40100202的(會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題——編制會(huì)計(jì)分錄)
1.會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)題——編制會(huì)計(jì)分錄
業(yè)務(wù)題 東方工廠2002年12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1、倉庫發(fā)生材料42000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品21900元，B產(chǎn)品18100元，車間用輔助材料2000元。
借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 21900 ——B產(chǎn)品 18100 制造費(fèi)用 2000 貸：原材料 42000 2、向光明廠購入甲材料14000元，增值稅2380元，該項(xiàng)廠墊付運(yùn)雜費(fèi)1000元；貨款以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫，按其成本轉(zhuǎn)賬。 借：原材料-甲材料 14000+1000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 2380 貸：銀行存款 （借方合計(jì)） 3、向八一廠購入材料40000元，增值稅6800元，貨款以商業(yè)承兌匯票結(jié)算 上述購入的是乙材料的吧，我由下面4號(hào)業(yè)務(wù)推斷的！（未指明清楚的地方） 借：在途物資-乙材料 40000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)行稅額） 6800 貸：應(yīng)付票據(jù)-八一廠 46800 4、乙材料運(yùn)到驗(yàn)收入庫，以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)600元；按其實(shí)際采購成本結(jié)轉(zhuǎn)。
借：原材料-乙材料 40000+600 貸：在途物資—乙材料 40000 庫存現(xiàn)金 600 5、本月份職工工資分配如下：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資為3000元，管理部門人員工資1000元。 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000 -b產(chǎn)品 8000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （借方合計(jì)） 6、按職工工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi) 借：生產(chǎn)成本-a產(chǎn)品 12000*14% -b產(chǎn)品 8000*14% 制造費(fèi)用 3000*14% 管理費(fèi)用 1000*14% 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 （借方合計(jì)） 7、計(jì)提固定資產(chǎn)折舊3160元，其中車間折舊費(fèi)2380元，管理部門折舊費(fèi)780元 借：制造費(fèi)用 2380 管理費(fèi)用 780 貸：累計(jì)折舊 （借方合計(jì)） 8、攤銷本月份待攤費(fèi)用2600元，其中車間1400元，管理部門1200元。
借：制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 1200 貸：長期待攤費(fèi)用 2600（此科目是新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的科目，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則已經(jīng)取消了老準(zhǔn)則的“待攤費(fèi)用”科目，請(qǐng)注意。但是一些執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)還是會(huì)用到。
都了解下吧） 9制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比例攤銷配到A、B兩種產(chǎn)品成本中 把上述制造費(fèi)用的借方都加起來，假如為Z，把A產(chǎn)品的成本累計(jì)起來，假如為Q，把B產(chǎn)品的成本累計(jì)起來，假如為W， 則A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=Z*[Q/(Q+W)]=U 則B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費(fèi)用=Z*[W/(Q+W)]=P 則： 借：生產(chǎn)成本 -A產(chǎn)品 U -B產(chǎn)品 P 貸：制造費(fèi)用 U+P=Z 10、A產(chǎn)品2000件已全部完工，按其實(shí)際生產(chǎn)轉(zhuǎn)賬 借：庫存產(chǎn)品 U+Q 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 U+Q 11、銷售給新華工廠A產(chǎn)品1800件，每件售價(jià)28元；B產(chǎn)品4400件，每件售價(jià)14元，計(jì)貨款112000元，增值稅19040元，貨款尚未收到。 