竣工驗收后，承包人應(yīng)按照發(fā)包方已暫扣的保證金金額，依據(jù)合同規(guī) 定的缺陷責(zé)任期（一般以合同約定為準，如實際回收期與合同約定差異較大，則 需考慮實際情況），在資產(chǎn)負債表日按實際利率（一般可以按同期銀行貸款利 率）進行折現(xiàn)，以折現(xiàn)后的金額作為應(yīng)收保證金的金額，折現(xiàn)前后的差額沖 減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入，而在保證金收回時，實際收回的金額與賬面折現(xiàn)后的 金額之間的差額在“財務(wù)費用—利息收入”科目中核算。由于會計核算的需 要，承包人應(yīng)在會計科目體系中單獨設(shè)置“應(yīng)收賬款—應(yīng)收工程質(zhì)量保證金 —項目”科目來核算保證金金額及折現(xiàn)額，轉(zhuǎn)入本科目的金額為按合同 約定已進入缺陷責(zé)任期內(nèi)應(yīng)收保證金和按折現(xiàn)時間確認的折現(xiàn)額。
缺陷責(zé)任 期超過一年的，每年都要進行折現(xiàn)，但要注意實際利率及以后折現(xiàn)年限的變 化。對已確認的應(yīng)收保證金，在缺陷責(zé)任期內(nèi)一般是不需要計提資產(chǎn)減值準 備的。
另外由于折現(xiàn)導(dǎo)致應(yīng)收賬款賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)，根據(jù)《企業(yè)會 計準則第18 號—所得稅》的規(guī)定，應(yīng)確認可抵扣暫時性差異，應(yīng)在“遞延所 得稅資產(chǎn)”、“所得稅費用—遞延所得稅費用”科目中進行核算。