借：應(yīng)收賬款-新華工廠 112000+19040 貸：主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品 1800*28 —B產(chǎn)品 4400*14 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 19040 12、結(jié)轉(zhuǎn)上述已銷產(chǎn)品銷售成本（A產(chǎn)品每件20元，B產(chǎn)品每件10元） 借：主營務(wù)成本-A產(chǎn)品 1800*20 -B產(chǎn)品 4400*10 貸：庫存商品 —A產(chǎn)品 1800*20 —B產(chǎn)品 4400*10 13、以現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品包裝、裝卸費(fèi)等銷售費(fèi)用1100元。
借：銷售費(fèi)用 1100 貸：庫存現(xiàn)金 1100 14以銀行存款支付本季度利息15000元（前二個(gè)月已預(yù)提10000元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用 5000 應(yīng)付利息 10000 貸：銀行存款 15000 15、計(jì)提本月應(yīng)交稅4600元，城建稅1000元 借：營業(yè)稅金及附加 1000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 1000 你那個(gè)”應(yīng)交稅“是什么稅啊 。
不知道類目，沒給你處理。 16、由于自然災(zāi)害輔助材料損壞300千克價(jià)值1120元；領(lǐng)導(dǎo)批字作非正常損失處理 借：營業(yè)外支出 1120 貸：原材料-輔助材料 1120 17、出售多余材料2000元，增值稅340元，價(jià)款存入銀行；同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)該材料實(shí)際成本1500元 借：銀行存款 2340 貸：其他業(yè)務(wù)收入 2000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 340 借：其他業(yè)務(wù)成本 1500 貸：原材料 1500 18、將12月份各損益賬戶發(fā)生額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶，算出12月份利潤總額。
年末結(jié)轉(zhuǎn)，你應(yīng)該會(huì)吧。
這個(gè)就是把費(fèi)用和收入結(jié)轉(zhuǎn)如本年利潤。 一般都是這種架構(gòu)，你把前面這些科目的金額統(tǒng)計(jì)下就可以了 借：本年利潤 貸：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 銷售費(fèi)用 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)外支出 等等。
費(fèi)用類科目 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 19、按利潤總額的25%計(jì)提本月所得稅 所得稅=（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）*25%=K 如果》0，表明今年盈利。 借：所得稅費(fèi)用 K 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 K 如果K<=0，則今年無盈利，0申報(bào)。
20按12月份稅后利潤10%提取盈余公積提取盈余公積，，，就更簡單了。=[（本年利潤貸方金額-本年利潤借方金額）-k]*10%=M 借：利潤分配 ； -提取法定盈余公積M 貸：盈余公積-法定盈余公積 M。
2.會(huì)計(jì)科目列表哪些屬于一級(jí)、二級(jí)、明細(xì)科目
一級(jí)科目： 原材料 ，短期借款， 應(yīng)付賬款， 固定資產(chǎn)， 生產(chǎn)成本， 應(yīng)收賬款 。其余都是二級(jí)明細(xì)科目。
總分類科目（一級(jí)科目）一般是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的，不能改變，都是登記在總賬上的，而二級(jí)以下的明細(xì)科目可以根據(jù)單位需要自己設(shè)定，反映一級(jí)科目的具體內(nèi)容。
總賬屬于一級(jí)科目，下面可以設(shè)二級(jí)\三級(jí)\四級(jí)等.總賬的數(shù)據(jù)是它的下級(jí)明細(xì)科目的匯總。
如果只涉及到二級(jí)科目，那你可以說二級(jí)科目就是明細(xì)科目，如果有三級(jí)、四級(jí)科目，那最后一級(jí)的就是明細(xì)科目，二級(jí)科目就包含明細(xì)科目。
例如：原材料-甲材料-乙材料 ，原材料就是一級(jí)總分類科目，甲乙材料就是原材料的分類，是二級(jí)科目
擴(kuò)展資料：
會(huì)計(jì)科目是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟(jì)管理的要求，對(duì)會(huì)計(jì)要素的具體內(nèi)容進(jìn)行分類核算的科目，稱為會(huì)計(jì)科目。 會(huì)計(jì)科目按其所提供信息的詳細(xì)程度及其統(tǒng)馭關(guān)系不同，又分為總分類科目和明細(xì)分類科目。前者是對(duì)會(huì)計(jì)要素具體內(nèi)容進(jìn)行總括分類，提供總括信息的會(huì)計(jì)科目，如“應(yīng)收賬款”、“原材料”等科目，后者是對(duì)總分類科目作進(jìn)一步分類、提供更詳細(xì)更具體會(huì)計(jì)信息科目，如“應(yīng)收賬款”科目按債務(wù)人名稱設(shè)置明細(xì)科目，反映應(yīng)收賬款具體對(duì)象。而會(huì)計(jì)科目表則是由多種會(huì)計(jì)科目組成，對(duì)各類會(huì)計(jì)科目的一種集合。
參考資料：搜狗百科 會(huì)計(jì)科目匯總表
3.最新會(huì)計(jì)科目表
會(huì) 計(jì) 科 目 順序號(hào) 編號(hào) 會(huì)計(jì)科目名稱 會(huì)計(jì)科目適用范圍 一、資產(chǎn)類 1 1001 庫存現(xiàn)金 2 1002 銀行存款 3 1003 存放中央銀行款項(xiàng) 銀行專用 4 1011 存放同業(yè) 銀行專用 5 1015 其他貨幣資金 6 1021 結(jié)算備付金 證券專用 7 1031 存出保證金 金融共用 8 1051 拆出資金 金融共用 9 1101 交易性金融資產(chǎn) 10 1111 買入返售金融資產(chǎn) 金融共用 11 1121 應(yīng)收票據(jù) 12 1122 應(yīng)收賬款 13 1123 預(yù)付賬款 14 1131 應(yīng)收股利 15 1132 應(yīng)收利息 16 1211 應(yīng)收保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 17 1221 應(yīng)收代位追償款 保險(xiǎn)專用 18 1222 應(yīng)收分保賬款 保險(xiǎn)專用 19 1223 應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 20 1224 應(yīng)收分保保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 21 1231 其他應(yīng)收款 22 1241 壞賬準(zhǔn)備 23 1251 貼現(xiàn)資產(chǎn) 銀行專用 24 1301 貸款 銀行和保險(xiǎn)共用 25 1302 貸款損失準(zhǔn)備 銀行和保險(xiǎn)共用 26 1311 代理兌付證券 銀行和證券共用 27 1321 代理業(yè)務(wù)資產(chǎn) 28 1401 材料采購 29 1402 在途物資 30 1403 原材料 31 1404 材料成本差異 32 1406 庫存商品 33 1407 發(fā)出商品 34 1410 商品進(jìn)銷差價(jià) 35 1411 委托加工物資 36 1412 包裝物及低值易耗品 37 1421 消耗性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 38 1431 周轉(zhuǎn)材料 建造承包商專用 39 1441 貴金屬 銀行專用 40 1442 抵債資產(chǎn) 金融共用 41 1451 損余物資 保險(xiǎn)專用 42 1461 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 43 1501 待攤費(fèi)用 44 1511 獨(dú)立賬戶資產(chǎn) 保險(xiǎn)專用 45 1521 持有至到期投資 46 1522 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 47 1523 可供出售金融資產(chǎn) 48 1524 長期股權(quán)投資 49 1525 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 50 1526 投資性房地產(chǎn) 51 1531 長期應(yīng)收款 52 1541 未實(shí)現(xiàn)融資收益 53 1551 存出資本保證金 保險(xiǎn)專用 54 1601 固定資產(chǎn) 55 1602 累計(jì)折舊 56 1603 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 57 1604 在建工程 58 1605 工程物資 59 1606 固定資產(chǎn)清理 60 1611 融資租賃資產(chǎn) 租賃專用 61 1612 未擔(dān)保余值 租賃專用 62 1621 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 63 1622 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊 農(nóng)業(yè)專用 64 1623 公益性生物資產(chǎn) 農(nóng)業(yè)專用 65 1631 油氣資產(chǎn) 石油天然氣開采專用 66 1632 累計(jì)折耗 石油天然氣開采專用 67 1701 無形資產(chǎn) 68 1702 累計(jì)攤銷 69 1703 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 70 1711 商譽(yù) 71 1801 長期待攤費(fèi)用 72 1811 遞延所得稅資產(chǎn) 73 1901 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 二、負(fù)債類 74 2001 短期借款 75 2002 存入保證金 金融共用 76 2003 拆入資金 金融共用 77 2004 向中央銀行借款 銀行專用 78 2011 同業(yè)存放 銀行專用 79 2012 吸收存款 銀行專用 80 2021 貼現(xiàn)負(fù)債 銀行專用 81 2101 交易性金融負(fù)債 82 2111 賣出回購金融資產(chǎn)款 金融共用 83 2201 應(yīng)付票據(jù) 84 2202 應(yīng)付賬款 85 2205 預(yù)收賬款 86 2211 應(yīng)付職工薪酬 87 2221 應(yīng)交稅費(fèi) 88 2231 應(yīng)付股利 89 2232 應(yīng)付利息 90 2241 其他應(yīng)付款 91 2251 應(yīng)付保戶紅利 保險(xiǎn)專用 92 2261 應(yīng)付分保賬款 保險(xiǎn)專用 93 2311 代理買賣證券款 證券專用 94 2312 代理承銷證券款 證券和銀行共用 95 2313 代理兌付證券款 證券和銀行共用 96 2314 代理業(yè)務(wù)負(fù)債 97 2401 預(yù)提費(fèi)用 98 2411 預(yù)計(jì)負(fù)債 99 2501 遞延收益 100 2601 長期借款 101 2602 長期債券 102 2701 未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 103 2702 保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 104 2711 保戶儲(chǔ)金 保險(xiǎn)專用 105 2721 獨(dú)立賬戶負(fù)債 保險(xiǎn)專用 106 2801 長期應(yīng)付款 107 2802 未確認(rèn)融資費(fèi)用 108 2811 專項(xiàng)應(yīng)付款 109 2901 遞延所得稅負(fù)債 三、共同類 110 3001 清算資金往來 銀行專用 111 3002 外匯買賣 金融共用 112 3101 衍生工具 113 3201 套期工具 114 3202 被套期項(xiàng)目 四、所有者權(quán)益類 115 4001 實(shí)收資本 116 4002 資本公積 117 4101 盈余公積 118 4102 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 金融共用 119 4103 本年利潤 120 4104 利潤分配 121 4201 庫存股 五、成本類 122 5001 生產(chǎn)成本 123 5101 制造費(fèi)用 124 5201 勞務(wù)成本 125 5301 研發(fā)支出 126 5401 工程施工 建造承包商專用 127 5402 工程結(jié)算 建造承包商專用 128 5403 機(jī)械作業(yè) 建造承包商專用 六、損益類 129 6001 主營業(yè)務(wù)收入 130 6011 利息收入 金融共用 131 6021 手續(xù)費(fèi)收入 金融共用 132 6031 保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 133 6032 分保費(fèi)收入 保險(xiǎn)專用 134 6041 租賃收入 租賃專用 135 6051 其他業(yè)務(wù)收入 136 6061 匯兌損益 金融專用 137 6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 138 6111 投資收益 139 6201 攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 140 6202 攤回賠付支出 保險(xiǎn)專用 141 6203 攤回分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 142 6301 營業(yè)外收入 143 6401 主營業(yè)務(wù)成本 144 6402 其他業(yè)務(wù)支出 145 6405 營業(yè)稅金及附加 146 6411 利息支出 金融共用 147 6421 手續(xù)費(fèi)支出 金融共用 148 6501 提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 149 6502 提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 保險(xiǎn)專用 150 6511 賠付支出 保險(xiǎn)專用 151 6521 保戶紅利支出 保險(xiǎn)專用 152 6531 退保金 保險(xiǎn)專用 153 6541 分出保費(fèi) 保險(xiǎn)專用 154 6542 分保費(fèi)用 保險(xiǎn)專用 155 6601 銷售費(fèi)用 156 6602 管理費(fèi)用 157 6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 158 6604 勘探費(fèi)用 159 。
